关于全面实施企业银行结算账户备案制的几点思考

关于全面实施企业银行结算账户备案制的几点思考中国人民银行清水河县支行课题组

（中国人民银行清水河县支行

内蒙古清水河县011600）

在全国范围内选取了2内容摘要:近年来我国采取多种措施持续推进优化企业开户工作，

个试点区进行试点工作的基础上，2019年取消企业开户许可工作已经全面铺开，本文以我国由核准制改为备案制进行单位银行结算账户管理现状为切入点，对取消企业银行账户许可，系统研究分析，为进一步完善备案制管理提出相应的建议。

关键词：银行结算账户核准制备案制中图分类号：F832.2

文献标识码：A

文章编号：1003-7977（2020）01-0084-05

一、引言

银行结算账户管理工作一直是我国经济领域的一项重要工作。银行账户是社会资金运动获的起点和终点，是单位和个人开展经营活动、取金融服务的前提，银行账户安全便捷的使用对经济金融稳定运行意义重大。

我国最早的银行结算账户分为基本存款账户及辅助银行结算账户，存款人可直接到开户银行开立银行结算账户，无需到中国人民银行银行结算账进行审批或备案。随着时代的进步，

户管理工作进一步规范，1994年中国人民银行，将我国的银重新修订了《银行账户管理办法》行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、力测试与应急演练等对于加强风险管理的实操在流动性性与价值性。同时提高市场研判能力，管理中除监控自身资金流向与流量，应密切关注银行间市场利率变化情况，注重对银行间市场研判，提前做好资金调度安排。

（四）加强自身能力建设，提升内部定价能力。目前法人机构中除城商行外均未建立内部（FTP）资金转移定价机制，对内部资金之间转移

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临时存款账户和专用存款账户，通过颁发“开户银许可证”的方式实行银行结算账户的许可制，行结算账户管理步入正规化。

进入21世纪以后，随着科学技术的发展，银行结算账户的管理模式也发生了翻天覆地的《人民变化。2003年，中国人民银行再次颁布了，借助“人民币银行币银行结算账户管理办法》

“线结算账户管理系统”将账户管理工作推到了上”，开始推行核准制，账户管理工作步入全面规范的时代。之后为了进一步提高信息化管控水平、规范人民币银行结算账户的开立和使用，如2005年中国人民银行又多次印发补充文件，

印发《人民币银行结算账户管理办法实施细成本缺乏科学计算。考虑内部资金转移定价机制建立成本，辖内村镇银行可由省联社组织联合出资开发系统，降低单家机构成本。尽快转变实现精细化贷款定价方式，提高自主定价能力，利率定价管理，以适应更加市场化的利率环境。同时注重自身各项能力的提升，平衡好流动性和盈利性的管理，在综合考虑资本承载能力和流动性状况的基础上开展业务。北方金融

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则》、2007年印发《人民币银行结算账户管理系等。统业务处理办法》

在核准制管理实施的十五年里，我国银行结算账户管理水平得到了有效提升，但是近年来，世界经济联系日益紧密，经济全球化和金融自由化快速发展，为我国企业带来更广阔发展空间，也对我国的企业银行结算账户管理工作提出更高要求。

2015年6月25日，浙江网商银行股份有限正式开业，网商银行公司（以下简称网商银行）作为中国首批民营银行，属于无经营地域采取全流程网络的云端银行，以互联网为平台，经营模式，全网络化运营，其客户只能线上开立银行存款账户。网商银行相对于其他商业银行而言，网商银行显然更加适应我国新形势的发展需要，因此，账户管理全面改革已刻不容《中国人民缓。2018年5月，中国人民银行印发银行关于试点取消企业银行账户开户许可证核发的通知》，我国再次调整银行结算账户管理工作方式，开始试点施行备案制。2018年12月24日召开的常务会议上，李克强再次改革，优化营商环强调，要持续深化“放管服”在分批境，进一步激发市场活力和社会创造力，试点基础上，2019年年底全面取消企业银行账户开户许可，由核准制改为备案制。2019年1月中国人民银行再次召开相关工作会议，中国人“取消企业民银行副行长范一飞再次对我国的

一是银行账户许可”工作提出了明确的要求，风险防控力不减；二是企业开户便利度不减、

账户管理要加优化企业银行账户服务要加强、

管强。故本文将对管理模式调整的主要内容、

理模式调整后的效应以及对各方可能带来的影响进行分析，为备案制的全面实施提出相关的建议。

二、我国银行结算账户管理工作现状（一）传统核准制下的管理模式。核准制模式下的银行结算账户管理工作较为传统，手续较为复杂，按照银行结算账户管理办法中相关临时存款账户规定，存款人开立基本存款账户、经和预算单位开立专用存款账户施行核准制，中国人民银行核准后由开户银行核发开户许可证，而一般存款账户和非预算单位专用存款账户施行备案制，商业银行仅向中国人民银行备案即可。

存款人开立银行结算账户首先需要由存款，其次由商业银人提请开户申请，填写《申请书》完整性进行审核，行对其提交的资料的真实性、

确认无误后报送当地人民银行柜台进行核准，人民银行核准无误后发放开户许可证并留存相留存相关关资料，最后再由商业银行办理开户、相资料（核准类银行结算账户开户流程见图1）。对于全部资料信息符合开户要求的账户开立流手续较程，变更、撤销等业务也基本与之相同，撤销等业务过程中，多。同时在账户开立、变更、则会导如若存在资料不完整、信息有误等问题，致所需时间进一步延长，少则2天，多则4天。

（二）新型备案制下的管理模式。区别于传统核准制管理模式，备案制管理模式则进一步优化了企业开户服务，将存款人管理模式进一步细化，针对企业和非企业的银行结算账户进变行了区分管理，企业银行结算账户的开立、更、撤销，仅需商业银行按要求审核相关文件材

图1核准类银行结算账户开立流程

5.核准未通过，将资料转交存款人2.审查不通过，告知原因并返回存款人填写《申请书》1.报送相关资料，7.办理开户，发放开户许可证返回相关资料7.留存资料6.留存资料NorthernFinanceJournal

两个工作日完成核准中国人民银行开户银行4.审核未通过，签署意见并退回3.审查通过，报人民银行核准6.核准通过，核发开户许可证北方金融

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变更、撤销流程图2备案类银行结算账户的开立、

2.审查不通过，告知原因并返回存款人填写《申请书》1.报送相关资料，3.审查通过，办理开立，发放开户许可证中国人民银开户银行4.开立应立即至迟于当日备案变更、撤销应于两个工作日内备案3.留存资料料，即可为符合条件的企业办理相关业务,无需再经人民银行分支机构核准。

企业开户流程进一步得到简化，极大地缩短了企业办理业务的时长，仅需由企业提请开户申请，填写《申请书》，商业银行进行资料的真实性、完整性审核，核实开户意愿，确认无误后即可办理开户、变更、撤销等相关业务并留存相关资料，商业银行仅需要在规定的期限内向人民银行备案即可（备案类银行结算账户开户流程见图2）。

三、备案制模式下银行结算账户管理分析相较于传统的审核制管理模式而言，备案制管理模式的实施则更为符合当代金融发展的需求，本文将从风险性、时效性、成本性以及专一性四个方面对备案制进行分析。

（一）风险性。随着时代的进一步发展，经济金融风险已经成为人们越来越无法忽视的一个问题，尤其在金融全球化程度进一步加深的今天，各国金融联系日益增强，风险传导也随之加快，近三十年来世界经济金融危机频发，如1998年的东南亚金融危机、2007年的美国次贷危机等，世界主要经济体的经济外溢效应越来越强，由国际金融市场引发国内金融风险的可能性也越来越大。今天面对风险可能性不断上升的局面，我们既要关注日益严峻的国际风险影响，也要更加注重自身的风险问题。

企业银行结算账户由核准制改为备案制，导致原来由多方面进行审核管理的账户资料信息变为由商业银行单一方面进行审核管理，审核流程进一步简化，企业银行结算账户管理工作无需再经繁琐的工作流程，企业的便利性明显增强。然而由于账户资料信息的审核管理方减少，审核工作仅由商业银行承担，商业银

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行行审核管理工作责任更加重大了，一旦审核人员素质不高、工作不认真，资金安全难以得到保障，进而风险不同程度上提升，或将出现如虚假、冒名开立账户等现象。

（二）时效性。随着经济金融的快速发展以及支付需求变化，核准制管理模式下的银行结算账户，虽然风险得到有效控制，但是开户流程多，时间延长，账户在开立之日起3个工作日以后才能正常使用，严重降低了效率，难以满足企业的时效要求。

备案制的施行，账户开立时效大大满足了市场经济的需求，开户流程取消了人民银行审批核准环节，缩减了开户时间，并且企业账户在开立之日起即可使用，不仅满足了企业的使用需求，同时资金的加速流动为商业银行带来的效益也不言而喻。另一方面开户许可证不再作为企业办理其他事务的证明文件或依据，企业运营也更加简便。截至2018年12月末，我国试点地区商业银行共为企业新开立基本存款账户4.56万户，其中小微企业2.万户，企业开户全部在1至2个工作日内完成。

（三）成本性。随着我国经济总量增长，我国单位人民币银行结算账户数量稳定逐年上升（我国开立银行结算账户数量统计图见图3），以近5年我国开立银行结算账户数量来看，2013年我国的单位银行结算账户共有3558.06

图3

我国开立银行结算账户数量统计图

万户，是近5年的最低值，2013年到2017年我国的单位银行结算账户数量逐年快速增长，我国账户存量平均每年上升481.34万户，平均增幅达到11.58%，截至2017年底，我国的单位银行结算账户已经达到83.43万户。

在核准制管理模式下，商业银行需往来当地人民银行报送资料、领取开户许可证等，企业同样需要往来商业银行报送资料、领取开户许可证等，因此造成了商业银行和企业的多项成本开支。而在备案制管理模式下，

按照备案制相关业务流程，将商业银行与当地人民银行之间的往来流程进一步推到了

“线上”，当企业符合业务办理要求时，商业银行即刻为其办理相关业务，在相关业务完成后，商业银行登录系统备案即可，有效减少了企业、商业银行以及人民银行之间的往来流程，极大地减轻了企业及商业银行报送资料方面的负担。

（四）专一性。在经济快速发展的今天，监管部门的专一性越来越重要，例如美国、澳大利亚、英国等国家，其采取的做法是银行账户没有统一的系统进行管理，银行不参与账户开立等具体事务性工作，商业银行负责审核账户的开立、使用，银行则重点监管商业银行的账户管理行为及账户交易报告制度的执行等情况，银行是账户的重要监管部门，监管的权威性也得以保证。

我国核准制管理模式下，人民银行在办理银行结算核准过程中既当监督者又当参与者，专一性很难得到保证，对于账户管理过程中出现的错误也很难发现，出现如因自身工作失误造成的开户不合规等情况。同时，

账户核准作为行政许可的一种，执行过程中也存在一定的道德风险。

在备案制的管理模式下，人民银行将不再参与企业的开户流程，仅仅作为监督者，对辖区内银行账户风险承担专一的监管责任，进一步强化监管职能履行的有效性。

总之，备案制推广实施，从企业和商业银行角度看，不仅有效提升了工作时效，营造良好市场发展环境，而且还降低了成本，

更加符合经济工作研究/行业

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高质量发展的新要求，使商业模式和结算方式呈现多样化发展态势；从人民银行角度看，强化了人民银行监管职能，

提升了监管效率。但是在备案制全面实施的预备阶段，

备案制在风险控制等一些方面还存在一定缺陷，仍需进一步完善。

四、推动备案制全面施行的思路

（一）建立健全的账户管理法规制度体系。目前，我国的账户管理工作是以人民银行为主，商业银行、开户人为辅的制度体系，然而目前的制度体系还不够健全完善，

缺乏一定的反馈途径，因此建立健全账户管理法规制度体系是我国全面推进备案制的先决条件。

建立健全的账户管理法规制度体系首先要适当提高账户管理立法层次，使之与其他法律法规有效衔接，很好的支撑人民银行及商业银行的相关管理办法，使其更具权威性、可执行性，满足当前及今后的经济发展要求和市场管理需要。

从人民银行角度而言，人民银行要进一步修订完善《账户管理办法》，与国家账户相关法律相配套，明确人民银行、商业银行及存款人拥有的权利义务。人民银行还应充分增强金融服务意识，扩大投诉建议受理范围，充分发挥金融消费者保护等部门职责，及时合理地处置相关投诉和建议。

从商业银行角度出发，商业银行认真落实相关法律法规给予的权利和义务，制定与之相适应的内部管理制度及存款人管理协议。内部管理，商业银行要建立完善的账户工作奖惩机制，增强账户工作人员责任心，更好服务企业；存款人管理协议，商业银行要进一步明确存款人的权利和义务，保证存款人知悉账户的合规使用，违约将承担的后果等。

存款人应充分了解账户管理协议，明确自身拥有的权利和义务，在日常账户使用过程中，既要享受账户所有人的权利，又要履行相应义务。发现问题及建议，及时通过人民银行金融消费者权益保护等相关部门提出投诉和建议，维护自身权利，使我国的账户服务工作更加完善。

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（二）建立高效的监督管理体系。当前我国的账户管理监督管理体系相较于发达国家的账户管理监督管理体系还存在一定的差距，行之有效的监督管理体系是账户管理安全、有序的基础，建立高效的监督管理体系是我国全面推行备案制的有力保障。

高效监督管理体系首先要进一步强化并明确各主体监管职责，同时监督内容也应全面、细致。商业银行将全面、承担企业银行账户合法合规主体责任，对企业银行账户实施全生命周期管理，并且重点监督管理账户事前、事中环节，有效防范金融风险。人民银行对辖区内银行账户风险承担直接监管责任，针对账户开立的时效性、账户资料的真实完整性、账户使用的合法合规性等进行全面监督，不仅要开展事后监督，还应将事后监督向事中延伸。随着备案制的全面推广，相关的管理办法无法一步到位，非现场监督方式显然无法查找到所有的风险隐患、堵塞所有的漏洞，人民银行应加大检查力度，将现场检查和非现场检查结合起来，不定期采取对辖区商业银行进行走访摸底，切实掌握实际工作情况，发现工作中可能存在的问题。另一方面人民银行还应结合当今新形势、

新科技，创新监督手段，进一步完善和优化监管手段及体系。人民银行作为主要监督管理部门要强化问责机制，商业银行也应建立其自身的问责机制。

（三）建立长效宣传培训机制。我国目前的宣传培训活动多以定期为主，

宣传培训机制还不够完善，以定期为主的宣传培训通常是内容过于笼统，不够细致，在实际工作中缺乏针对性，进而导致无法达到预期效果，建立长效的宣传培训体系不仅是我国全面推行备案制的关键，也是我国目前账户管理工作必不可少的环节。

人民银行虽然作为账户管理工作的主管部门，但是仅仅依靠人民银行建立完善的长效宣传培训机制还是不够的，所以建立长效的宣传培训体系首先要充分发挥部门的主动性，部门要充分认识到取消企业银行账户许可是金融服务实体经济的一项重要举措，扩大宣

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传培训主体的范围，将市场监督管理局、税务局等相关部门全部纳入到宣传培训主体内，其次人民银行作为账户管理工作的主管部门，要积极组织辖内商业银行定期或不定期的召开辖区联席会议，在向辖区商业银行传达文件精神，学习新的工作思路时，针对当前新形势、新情况进行业务培训学习。同时为了更好地建立长效宣传机制，人民银行还应积极挖掘各种宣传契机，合理利用当今自媒体技术，组织辖区商业银行进行定期或不定期的大型联合宣传活动，扩大宣传覆盖面，保证受众人群，并且针对不同人群，开展精准宣传。最后商业银行还应充分发挥自主性、性，定期组织开展账户业务培训，不断强化账户工作人员的专业技能，进一步提高开户效率，防范冒名、虚假户的开立风险，在积极配合人民银行开展宣传活动时，商业银行应结合自身特点，充分突出自身业务特色，开展富有成效的创新宣传活动。课题组组长：连世君课题组成员：

张伟贾凡张天羽

参考文献

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