财政联邦主义

姓名 谷文辉 学号 22013090561 专业 税务硕士 已阅读书华莱士•E.奥茨《财政联邦主义》 目 《财政联邦主义》的作者华莱士•E.奥茨是最早提出“财政联邦主义”理论的经济学家，他运用经济学原理论述了寻求有效行使财政职能所需要的财政支出和财政收入的工具与方式，论证了地方存在的理由，并对如何最优地在和地方之间进行划分等问题进行了全面的阐述。 本书的第一章开篇首先论述了的三个经济职能：确保资源的有效利用、建立收入的公平分配以及在价格合理稳定条件下保持高就业的经济运作。然后用两个经济学案例检验无论高度集权和分权的在行使基本经济职能上都有各自明确的优势和严重的缺陷。一个集权的的优势是它有能力稳定经济，实现最公平的收入分配，以及把能够给所有或者若干社区的成员带来收益的公品的产出维持在一个经济有效的水平；但是一个集权也有重大的缺陷，即它很有可能对不同社区的居民各种偏好熟视无睹，公品的消费水平几乎是一成不变的涉及到相互妥协，造成严重的福利损失以及生产中的浪费。相比之下，一个分权的具有一些令人向往的经济特征：首先，它提供了一种可以使某些公品消费水平符合社会某个部分偏好的方法，因此资源的配置在很大程度上反映了消费者的口味，从而提高经济效率；其次，分权可以与时俱进的促进创新，同时以竞争的压力迫使地方采用最有效的生产积极，从而提高公品生产的静态和动态效率；第三，地方可以从制度设计的角度，迫使决策者更明确地认识到公共的成本，从而改善公共决策的决策过程。其缺点就是无法稳定经济，实现收入的公平分配。显而易见，能够结合两级各自优势的联邦主义体现了的最优形式。在联邦制下，承担的主要责任是稳定经济，实现最公平的收入分配以及某些严重影响到全社会所有成员福利的公品；作为这些职能的补充，地方负责提供那些主要与其辖区居民利益相关的公品和服务。 第一章中得出的结论使得第二章进一步考察财政联邦主义的重要议题：某个特定部门分权的适当程度。回答这个问题需要对多层级间的财政职能分工进行审慎的考察。与之相关，本章建立了一个高度简化的、本质上是规范性的有关部门的理论模型。在这个纯粹的理论模型中，各个部门的职能分工是清晰的，它可以促成福利最优结果的实现。但是，一旦我们放松这个简单模型的某些严格性的且非常不具现实意义的假定，所涉及的议题就立即变得异常复杂。接着又讨论了随之而来的最优辖区规模的确定、消费者群体之间的外部效应、决策成本的存在以及不同辖区的个人消费者在地域上的流动性的拥挤成本等因素所引起的种种变化，如何在不同层级之间确定各种公品的供给问题。这表明，各级在提供各种公品方面最典型的理想责任分工，不再取决于完美的对应关系，而是与不完美的对应关系一致。这有可能触发某些无效率的资源利用后果问题。寻求对这些问题的解决，意味着需要某些间财政职能的规划，尤其是向下级机关的拨款。

第三章以前面两章家里的理论框架为主要依托，探讨间拨款的问题。在联邦制的国家中，财政制度的一个显著特征是利用间拨款。这类拨款有两种基本的形式：有条件的和无条件的。本章在讨论单位间拨款之前，先对针对个人经济单位的补贴和税收进行简要的回顾，还指出了确定拨款水平的原理：如果某个经济单位产生的边际溢出收益的价值较高，那么对那个特定经济单位的单位补贴规模也应该较大。接着本书将庇古有关单位补贴和税收的理论扩展用来讨论某个辖区的经济活动对于其他地区居民产生溢出收益或成本的案例，指出，无论是就资源配置还是就收入分配而论，间拨款的效果基本上有懒于拨款接收方如何做出他们集体财政决策的政治过程。这部分分析表明为纠正辖区间的外部效应，间拨款的恰当形式是没有约束的对价拨款，而非无条件或者有条件的定额拨款。然后，详细的考察了每一种拨款对资源配置的可能影响极其重要意义。其意图是，在实现资源有效利用和收入公平分配的过程中，评估有条件和无条件拨款所起的作用；而后，分析得出的结论将被用来和联邦制国家如何实际运用这类拨款作比较。

由于需要用税收来为拨款提供资金，所以第四章将考虑多层级部门的税收和负债财政的问题。在这里本书向我们说明了评估税收制度的标准，换言之，一个理想的税收制度应该有如下特征：它不应该在价格机制的运作中引入不必要的扭曲；它应该推动有效率的公共决策过程；与支出方案相结合，它产生的影响应该具有公平性；此外，无论是就税收的管理还是纳税人履行其义务而言，成本应该是最低的。这里我们将会发现，地方经济开放所造成的紧张状态意味着，税收问题对于地方要远比对于更棘手。而且分权的各级对税收的管理和落实，往往要比为同样功能付出更多的成本。特别需要指出的是，对间拨款的收入分享作用讨论表明，应该在征税方面发挥相对重要的作用，同时通过运用拔款和收入分享使分权的各级保留更大的支出责任。另外，通过对联邦制度下的负债财政的讨论，发现无论是为了实现对公共投资项目服务水平的跨期付款方式，还是实现公共资本形成的有效水平，与税收一样，负债部分都应该是地方财政运作的内在组成部分。

第五章将焦点转向对前面分析所使用假设的经验研究。前面的分析基本上

是规范性的：主要讨论不同层级在职能上的分工，以及一系列旨在实现资源有效配置和收入公平分配的设计上。本章把分析中心转移向考察在现实中是如何组织的，以及它又是以何种方式履行其职能的。更具体地说，这里的意图在于确定，我们研究得出的理论框架在多大程度上可以解释实际财政制度的结构和运作。这项经验研究的结果给我们的整体印象是，以经济分析的惯例形式建立的假设，可以在某种程度上说明联邦财政的结构和职能。毫无疑问，每个国家的独特经历都会在它的结构上留下痕迹。不过在某些议题上，理论和实践之间存在着令人印象深刻的对应关系，这表明理论的确有助于我们更深入地理解财政制度实际上是如何运作的。

第六章是结论性的一章，我们抛弃了前面诸章中大体采用的比较静态分析方法，将注意力转向对联邦主义的动态分析。这里的焦点是，各级之间的财政关系随着时间的演变，是否具有很大的属性；联邦主义如何随时间的推移而发展形成的，同时，这一章亦要对下述假设进行考察：联邦主义不过是持续走向集权，直至最终形成一个单一形式的过渡阶段。显然，联邦财政的组织和功能已经（或者正在）发生某些重大的变化，但是，似乎并无支持这一观点的证据。

西方财政联邦主义理论中的一些观点，在我国财政改革和最终建立完善的公共财政方面，值得借鉴之处颇多。我们国家的经济及部门，正处在意义重大的发展进程中的十字路口。尤为重要的是，我国的地方一直在这个进程中扮演着不容忽视的角色，地方在各自辖区的经济发展中发挥着积极的作用。我国地方创建各种各样的企业并引入管理与财政新举措的地方性进程在很大程度上可以视为工业化进程。这一进程导致了一系列有关机构与税收制度改革的互动和发展。一方面，我国要按照市场竞争的要求, 进一步推进财政放权，对于拥挤性公品应交由地方，以便于发挥地方在提供公品上面的效率优势，从而达到资源的有效配置；另一方面，我国应真正理顺职能，科学划分各级事权、财权、课税权的边界，减少直至消除财政“缺位、“越位”、“错位”的现象。

（可另附页）