财政与科技互动发展的经济学分析 方东霖 （厦门大学，福建厦门３６１００５） 【摘 要ｌ财政与科技之间存在互动发展关系。然而，在这一现象背后有着深刻的经济学本质，文章从多个方面对 这一本质进行探讨。 【关键词】财政；科技；互动发展 【中国分类号】Ｆ８１０ 一【文献标识码】Ａ 【文章编号】１００４—２７６８（２００９）０３—００５９－０２ 个社会的劳动生产率，创造远远超过本企业或本行业所获得的 财富。因此，科技开发往往具有较大的外部效应。然而，科技成 果的创造者所得到的收益只是所有这些收益中极小的一部分。 由于社会的收益率远远高于企业的收益率，企业就没有积极性 投资于代价高昂的研究开发活动，导致全社会创新活动严重不 足。在产生外部性的主体与受这种影响的主体都是大多数的情 况下，通过私人谈判解决几乎是不可能的，只能通过政府干预 才能解决。为了鼓励这些领域的发展，政府就需要利用财政政 策进行干预。 政府实行的财政优惠政策，通过直接向科技开发活动提供 财政资助；或通过对科技开发项目的投入要素提供税收优惠以 及对高新技术企业所得减免一定比例的所得税，可以降低科技 开发的成本，提高科技开发的收益，这相当于给了企业或科研 单位一笔直接的或间接的补贴。政府这些财政利益的让渡可以 将科技开发的一部分外部效应内部化，外部效应的内部化能够 有效地刺激投资供给，从而促进科技的发展（如下图）。 、财政推动科技发展的经济学分析 （一）增加科技公共品的供给 基础性、公益性科技开发活动一方面由于其研究成果往往 是理论性、公益性的，无法直接形成产业化和市场化，取得经济 收益。另一方面，由于其是以满足社会共同需要为目标的，其研 究成果几乎所有的社会成员都可以无偿享用，具有较大的效用 外溢特征和“优值品”特征，私人部门在从事这类具有公共产品 性质的科技活动时，不能充分享受进行大量投入所带来的收 益。因此，这两方面的原因决定了这些领域的研究如果交由私 人部门去完成．其供给量将会严重不足。 公共经济学的原理告诉我们，公共产品的存在是政府参与 社会经济活动的一个重要理由。由于这类科技活动具有公共产 品性质，因而政府参与成为必要。政府参与这类科技活动的主 要方式是进行财政投入和组织实施。一方面政府可以通过财政 资建立起自己的科研机构来从事基础性和公益性研究活动。 另一方面，政府也可以将这类具有公共产品性质的科技活动委 托给民间科研机构开展，然后再通过购买其研究成果的方式实 现这类科技事业的“生产”和政府对这类科研活动的财政投入。 总之，政府通过财政资金的投入．可以有效地解决市场失灵的 问题，从而增加这类公共产品性质科技活动的供给。 １薹Ｉ ２．财政的介入使得从事科技开发的 Ｍ印 业获得笔丰Ｈ，・钉：ＭＥＢ的补贴这 ． ，时私人边新 收益等于社会边际收益， 均衡产 Ｑ：丛到资源配 的设牢要 求。 嘲Ｉ，政府的介入使得公Ｊ ， 品忭质科 技活动姻供给量ｄ１ Ｑ：增 利水甲Ｉｈ Ｊｔ增至ｌ２ ．社会福 ｌ三）降低风险 企业在技术开发与创新过程中面临着巨大的风险，如市场 风险、技术开发风险、资金风险等。这些风险是多数企业难以预 测和承受的，一旦发生，将会使企业遭受重大损失。因此，科技 （二）实现外部效应内部化 开发具有高风险的特征。另外，科技开发项目的投资收益比传 科技成果一旦被应用和推广，就会在全社会范围内产生极 统项目的投资收益更不确定，投资者事先通常不能确切地知道 为可观的经济效益和社会效益，并为社会成员、企业和行业所 该项目投资能否取得成功，即使预期能够成功，也难以确切地 共同分享。同时。也会促进相关产业技术水平的提高和Ｔ艺水 预知该项目的市场盈利前景。这样，高风险和收益不确定性的 平的更新 科技开发的这种产业关联效应和渗透效应会提高整 存在使得私人部门不愿或不敢进行这方面的投资，为了刺激这 【收稿日期ｌ ２００７一ｌｏ－ｌ１ 【作者简介】方东￣（１９７６－），男，湖南平江入。蓬门大学财政系财政学专业博士研究生，研究方向：财税理论与政策 些领域的投资，政府就需要利用财政政策进行干预。 政府实行的财政优惠政策、通过向科技开发项目和高新技 术企业提供政府信用担保，可以分担企业的贷款融资风险；通 过加速折旧等延期纳税方面的税收优惠措施，可以加快技术开 发投入资金的周转和回收，从而减少资金方面的风险；通过费 用扣除与投资抵免等税收优惠措施，可以降低企业进行技术开 发活动的成本，减少企业技术开发活动费用与利润方面的风 险；通过允许企业提取风险准备金等方式，可以提高企业抵御 技术开发风险的能力等。政府通过财政利益的让渡，可以降低 企业科技开发的风险。风险的降低能有效刺激投资供给，从而 促进科技的发展。 通过推动财源的扩大，从而推动财政收入规模的扩大。 科技进步在推动经济增长和财政收入增长的同时，也能优 化财政收入结构。我们知道，科技进步能提高经济增长的集约 化程度，而经济增长集约化程度越高，税收收入中所得税收入 所占的比重就越大，流转税收入所占的比重就越小，一国的税 收收入结构就越趋合理。同时，科技进步能优化一国的产业结 构，使得第二、三产业在国民经济中所占的比重上升，而第一产 业的比重相对下降，这样第二、三产业对财政收入的贡献就越 大，而第一产业的贡献就相对缩小，这样一国财政收入的产业 来源结构就越趋合理。 （三）科技进步能强化公共财政的效能 科技进步对于公共财政效能的强化作用主要体现在以下 如图，相对于正常扯税条件Ｆ的风险 收益机会线Ｐ ，政府财税优惠政策 （减免税等）将使得其向有移至Ｐ＇． 这时食业承担的风险由Ｆ 卜降为Ｆ＾ 二、科技推动财政发展的经济学分析 （一）科技进步能提高财政管理的效率 首先，科技进步能提高预算管理的效率。科技进步对预算 管理的影响主要体现在预算编制和执行的信息化上。在预算编 制环节上，政府部门可以借助计算机、互联网等先进的技术手 段搜集信息资料、对各项收支指标进行严格的测算和分析，并 同时运用数学、统计学、运筹学等各种方法和工具进行方案的 设计，这样可以加快预算编制的速度，提高预算分配的科学性 和合理性。在预算执行环节上，财政部门可以通过信息网络技 术全面监控各单位预算执行情况，实现资金的合理调度和资源 的优化配置，这样就大大提高了预算执行管理的效率。其次，科 技进步可以提高税收征管的效率。科技进步对税收征管的影响 主要体现在税务的信息化上。随着科技的发展，电脑技术和网 络技术作为现代化管理的技术手段，已广泛应用于税务咨询、 税务登记、发票 售、申报管理、税款征收、会计统计和稽查选 案等税务管理环节，这样大大降低了征税纳税的成本，提高了 征管的效率。同时，电脑化、网络化的管理还能够使得征管工作 规范化，程序化，减少偷税漏税现象的发生。 如图，科技进步使得征管成本曲线向上穆 （二）科技进步能扩大财政收入规模和优化财政收入结构 科技进步对财政收入规模的影响主要体现在两个方面：一 方面，科技进步能提高社会的劳动生产率，而劳动生产率的提 高会使得生产速度加快，产品数量增加，从而使得国民生产总 值（即ＧＤＰ）增加，由于ＧＤＰ是财政收入的来源，因此，ＧＤＰ的 增加会导致财政收入的增加。另一方面，科技进步能够降低生 产物耗比例，提高产品的技术含量，使得产品的附加值比例扩 大。由于财政收入主要来自产品的附加值，因此，产品附加值的 增加会带来财政收入的增长。这样科技进步从量和质两个方面 两方面：首先，科技进步能开拓公共物品供给的新领域。一方面 为新公共物品的产生提供了技术上的可能性，只有当科技发展 到一定水平，在理论上、技术上和工艺上取得重大突破，一些新 的公共物品的产生才成为可能。另一方面为新公共物品的生产 提供了经济上的可能性。一些新公共物品由于成本昂贵，耗资 巨大，难以大规模推广。而科技发展能使这些公共物品的规模 化生产成为可能，能大大降低其生产成本，使得其能大批量地 进入社会生产生活领域。这样推动公共供给向纵深领域扩展。 其次，科技进步能提高公共物品的质量。公共物品质量的高低 在很大程度上由科技水平决定。科技的发展能为公共物品的制 造提供新能源、新材料、新工艺、新设备和新技术等，这些使得 其形态、结构、功能和内容等发生根本性改变，从而使得其在满 足社会需求方面能发挥更大的作用。具体而言，科技进步对公 共物品质量改善的作用主要体现在：（１）适应性和耐用性更强。 由于大量使用新材料和新技术，现在的一些财政供给品，对于 环境、气候、地质状况等的适应性大大增加，其耐磨、耐震、耐 寒、耐热、耐腐蚀等方面性能大大加强，因而其故障率和损坏率 大大下降，使用期限大大延长。（２）功能更加科学，服务的效率 更高。由于使用大量的高、精、尖技术，并且在设计时赋予了专 门的针对性，这使得一些公共供给品的功能更加实用、精细和 全面，服务质量更佳，费时费力更少，因而效率更高（见图５）。 图５，科技进步使得公 物－ 的边际 效用曲线阳Ｉ 移动 从以上的分析可以看出，财政推动科技发展的经济学原因 主要在于供给、外部性和风险，通过作用这三个要素，可以系统 地增加科技开发主体的利益，从而起到有效激励作用。科技推 动财政发展的经济学原因主要在于管理效率，收入规模与结构 以及效能，通过从这些因素进行优化和改进，能从整体上强化 财政的职能。因此将以上两方面的原因分析结合起来就构成了 财政与科技互动发展的经济学本质。 【参考文献】 …安沃・土沙赫．促进投资与创新的财政激励【Ｍ】．北京：经济科学出版 社，２０００． 【２】蒋洪．财政学【ＭＩ．北京：高等教育出版社，２０００． 『３ｌ朱柏铭．公共经济学【Ｍ１．杭州：浙江大学 版社，２００２． （责任编辑：Ｘ校对：Ｒ）