财税法规专题平时作业一
一、判断（对打“√”，错打“×”，并填在题干后面的括号内。每小题1分，共10分）
1.我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。（ ）
2.判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。（ ）
3.为调动企业纳税的积极性，个别地区的税务机关对当地的纳税大户进行物质奖励，这种做法违反了税法规定。（ ）
4.当课税对象数额超过起征点时，只须就超过起征点的差额部分计缴税款。（ ）
5.所有货物在内销、进口环节，均应征收增值税。（ ）
6.企业作为受托方加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，可按合同注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格。（ ）
7.从其他工商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。（ ）
8. A市甲企业委托B市乙企业加工烟丝，则烟丝的消费税应由甲企业向A市税务机关解缴。（ ）
9.在流转税体系中，增值税属于普遍调节环节，消费税属于特殊调节，重复征税。（ ）
10.消费税是价内税，增值税是价外税，因此，这两个税种的计税依据截然不同。（ ）
二、单项选择（将正确答案的标号填在题干后面的括号内。每小题2分，共20分）
1.税收最基本的职能是（ ）。
A.财政职能 B.政治职能
C.经济职能 D.社会职能
2.税收“三性”的核心是（ ）。
A.有偿性 B.强制性
C.固定性 D.无偿性
3.在税法的下列构成要素中，区分不同税种主要标志的是（A.纳税人 B.税率
C.纳税期限 D.征税对象
4.税收的基本要素和中心环节是（ ）。
A.纳税人 B.征税对象
。
）
C.税率 D.违法责任
5.某商场实行还本销售，现售价12万元，10年后还本1/2，该商场增值税的计税销售额是（ ）。
A.12万元 B.6万元
C.1.2万元 D.0万元
6.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具红字专用发票，计征增值税的销售额是（ ）。
A.折扣额 B.不扣除折扣额的销售额
C.扣除折扣额的销售额 D.部分销售额
7.按照增值税的有关规定，外购如下货物，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.外购的低值易耗品 B.进口的小汽车
C.外购的摩托车 D.外购的食品分给职工
8.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在（ ）环节征收。
A.生产 B.进口
C.零售 D.委托加工
9.纳税人以1个月为一期纳税的，其消费税申报纳税的期限为自期满之日起（ ）。
A.5日内 B.10日内
C.15日内 D.30日内
10.下列关于消费税纳税人的说法正确的是（ ）。
A.可能是增值税纳税人 B.可能是营业税纳税人
C.一定是增值税纳税人 D.不可能是增值税纳税人
三、多项选择（将正确答案的标号填在题干后面的括号内。每小题3分，共30分）
1.下列税种中属于中央税的有（ ）。
A.车辆购置税 B.消费税
C.关税 D.增值税
2.下列属于中央与地方共享税的有（ ）。
A.消费税 B.增值税
C.企业所得税 D.房产税
3.下列税种中属于流转税是（ ）。
A.增值税 B.消费税
C.营业税 D.车辆购置税
4.下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（ ）。A.国家税务总局 B.财政部
C.国家工商行政管理总局 D.海关总署
5.下列销售，属于征收增值税的有（ ）。
A.企业生产铝合金门窗并负责安装
B.批发企业销售货物并实行送货上门
C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
D.电信部门自己销售移动电话并为客户提供服务
6.下列运费中，可按运费金额的7%进行进项税额抵扣的有（ 。
）
A.一般纳税人销售货物收取的运费
B.一般纳税人销售货物支付的运费
C.一般纳税人外购生产用原材料支付的运费
D.小规模纳税人外购货物支付的运费
7.下列适用从量定额与从价定率复合计税的有（ ）。
A.汽油 B.卷烟
C.白酒 D.药酒
8.纳税人用于下列（ ）的应税消费品，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
A.抵偿债务 B.职工福利
C.换取生产资料 D.投资入股
9.下列经济活动中，纳税人需要交纳消费税的有（ ）。
A.商场销售粮食白酒 B.酒厂生产销售粮食白酒
C.外贸公司进口小汽车 D.加工厂受托加工的烟丝
10.下列表述中，正确的有（ ）。
A.包装物连同应税消费品销售的，无论包装物如何核算，均应计入应税消费品的销售额计征消费税
B.逾期包装物押金应计入销售额，按照应税消费品的适用税率计征消费税
C.收取1年以上的包装物押金应计入销售额计征消费税
D.酒类产品的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额计征消费税
四、计算（列出计算公式和步骤。每小题10分，共40分）
1.某商场为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下购销业务：
（1）购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。
（2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
（3）零售各种服装，取得不含税销售额38万元，同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给顾客。
（4）采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6 500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。
试计算该商场2009年3月应缴纳的增值税。
2.东方家具公司为增值税一般纳税人。2009年2月，该公司发生以下经济业务：
（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元；
（2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得专用发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续；
（3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元；
（4）销售家具一批，取得销售额（含税）93.6万元。
已知该公司期初增值税进项税余额为0.8万元，取得的专用发票均已通过认证。试计算该公司2月份的增值税税额。
3.某卷烟厂2009年3月份生产经营情况如下：
（1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含增值税单价为2万元；
（2）生产领用外购已税烟丝150吨，生产甲类卷烟20 000标准箱，当月销售18 000标准箱，取得不含增值税销售额31 500万元。
试计算该厂3月份应纳消费税。
4.某酒厂2009年2月销售自产粮食白酒7吨，取得收入90 000元（不含增值税，下同），委托A厂加工药酒20吨，发出材料成本40 000元，支付加工费5 000元，A厂无同类药酒销售价格。酒厂收回药酒后直接对外销售，取得销售额52 000元。
试计算该厂2月份应纳消费税额。
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