幼儿园会计做账流程,附常用会计分录

幼儿园会计做账流程，附常用会计分录

前言

一般民办幼儿园属于公益事业，财务处理时适用《民办非营利组织会计制度》，幼儿园做账流程是什么？常用会计分录有哪些？本文就针对以上问题作详细解答。

一、幼儿园会计做账流程是什么？

首先，我们要要明确，会计做账流程其实都是差不多的，只是涉及的内容不同。幼儿园会计做账具体包括以下步骤： 1、审核原始凭证，确认无误后编制记账凭证；

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2、按记账凭证登记各种明细分类账；

3、到了月末，计提、摊销、结转，整理相关记账凭证并进行汇总，编制记账凭证汇总表，以此为依据登记总账；

4、结账、对账，应做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符；5、编制会计报表；

6、将记账凭证装订成册并妥善保管； 7、完成纳税申报工作。

二、幼儿园会计人员常用会计分录 执行非营利组织会计制度： 1、支付教师工资 借：管理费用 贷：应付职工薪酬 2、付学生伙食的粮油款

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借：管理费用

贷：银行存款/库存现金 3、付电话费 借：管理费用

贷：银行存款/库存现金 4、支付水费 借：管理费用

贷：银行存款/库存现金

5、支付购买生活用品(毛巾)的费用 借：管理费用

贷：银行存款/库存现金 6、购买教具

借：固定资产/低值易耗品 贷：银行存款/库存现金

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7、付广告宣传费用 借：销售费用

贷：银行存款/库存现金 8、付教师租房房租 借：管理费用

贷：银行存款/库存现金 9、退还学生半年学费 借：主营业务收入 贷：银行存款 10、付购学生校服款 借：管理费用

贷：银行存款/库存现金

学校资产的管理与核算

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1、流动资产的管理与核算

（1）各单位的备用金不得超限额，有专门用途的资金要办理借款手续： 借：应收及暂付款——××学校 ——×× ××× 贷：现金（银行存款）——××学校 ×××

（2）暂付款项需即时清理。系统以外的单位和个人一律不得借款，系统以内的个人原则上不得借款，如有特殊情况需借款的，要报教育局审批。 2、固定资产的管理与核算 （1）要建好固定资产台账。

（2）在支报固定资产购置费用时要同时编制资产增加会议分录： 借：固定资产 ——××学校 ××× 贷：固定基金 ——××学校 ×××

（3）要即时进行资产清理，对盘盈盘亏的资产要明确责任后即时办理资产增减手续，并进行账务调整。 政府补助收入的主要账务处理如下：

（一）接受的政府补助，按照应确认的金额，借记“现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目“限定性收入”或“非限定性收入”明细科目。 对于接受的附条件政府补助，如果民间非营利组织存在需要偿还全部或部分政府补助资产或者相应金额的现时义务时（比如因无法满足政府补助所附条件而必须退还部分政府补助时），按照需要偿还的金额，借记“管理费用”科目，贷记“其他应付款”等科目。

（二）如果限定性政府补助收入的限制在确认收入的当期得以解除，应当将其转为非限定性捐赠收入，借记本科目“限定性收入”明细科目，贷记本科目“非限定性收入”明细科目。

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（三）期末，将本科目各明细科目的余额分别转入限定性净资产和非限定性净资产，借记本科目“限定性收入”明细科目，贷记“限定性净资产”科目，借记本科目“非限定性收入”明细科目，贷记“非限定性净资产”科目。 期末结转后，本科目应无余额。 私立幼儿园在收到财政补贴款时，按上述要求入账就行，如果原来未制度规定入账，应该改过来，同时依据补贴用途的要求，对关支出（如老师工资、添置设备等）有合法的凭证可查就行。