2019-2020年上海市资格从业考试《审计》精选练习题[三十五]

2019-2020年上海市资格从业考试《审计》精选练习题[三十五]

一、 单选题-1/知识点：章节测试

注册会计师应当针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施。下列各项措施中，错误的是（ ）。

A.修改财务报表整体的重要性

B.评价被审计单位对会计政策的选择和运用 C.指派更有经验、知识、技能和能力的项目组成员

D.在确定审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性

二、 单选题-2/知识点：章节测试

会计估计的结果与财务报表中原来已确认或披露的金额存在差异，( )。

A.并不必然表明公允价值会计估计存在错报 B.必然表明公允价值会计估计存在错报 C.必然表明财务报表存在错报 D.并不必然表明财务报表存在错报

三、 单选题-3/知识点：章节测试

注册会计师为了验证被审计单位记录的销售交易是否真实发生，下列最有效的实质性程序是（ ）。

A.以营业收入明细账为起点追查至销售单、发运凭证、发票等原始凭证 B.复核销售发票上的单价和数量据与发运凭证上的数据是否一致

C.以采购订单为起点，追查发运凭证、发票、会计凭证和营业收入明细账 D.追查销售发票上的客户名称和采购信息至发运凭证、经批准的商品价目表

四、 单选题-4/知识点：章节测试

如果注册会计师在审计报告中提及专家的工作，并且这种提及与理解审计报告中的非无保留意见相关，注册会计师应当在审计报告中指明（ ）。

A.这种提及可能减轻注册会计师对审计意见承担的责任 B.这种提及并不减轻注册会计师对审计意见承担的责任 C.这种提及并不减轻注册会计师对财务报表承担的责任 D.这种提及并不减轻被审单位对财务报表承担的责任

五、 单选题-5/知识点：章节测试

下列有关后任注册会计师的说法中，错误的是( )。

A.当会计师事务所发生变更时，正在考虑接受委托的会计师事务所是后任注册会计师 B.当会计师事务所发生变更时，已经接受委托的会计师事务所是后任注册会计师 C.被审计单位的财务报表已经审计但需要重新审计时，接受委托执行重新审计的会计师

事务所为后任注册会计师

D.会计师事务所以投标方式承接审计业务时，所有参与投标的会计师事务所均为后任注

册会计师

六、 单选题-6/知识点：章节测试

如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于( )。

A.内部控制存在重大缺陷 B.内部控制存在一般缺陷 C.内部控制存在重要缺陷 D.内部控制存在运行缺陷

七、 单选题-7/知识点：章节测试

在了解组成部分注册会计师后，下列情形中，集团项目组可以采取措施消除其疑虑或影响的是( )。

A.组成部分注册会计师不符合与集团审计相关的独立性要求 B.集团项目组对组成部分注册会计师的专业胜任能力存有重大疑虑 C.集团项目组对组成部分注册会计师的职业道德存有重大疑虑 D.组成部分注册会计师未处于积极有效的监管环境中

八、 单选题-8/知识点：章节测试

下列有关项目合伙人复核的说法中，错误的是( )。

A.项目合伙人无需复核所有审计工作底稿

B.项目合伙人通常需要复核项目组对关键领域所做的判断 C.项目合伙人应当复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿 D.项目合伙人应当在审计工作底稿中记录复核的范围和时间

九、 单选题-9/知识点：章节测试

注册会计师拟运用统计抽样进行控制测试。在确定样本规模时，需要考虑的是( )。

A.信赖不足风险 B.预计总体偏差率 C.总体的适当性 D.总体偏差率上限

十、 单选题-10/知识点：章节测试

下列有关实质性程序的说法中，正确的是( )。

A.注册会计师应当针对所有类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序 B.注册会计师针对认定层次的特别风险实施的实质性程序应当包括实质性分析程序 C.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当对剩余期间实施控制测试和实质性程

序

D.注册会计师实施的实质性程序应当包括将财务报表与其所依据的会计记录进行核对或

调节

十一、 单选题-11/知识点：章节测试

如果治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师就下列( )事项与治理层沟通不是必须的。

A.在审计工作中遇到的重大困难 B.需要书面沟通的审计中出现的重大事项 C.对监督财务报告过程重大的其他事项

D.对会计实务重大方面的质量的看法

十二、 单选题-12/知识点：章节测试

下列有提示册会计师在临近审计结束时实施分析程序的说法中，错误的是( )。

A.实施分析程序的目的是确定财务报表是否与注册会计师对被审计单位的了解一致 B.实施分析程序所使用的手段与风险评估程序中使用的分析程序基本相同 C.实施分析程序应当达到与实质性分析程序相同的保证水平

D.如果通过实施分析程序识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当修改原计

划实施的进一步审计程序

十三、 多选题-13/知识点：章节测试

当利用其他注册会计师以外的专家时，对专家的监督和指导可能包括（ ）。

A.要求这些人员阅读适当的道德规范

B.要求这些人员对道德规范的理解提供书面确认 C.进行独立的内部质量复核 D.在出现潜在冲突时提供咨询

十四、 多选题-14/知识点：章节测试

注册会计师在细节测试中使用非统计抽样时，下列相关说法中，错误的有( )。

A.必须对总体进行分层

B.必须运用职业判断选取样本 C.样本错报就是总体错报的最佳估计

D.通过比较总体错报上限与可容忍错报、评价样本

十五、 多选题-15/知识点：章节测试

如要求组成部分注册会计师针对组成部分财务信息执行某些工作，下列情况中，集团项目组应当了解的有( )。

A.组成部分注册会计师是否符合集团审计的独立性 B.组成部分注册会计师是否具备专业胜任能力

C.集团项目组能否亲自获取组成部分的充分、适当的证据 D.组成部分注册会计师是否处于积极的监管环境

十六、 多选题-16/知识点：章节测试

以下有关分析程序在风险评估程序中的具体运用中正确的表达有( )。

A.注册会计师可以将分析程序与函证和监盘程序结合运用，以获取对被审计单位及其环

境的了解，识别和评估财务报表层次及具体认定层次的重大错报风险

B.在运用分析程序时，注册会计师应重点关注关键的账户余额、趋势和财务比率关系等

方面，对其形成一个合理的预期，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较

C.如果分析程序的结果显示的比率、比例或趋势与注册会计师对被审计单位及其环境的

了解不一致，注册会计师应当考虑其是否表明被审计单位的财务报表存在重大错报风险

D.注册会计师无须在了解被审计单位及其环境的每一方面都实施分析程序

十七、 多选题-17/知识点：章节测试

实质性程序包括下列( )程序。

A.对各类交易、账户余额和披露的控制测试 B.对各类交易、账户余额和披露的细节测试 C.实质性控制测试 D.实质性分析程序

十八、 多选题-18/知识点：章节测试

注册会计师在对主营业务收入进行审计时，如果认为有必要实施分析程序，下列说法中正确的有（ ）。

A.比较本期各月各类主营业务收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常，是否符合被

审计单位季节性、周期性的经营规律

B.将本期重要产品的毛利率与同行业进行对比分析，检查是否存在异常

C.将本期重要产品的毛利率与上期比较，检查是否存在异常，各期之间是否存在重大波

动，查明原因

D.根据增值税发票申报表或普通发票，分析产品销售的结构和价格变动是否异常，并分

析异常变动的原因

十九、 多选题-19/知识点：章节测试

下列与控制测试有关的表述中，正确的有( )。

A.如果控制设计不合理，则不必实施控制测试

B.如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试

C.如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制

测试

D.对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测

试

二十、 多选题-20/知识点：章节测试

为保证所有的产品销售均已入账，被审计单位下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有( )。

A.对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记人账 B.检查销售发票是否经过适当的授权批准 C.将每月产品发运数量与销售人账数量相核对 D.定期与客户核对应收账款余额