税务师职业资格税法一土地增值税模拟试卷2_真题-无答案

税务师职业资格税法一（土地增值税）模拟试卷2

(总分52,考试时间90分钟)

单项选择题共40题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。 1. 甲房地产开发企业将自行开发楼盘的90％对外出售，10％对外出租，另将10年前购入的一所办公用房转让，则下列关于印花税扣除的规定符合税法要求的是( )。 A. 对其出售开发楼盘的印花税可以作为计算土地增值额的税金进行扣除 B. 对其转让外购办公用房的印花税可以作为计算土地增值额的税金进行扣除

C. 对其出售开发楼盘和出租待售房屋的印花税可以作为计算土地增值额的税金进行扣除 D. 对其出售开发楼盘和转让外购办公用房的印花税可以作为计算土地增值额的税金进行扣除

2. 2016年8月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得不含税收入5000万元，转让环节可扣除的税金及附加合计275万元。该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元，房地产开发成本1000万元，利息支出100万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。该公司应缴纳土地增值税( )万元。 A. 0 B. 140．25 C. 223．75 D. 262．50

3. 下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。 A. 公司与公司之间互换房产 B. 房地产开发公司为客户代建房产 C. 经税务机关核准的个人互换居住用房地产 D. 双方合作建房后按比例分配自用房产 4. 下列项目中，关于计征土地增值税时确定取得土地使用权所支付金额的说法，不正确的是( )。

A. 以出让方式取得土地使用权的，其地价款为支付的土地出让金

B. 以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，其地价款为补交的出让金 C. 以转让方式取得土地使用权的，其地价款为实际支付的地价款

D. 纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用，包括耕地占用税和过户费 5. 某市一家商贸企业2016年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得含税收入560万元。2014年年初取得该土地使用权时支付地价款434万元，取得土地使用权时发生相关税费8万元。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税，则该企业转让土地使用权应纳土地增值税( )万元。 A. 33．3 B. 34．6 C. 35．12 D. 36．23

6. 某生产企业2017年转让一栋九十年代末建造的办公楼，取得含增值税转让收入420万元，缴纳增值税20万元、其他相关税费共计5万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新，该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为( )万元。

A. 22．5 B. 25．5 C. 16．5 D. 14．5

7. 纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时，在( )税务机关申报纳税。 A. 住所所在地 B. 房地产坐落地 C. 纳税人户口所在地 D. 自行选择纳税地点

8. 以下项目在计算土地增值税时，不得扣除成本费用的是( )。 A. 建成后产权属于全体业主的会所 B. 建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋 C. 建成后有偿出售的停车场 D. 建成后待售出租的商业用房

9. 房地产开发企业取得销售(预售)许可证满( )仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。 A. 2年 B. 3年 C. 5年 D. 8年

10. 法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在( )。 A. 总机构所在地 B. 房地产坐落地 C. 生产经营所在地 D. 办理房地产过户手续所在地

多项选择题共30题。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.。

1. 转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有( )。 A. 旧房产的评估价格 B. 支付评估机构的费用 C. 建造旧房产的重置成本 D. 转让环节缴纳的印花税 E. 取得土地使用权支付的金额

2. 符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税清算的有( )。 A. 房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B. 取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的 C. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D. 直接转让土地使用权的

E. 转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85％但剩余可售面积自用的 3. 根据土地增值税的政策规定，暂不征收土地增值税的有( )。

A. 商业企业在改制重组时以房地产进行投资，将房地产转让到某工业企业 B. 个人以房地产进行交换的

C. 甲服务企业在改制重组时合并乙商业企业导致乙房地产转移到甲企业 D. 以房地产抵债而发生房地产权属转让的

E. 房地产企业将房地产作为投资投入某工业企业的 4. 下列各项行为中，可以免征土地增值税的有( )。 A. 企业与企业之间的房地产交换 B. 私营企业的房地产评估增值 C. 无力偿还借款，以房屋抵债

D. 双方合作建房，建成后分房自用的

E. 因国家建设需要收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

5. 以下应缴纳土地增值税的有( )。 A. 将使用过的旧房卖给某单位做办公室 B. 将使用过的旧房赠与子女 C. 将使用过的旧房出租

D. 将使用过的旧房换取股票

E. 将使用过的旧房做为投资投入房地产开发企业

6. 工业企业转让使用过的办公楼，在计算土地增值税时允许从收入中直接扣减的与转让房地产有关的税费有( )。 A. 地方教育附加 B. 印花税 C. 耕地占用税 D. 城建税 E. 企业所得税

7. 纳税人转让国有土地使用权应缴纳( )。 A. 土地增值税 B. 耕地占用税 C. 增值税

D. 城市维护建设税 E. 契税

8. 符合下列情形( )的，纳税人应进行土地增值税清算。 A. 房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B. 取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的 C. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D. 直接转让土地使用权的

E. 转让竣工房地产建筑面积90％的

9. 对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的有( )。 A. 房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除 B. 房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

C. 房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

D. 房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10％ E. 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

10. 房地产开发企业视同销售房地产的行为包括将开发产品用于( )。 A. 职工福利 B. 职工奖励 C. 对外投资 D. 对外出租 E. 自用

11. 下列关于土地增值税的说法，错误的有( )。

A. 增值额未超过扣除项目金额20％的房地产开发项目，免征土地增值税

B. 对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时按评估价扣除土地使用权金额

C. 某公司将一栋仓库交换取得另一家公司的厂房，由于该公司未取得收入，则不缴纳土地增值税

D. 超过贷款期限的利息部分和加罚的利息，不允许在房地产开发费用中扣除

E. 房地产开发企业支付给回迁户的补差价款计入拆迁补偿费 12. 以下关于土地增值税的规定正确的有( )。

A. 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税应计入“取得土地使用权所支付的金额”扣除

B. 房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费

C. 房地产开发企业扣留建筑安装施工企业一定比例的质量保证金，应计入收入征税 D. 房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税 E. 回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应计入房地产企业的收入

计算题共8题。每题的备选项中只有1个最符合题意。

某房地产开发公司于2016年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2016年7月起至2017年5月末，该房地产开发公司使用受让土地60％(其余40％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得含税销售收入18900万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的不含税劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70％能够提供金融机构的证明)。(其他相关资料：该公司发生与转让办公楼相关并可以抵扣的增值税进项税917．10万元，当地适用的城市维护建设税税率为5％；教育费附加征收率为3％；地方教育附加征收率为2％；契税税率为3％；其他开发费用扣除比例为4％。) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

1. 该房地产开发公司增值税销项税为( )万元。 A. 1397．30 B. 519．05 C. 720．05 D. 900

2. 该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的城市维护建设税和两个附加合计为( )万元。 A. 90 B. 72 C. 51．91 D. 48．02

3. 该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的“取得土地使用权所支付的金额”为( )万元。 A. 4944 B. 5240 C. 6030 D. 8240

4. 该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为( )万元。 A. 1123．33 B. 857．83 C. 985．84 D. 963 43