《会计学》模拟实验资料

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一、资料：

（一）H公司×年11月30日各总分类账户余额如下 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 银行存款 应收账款 原材料 库存商品 无形资产 固定资产 利润分配 3 000 420 000 18 000 240 000 260 000 8 000 902 000 210 000 短期借款 应付账款 其他应付款 应交税费 应付利息 实收资本 盈余公积 本年利润 累计折旧 合计 250 000 53 500 2 000 3 500 1 000 980 000 80 400 420 000 270 600 2 061 000 合计 2 061 000 （二）12月份发生下列经济业务： 1．职工李明出差，借支差旅费1000元，开具现金支票付讫。

2．仓库发出材料130，000元，用于A产品生产60，000元，B产品生产65，000元，车间一般性耗用5，000元。

3．以银行存款交纳上月应交税金3，500元。 4．购入甲材料含税价格58，500元。乙材料含税价格70，200元（率17%）两种材料的运费共3，300元（按材料的购进金额分摊），款项已经支付，材料尚未验收入库。

5.以银行存款支付职工工资48，000元。

6．收到外单位前欠货款10，000元，存入银行。

7．以现金1，200元支付零星费用，其中管理部门负担800元，车间负担400元。

8．甲、乙两种材料验收入库。

9．以银行存款支付报刊订购费2，400元。 10．以银行存款支付产品广告费2，000元。

11．销售A产品50件，单价1，500元，B产品100件，单价800元。两种产品率均为17%，款项尚未收回。

12．销售A产品100件，含税单价1，755元。B产品120件，含税单价959.40元，价税款均已收存银行。

13．月末，将工资按部门分配转账，并按工资总额14%计提福利费。

工资分配情况如下：A产品生产工人工资10，000 车间管理人员工资 3，000 B产品生产工人工资12，000 行政管理人员工资 15，000 销售人员工资 8，000 14．李明出差归来，报销差旅费960元，交回现金40元。

15．计提固定资产折旧9，000元。其中车间折旧费6，000元，管理部门折旧费3，000元。

16．用银行存款支付应由本月负担的费用：

车间负担 管理部门负担

修理费 5，800 1，200 保险费 2，060 1，140

17．以银行存款支付全季的短期借款利息1，600元。（10-11月已计提入账1，000元。）

18．以存款支付水电费 4，720 元，其中车间负担 3，720 元，行政管理部门负担 1，000 元。

19．将本月的制造费用按A、B两种产品生产工人的工资比例，分配记入A、B两种产品的成本。

20．本月投产的产品全部生产完工验收入库，计算A、B两种产品的总成本予以转账。

21．计算结转已销产品成本。已知 A 产品单位成本 820 元， B 产品单位成本 430元。

22．计提城市维护建设税2，420元。

23．以银行存款200，000元归还短期借款。

24．购进丙材料价款10，000元，甲材料价款60，000元，乙材料价款80，000元，率17%，款项均以存款支付，材料尚未运到。 25．以银行存款偿还前欠某单位货款43，500元。

26．接受南海公司捐赠汽车一辆，确认价值80，000元；接受投入资金200，000元，款项已收存银行。

27．因遭受洪灾损失材料6，000元（略），经批准作非常损失处理。 28．收到客户因违约罚款2，700元。

29．计算12月份利润总额，按25%的税率计提所得税。 30．将本月各损益类账户发生额转入“本年利润”账户。

31．计算12月份净利润，按全年净利润的10%提取法定盈余公积金，按5%提取任意盈余公积金。

32．按全年利润净额的40%向投资人分配利润。

33．将“本年利润”全年的累计发生额和“利润分配”账户各明细账的发生额转入“利润分配——未分配利润”账户。计算累计未分配利润。 二、要求

1、根据业务填制会计凭证（写出每笔业务的会计分录）。 2、登账、试算平衡（登丁字账户，编写失算平衡表）。

3、编制会计报表（资产负债表和利润表必须编制，现金流量表和所有者权益变动表选编）。

H公司×年12月30日总账各账户余额 单位：元

资产类科目 库存现金 1 840 银行存款 298 908 应收账款 1 350 原材料 217 300 库存商品 218 880 无形资产 8 000 固定资产 982 000 材料采购 150 000 合计 2 066 278 负债及所有者权益类科目 短期借款 50 000 应付账款 10 000 其他应付款 2 000 应缴税费 81 988 应付利息 — 实收资本 1180 000 盈余公积 105235.5 利润分配 284506.5 累计折旧 279 600 应付利润 66 228 应付职工薪酬 6720 合计 2 066 278 12月份经济业务的会计处理如下： 1．借：其他应收款——李明 1000 贷：银行存款 1000

2．借：生产成本——基本生产成本——A产品 60000 ——B产品 65000

制造费用 5000

贷：原材料 130000

3．借：应交税费 3500 贷：银行存款 3500

4．借：材料采购——甲材料 51500 ——乙材料 61800 应交税费——应交（进项税额）18700

贷：银行存款 132000 5.借：应付职工薪酬——工资 48000

贷：银行存款 48000 6．借：银行存款 10000

贷：应收账款 10000 7．借：管理费用 800

制造费用 400

贷：库存现金 1200

8．借：原材料——甲材料 51500 ——乙材料 61800

贷：材料采购——甲材料 51500 ——乙材料 61800 9．借：管理费用 2400 贷：银行存款 2400 10．借：销售费用 2000

贷：银行存款 2000

11．借：应收账款 181350

贷：主营业务收入——A产品 75000 ——B产品 80000 应交税费——应交（销项税额） 26350 12．借：银行存款 290628

贷：主营业务收入——A产品 150000 ——B产品 98400 应交税费——应交（销项税额） 42228 13．借：生产成本——基本生产成本——A产品 10000

——B产品 12000

制造费用 3000 管理费用 15000 销售费用 8000

贷：应付职工薪酬——工资 48000 借：生产成本——基本生产成本——A产品 1400

——B产品 1680

制造费用 420 管理费用 2100 销售费用 1120

贷：应付职工薪酬——职工福利 6720 14．借：管理费用 960 库存现金 40

贷：其他应收款——李明 1000

15．借：制造费用 6000

管理费用 3000

贷：累计折旧 9000

16．借：制造费用 7860

管理费用 2340

贷：银行存款 10200

17．借：应付利息 1000

财务费用 600

贷：银行存款 1600

18．借：制造费用 3720

管理费用 1000

贷：银行存款 4720

19．借：生产成本——基本生产成本——A产品 12000 ——B产品 14400

贷：制造费用 200 20．借：库存商品——A产品 83400 ——B产品 93080

贷：生产成本——基本生产成本——A产品 83400 ——B产品 93080 21．借：主营业务成本——A产品 123000

——B产品 94600

贷：库存商品——A产品 123000

——B产品 94600

22．借：营业税金及附加 2420

贷：应交税费——应交城市维护建设税 2420 23．借：短期借款 200000

贷：银行存款 200000

24．借：材料采购——甲材料 60000 ——乙材料 80000 ——丙材料 10000

应交税费——应交（进项税额）25500

贷：银行存款 175500

25．借：应付账款 43500

贷：银行存款 43500 26．借：固定资产 80000

贷：营业外收入 80000 借：银行存款 200000

贷：实收资本——南海公司 200000

27．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 6000

贷：原材料 6000 借：营业外支出 6000 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 6000 28．借：银行存款 2700

贷：营业外收入 2700

29．借：所得税费用 55190

贷：应交税费——应交所得税 55190 30．借：本年利润 320530

贷：主营业务成本 217600 营业税金及附加 2420 销售费用 11120 管理费用 27600 财务费用 600 营业外支出 6000 所得税费用 55190 借：主营业务收入 403400

营业外收入 82700

贷：本年利润 486100 借：本年利润 165570

贷：利润分配——未分配利润 165570 31．借：利润分配——提取盈余公积 24835.5

贷：盈余公积——法定盈余公积 16557 ——任意盈余公积 8278.5 32．借：利润分配——应付利润 66228 贷：应付利润 66228

33．借：本年利润 420000

贷：利润分配——未分配利润 420000 借：利润分配——未分配利润 91063.5

贷：利润分配——提取盈余公积 24835.5 ——应付利润 66228

借方 库存现金 贷方 期初余额 3 000 （7） 1 200 （14） 40 本期发生额 40 本期发生额 1 200 期末余额 1 840

借方 银行存款 贷方 期初余额 420 000 （6） 10 000 （12） 290 628 （26） 200 000 （28） 2 700 （1） 1 000 （3） 3 500 （4） 132 000 （5） 48 000 （9） 2 400 （10） 2 000 （16） 10 200 （17） 1 600 （18） 4 720 （23） 200 000 （24） 175 500 （25） 43 500 本期发生额 624 420 本期发生额 503 328 期末余额 298 908

借方 应收账款 贷方 期初余额 18 000

（6） 10 000

（1） 1 000 （11） 181 350 本期发生额 182 350 期末余额 1 350 （14） 1 000 本期发生额 11 000 借方 原材料 贷方 期初余额 240 000 （8） 113 300 本期发生额 113 300 期末余额 217 300 （2） 130 000 （27） 6 000 本期发生额 136 000

借方 库存商品 贷方 期初余额 260 000 （20） 176 480 本期发生额 176 480 期末余额 218 880 （21） 217 600 本期发生额 217 600

借方 生产成本 贷方 期初余额 — （2） 125 000 （13） 22 000 （13） 3 080 （19） 26 400 本期发生额 176 480 期末余额 — （20） 176 480 本期发生额 176 480

借方 固定资产 贷方 期初余额 902 000 （26） 80 000 本期发生额 80 000 期末余额 982 000 本期发生额 —

借方 制造费用 贷方 期初余额 — (2) 5 000 （7） 400 （13） 3 000 （13） 420 （15） 6 000 （16） 7 860

（19） 2 000

（18） 3 720 本期发生额 2 000 期末余额 — 本期发生额 2 000

借方 管理费用 贷方 期初余额 — （6） 800 (9) 2 400 （13） 15 000 （13） 2 100 （14） 960 （15） 3 000 （16） 2 340 （18） 1 000 本期发生额 27 600 期末余额 — 本期发生额 27 600 （30） 27 600

借方 销售费用 贷方 期初余额 — （11） 2 000 （13） 8 000 （13） 1 120 本期发生额 11 120 期末余额 (30) 11 120 本期发生额 11 120

借方 财务费用 贷方 期初余额 — （17） 600 本期发生额 600 期末余额 (30) 600 本期发生额 600

借方 材料采购 贷方 期初余额 — （8） 113 300 （4） 113 300 （24） 150 000 本期发生额 263 300 本期发生额 113 300 期末余额 150 000

借方 主营业务成本 贷方

(30) 217 600 期初余额 — （21） 217 600 本期发生额 217 600 本期发生额 217 600 期末余额 —

借方 所得税费用 贷方 期初余额 — （29） 55 190 (30) 55 190 本期发生额 55 190 本期发生额 55 190 期末余额 — 借方 应付利息 贷方 （17） 1 000 本期发生额 1 000 期初余额 1 000 本期发生额 — 期末余额 —

借方 应缴税费 贷方 （3） 3 500 （4） 18 700 （24） 25 500 期初余额 3 500 （11） 26 350 （12） 42 228 （22） 2 420 （29） 55 190 本期发生额 126 188 期末余额 81 988 本期发生额 47 700 借方 营业税金及附加 贷方 期初余额 （22） 2 420 本期发生额 2 420 期末余额 — (30) 2 420 本期发生额 2 420 借方 应付职工薪酬 贷方 （5） 48 000 期初余额 — （13） 48 000 （13） 6 720 本期发生额 102 720 期末余额 6 720 本期发生额 48 000

借方 主营业务收入 贷方 （30） 403 400 期初余额 — （12） 155 000 （12） 248 400

本期发生额 403 400 本期发生额 403 400 期末余额 —

借方 营业外收入 贷方 （30） 82 700 期初余额 — （26） 80 000 （28） 2 700 本期发生额 82 700 期末余额 — 本期发生额 82 700

借方 累计折旧 贷方 本期发生额 — 期初余额 270 600 （15） 9 000 本期发生额 9 000 期末余额 279 600 借方 短期借款 贷方 （23） 200 000 本期发生额 200 000 期初余额 250 000 本期发生额 — 期末余额 50 000 借方 应付账款 贷方 （25） 43 500 本期发生额 43 500 期初余额 53 500 本期发生额 — 期末余额 10 000

借方 实收资本 贷方 本期发生额 — 期初余额 980 000 （26） 200 000 本期发生额 200 000 期末余额 1180 000

借方 待处理财产损益 贷方 （27） 6 000 本期发生额 — 期初余额 — （27） 6 000 本期发生额 6 000 期末余额 —

借方 营业外支出 贷方 期初余额 — （27） 6 000

（30） 6 000

本期发生额 6 000 期末余额 — 本期发生额 6 000

借方 本年利润 贷方 （30） 320 530 165 570 (33) 420 000 本期发生额 906 100 期初余额 420 000 （30） 486 100 本期发生额 486 100 期末余额 —

借方 利润分配 贷方 期初余额 210 000 （31） 24835.5 （32） 66228 (33) 91063.5 本期发生额 392 127 （30） 165570 (33) 420000 (33) 91063.5 本期发生额 676633.5 期末余额 284506.5 借方 盈余公积 贷方 本期发生额 — 期初余额 80 400 （31） 24835.5 本期发生额 24835.5 期末余额 105235.5 借方 无形资产 贷方 期初余额 8 000 本期发生额 — 期末余额 8 000 本期发生额 —

借方 其他应付款 贷方 本期发生额 — 期初余额 2 000 本期发生额 — 期末余额 2 000 借方 应付利润 贷方 本期发生额 —

期初余额 — （32） 66 228 本期发生额 66 228 期末余额 66 228