会计学手工账实验题答案

专业班级 学号 姓名 实验一 填制记账凭证

【资料】诚源公司为一般纳税人，率17%，2011年4月份发生下列经济业务： 1日，从银行提取现金 5 000元，备用。

（ 付 ）款凭证

（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍付字第1﹍号 摘 要 ( 借 )方 科 目 总账科目 合 计 明细科目 金 额 过账 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）

2日，收到中鑫公司还来前欠货款 93 600元，存入银行。

（ ）款凭证

（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍1号

摘 要 ( )方 科 目 总账科目 合 计

明细科目 金 额 过账 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）

1

2日，综合办公室王某预支差旅费 3 500元，付现。

（ ）款凭证

（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍付字第﹍2号 摘 要 ( )方 科 目 总账科目 合 计

明细科目 金 额 过账 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）

5日，以银行存款解缴所得税38 000元，13 000元。

（ ）款凭证

（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号

摘 要 ( )方 科 目 总账科目 应交税费 合 计

明细科目 应交 金 额 过账 13000 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）

5日，以现金支付业务招待费850元。

（ ）款凭证

（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号

摘 要 ( )方 科 目 总账科目 合 计 明细科目 金 额 过账 2

6日，生产甲产品领用 A材料15 000千克，每千克 10元，计150 000元；领用 B材料25000千克，每千克2元，计50 000元。生产乙产品领用 B材料15 000千克，每千克2元，计 30 000元。

（ ）凭 证

年 月 日 转字第﹍﹍1﹍号

摘 要 总账科目 生产成本 生产成本 原材料 原材料 明细科目 甲产品 乙产品 A材料 B材料 借方金额 200000 30000 230000 150000 80000 230000 贷方金额 过账 合 计 6日，以银行存款偿还前欠南方公司货款 146 250元。

（ ）款凭证

（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第5﹍号

摘 要 ( )方 科 目 总账科目 合 计 克 1.9元，货款及计391 950元。上述款项尚未支付。

明细科目 金 额 过账 7日，从南方公司购入A材料30 000千克，每千克9.9元；B材料20 000千克，每千

（ ）凭 证

年 月 日 转字第﹍2﹍号

摘 要 总账科目 在途物资 在途物资 明细科目 A材料 B材料 应交-进项

借方金额 297000 38000 贷方金额 过账 应交税费 应付账款 税额 南方公司 3

56950 391950 合 计 391950 391950 4

7日， 以银行存款支付上项材料异地运杂费5 000元，按材料的重量比例分摊费用。

（ ）款凭证

（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号 摘 要 ( )方 科 目 总账科目 合 计

明细科目 金 额 过账 8日，上述A、B材料验收入库，结转其实际采购成本。

（ ）凭 证

年 月 日 转字第﹍﹍﹍号

摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合 计

9日，从银行借入短期借款200 000元，存入银行。

（ ）款凭证

（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号 摘 要 ( )方 科 目 总账科目 合 计

明细科目 金 额 过账 5

12日，从银行提取现金155 000元，准备发放工资。

（ ）款凭证

（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号 摘 要 ( )方 科 目 总账科目 合 计

明细科目 金 额 过账 12日，以现金发放职工工资155 000元。

（ ）款凭证

（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号 摘 要 ( )方 科 目 总账科目 合 计

明细科目 金 额 过账 13日，出售给中鑫公司甲产品4 000件，每件售价150元，货款600 000元和上的额102 000元尚未收到。

（ 转账 ）凭 证

年 月 日 转字第﹍4﹍号

摘 要 销售 总账科目 应收账款 主营业务收 销售 入 甲产品 应交-销项

明细科目 中鑫公司 借方金额 702000 贷方金额 过账 600000 应交税费 税额 6

102000 702000 702000 合 计 14日，办公室王某出差回公司报销差旅费3 200元，交回多余现金300元。

（ ）款凭证

（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号

摘 要 ( )方 科 目 总账科目 合 计

明细科目 金 额 过账 （ ）凭 证

年 月 日 转字第﹍﹍﹍号

摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合 计

15日，生产甲产品领用 A材料6 000千克，每千克10元，计60 000元；领用 B材料20 000千克，每千克2元，计40 000元。车间一般性消耗领用B材料1000千克，每千克2元，计2 000元。

（ 转账 ）凭 证

2011年 04 月15日 转字第﹍6﹍号

摘 要 领用a、b材料 领用b材料 领用材料 领用材料 总账科目 生产成本 制造费用 原材料 原材料 明细科目 甲产品 A材料 B材料 借方金额 100000 2000 102000 7

贷方金额 60000 42000 102000 过账 √ √ √ √ 合 计

16日，以银行存款支付广告费8 000元。

（ 付 ）款凭证

（ 贷 ）方科目：(银行存款) 2011 年04 月 16 日 ﹍付字第﹍9﹍号 摘 要 广告费 ( 借 )方 科 目 总账科目 销售费用 合 计

明细科目 广告费 金 额 8000 8000 过账 √ 19日，接受大新公司作为投资投入的全新生产设备一套800 000元。

（ 转账 ）凭 证

2011年04 月19 日 转字第﹍7﹍号

摘 要 投资 投资 总账科目 固定资产 实收资本 明细科目 生产设备 大新公司 借方金额 800000 800000 800000 800000 贷方金额 过账 √ √ 合 计

20日，收到中鑫公司还来前欠款项702 000元，存入银行。

（ 收 ）款凭证

（ 借）方科目：(银行存款) 2011年04 月 20日 ﹍收字第﹍4﹍号

摘 要 收款 ( 贷 )方 科 目 总账科目 应收账款 合 计

8

明细科目 中鑫公司 金 额 702000 702000 过账 √ 21日，以银行存款偿还南方公司款项391 950元。

（ 付 ）款凭证

（ 贷 ）方科目：( 银行存款 ) 2011 年04 月 21 日 ﹍付字第﹍10﹍号 摘 要 付款 ( 借 )方 科 目 总账科目 应付账款 合 计

明细科目 南方公司 金 额 391950 391950 过账 √ 22日，以银行存款归还短期借款190 000元。

（付 ）款凭证

（ 贷 ）方科目：(银行存款) 2011年04 月22 日 ﹍付字第﹍11﹍号 摘 要 归还借款 ( 借 )方 科 目 总账科目 短期借款 合 计

明细科目 金 额 190000 190000 过账 √ 23日，上月转入 “其他应收款”账户的毁损机床净值18 000元，无法取得赔偿，经批准列作营业外支出。

（ 转账 ）凭 证

2011年04 月 23 日 转字第﹍8﹍号

摘 要 机床毁损 无法收回机床毁损 总账科目 营业外支出 其他应收款 明细科目 借方金额 18000 18000 18000 18000 贷方金额 过账 √ √ 合 计

9

26日，售给连发公司乙产品1000件，每件售价80元，货款及款尚未收到。

（ 转账 ）凭 证

2011年04 月26 日 转字第﹍9﹍号

摘 要 销售 收入 总账科目 应收账款 明细科目 连发公司 借方金额 93600 80000 贷方金额 过账 √ √ 主营业务收入 乙产品 应交-进项 进项税 应交税费 税额 93600 13600 93600 √ 合 计

27日，以现金支付销售运输费880元。

（ 付 ）款凭证

（ 贷 ）方科目：(库存现金 ) 2011 年 04 月 27 日 ﹍付字第﹍12﹍号

摘 要 运输费 ( 借 )方 科 目 总账科目 销售费用 合 计

明细科目 运输费 880 880 金 额 过账 √ 28日，以银行存款支付机器修理费 1 500元。

（付）款凭证

（ 贷 ）方科目：(银行存款) 2011 年04 月28 日 付字第﹍13﹍号

摘 要 支付修理费 ( 借 )方 科 目 总账科目 制造费用 合 计

明细科目 金 额 1500 1500 过账 √ 10

29日，以银行存款支付本月电费8 000元，其中：生产甲产品动力消耗5 000元，生产乙产品动力消耗2 000元，车间消耗500元，公司行政管理部门消耗500元。

（ 付 ）款凭证

（ 贷 ）方科目：(银行存款) 2011年 04月 29 日 ﹍付字第﹍14﹍号

摘 要 计算水电费 计算水电费 计算水电费 计算水电费 ( 借 )方 科 目 总账科目 生产成本 生产成本 制造费用 管理费用 合 计

明细科目 甲产品 乙产品 水电费 金 额 5000 2000 500 500 8000 √ 过账 √ √ √ 30日，本月工资费用分配如下：生产甲产品工人工资72 000元，生产乙产品工人工资 48 000元，车间管理人员工资15 000元，公司行政管理人员工资20 000元。

（ 转账 ）凭 证

2011年04 月30日 转字第﹍10﹍号

摘 要 计算工资 计算工资 计算工资 计算工资 总账科目 生产成本 生产成本 制造费用 管理费用 应付职工薪 应付工资 酬 工资 155000 155000 155000 √ 明细科目 甲产品 乙产品 工资 借方金额 72000 48000 15000 20000 贷方金额 过账 √ √ √ √ 合 计

11

30日，按规定计提本月固定资产折旧 29 500元，其中：车间固定资产折旧26 000元，公司行政管理部门固定资产折旧 3 500元。

（ 转账 ）凭 证

2011年04 月30 日 转字第﹍11﹍号

摘 要 提折旧 提折旧 提折旧 总账科目 制造费用 管理费用 累计折旧 折旧 明细科目 借方金额 26000 3500 29500 29500 29500 贷方金额 过账 √ √ √ 合 计

30日，将本月归集的制造费用按甲、乙产品的生产工人工资比例分配。

（ 转账 ）凭 证

2011年04月30 日 转字第﹍12﹍号

摘 要 结转制造费用 结转制造费用 结转制造费用 总账科目 生产成本 生产成本 制造费用 明细科目 甲产品 乙产品 借方金额 27000 18000 45000 45000 45000 贷方金额 过账 √ √ √ 合 计

12

30日，本月甲产品完工入库3 000件，结转其实际生产成本270 000元；乙产品完工入库2000件，结转其实际生产成本100 000元。

（转账）凭 证

2011年04 月30 日 转字第﹍13﹍号

摘 要 结转生产成本 结转生产成本 结转生产成本 结转生产成本 总账科目 库存商品 库存商品 生产成本 生产成本 明细科目 甲产品 乙产品 甲产品 乙产品 借方金额 270000 100000 370000 270000 100000 370000 贷方金额 过账 √ √ √ √ 合 计

30日，结转本月销售的4 000件甲产品成本 360 000元和1000件乙产品成本50 000元。

（ 转账 ）凭 证

2011年04月 30 日 转字第﹍14﹍号

摘 要 总账科目 主营业务成 结转成本 本 主营业务成 结转成本 结转成本 结转成本 本 库存商品 库存商品 乙产品 甲产品 乙产品 50000 410000 360000 50000 410000 √ √ √ 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 甲产品 360000 √ 合 计 13

实验二 登记账簿

假如诚源公司2010年3月31日各账户余额如下表：

账户 固定资产 原材料—A材料（17 000千克） 原材料—B 材料（50 000千克） 生产成本—甲产品 生产成本—乙产品 库存商品—甲产品（5000件） 库存商品—乙产品（2200件） 库存现金 银行存款 应收账款—中鑫公司 其他应收款 合计 借方余额 1 396 000 170 000 100 000 88 000 32 000 570 000 110 000 1200 160 800 93 600 20 400 2 742 000 账户 实收资本 累计折旧 短期借款 应付账款—南方公司 应交税费 盈余公积 合计 贷方余额 1 690 000 304 750 190 000 146 250 51 000 360 000 2 742 000 请根据会计凭证实验中发生的业务，登记： 1、 现金日记账

2、 明细账：原材料——A材料、应收账款——中鑫公司、管理费用 3、 总账：生产成本

现 金 日 记 账（三栏式）

页

2011 年 凭证 月 日 字 号 4 4 4 1 1 2 5 付 付 付 1 2 4 7 8 3 摘 要 期初余额 提取现金 预支差旅费 业务招待费 提取现金 支付工资 归还现金 银行存款 其他应收款 管理费用 银行存款 应付职工薪筹 其他应收款 销售费用 对方科目 5000 155000 300 160300

收入 3500 850 155000 880 160230

支出 结余 1200 1270 1270

12 付 12 付 14 收 27 付 12 运输费 本月合计 14

15

明细分类账（数量金额式）

材料名称：原材料-A材料 计量单位：Kg

2011 年 月 4 4 4 4 日 1 6 8 15 凭证 摘 要 字 转 转 转 号 1 3 6 期初余额 领用 入库 领用 本月合计 数量 30000 30000 单价 10 10 金额 300000 300000 数量 15000 6000 21000 单价 10 10 10 金额 150000 60000 210000 数量 17000 26000 26000 单价 10 10 10 金额 170000 260000 260000 收 入 发 出 结 存

明细分类账（三栏式）

会计科目：应收账款

二级或明细科目：中鑫公司 第 页 20 11 年 月 4

日 1 2 13 20 凭 证 字 收 转 收 号 2 4 4 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 期初余额 收款 销售 收款 本月合计 70200 70200 93600 70200 163800 借 平 平 平 93600 0 70200 0 0 余 额 16

多栏式明细账（按借方设置）

会计科目： 管理费用 第 页

2011 年 月 4 4 4 4 4 日 5 14 29 30 30 凭证 字 付 转 付 转 转 号 4 5 14 摘 要 工资 办公费 差旅费 折旧费 其他 合计 业务招待费 报销差旅费 水电费 工资 折旧 本月合计 20000 20000 0 3200 3200 3500 3500 850 500 1350 850 3200 500 20000 3500 28050

总分类账（三栏式）

会计科目： 生产成本 第 页

2011 年 月 日 凭 证 字 号 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额 4 4 1 6 15 29 30 转 转 付 转 1 6 期初余额 领用 领用 水电费 工资 原材料 原材料 银行存款 应付职工薪酬 230000 100000 7000 120000 借 120000

30 30 转 转 制造费用分配 产品完工入库 本月合计 制造费用 库存商品 45000 借 借 252000 250000 370000 502000 370000 17

实验三 会计报表

（一）资料：东海公司2010年4月末各账户的期末余额 1、资产负债表账户余额如下表所示： 账户名称 库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款（借方余额合计） 应付账款（借方余额合计） 其他应收款 原材料 在途物资 生产成本 库存商品 固定资产 在建工程 无形资产 利润分配（借方余额合计） 合计 9305162 借方余额 72080 407860 100000 200000 240000 461600 93600 50000 358210 32760 885660 100260 5662500 240632 280000 120000 账户名称 坏帐准备——应收账款 坏帐准备——其他应收款 存货跌价准备 短期借款 应付票据 应收账款（贷方余额合计） 应付账款（贷方余额合计） 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 累计折旧 累计摊销 固定资产减值准备 长期借款 其中一年内需偿还的长期借款 实收资本 资本公积 盈余公积 利润分配——未分配利润 合计 贷方余额 7270 1000 25630 320000 162000 140140 526000 120500 74020 98000 1403500 25000 60430 1000000 500000 4800000 148000 322 360780 9305162

2、东海公司2010年4月30日结账前各损益账户的累计余额如下： 账 户 名 称 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 公允价值变动损益 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用 借方余额 180000 90000 8000 10000 12000 5000 2000 12000 32750 贷方余额 250000 120000 20000 50000 10000 18

（二）根据实验资料编制下列资产负债表：

资 产 负 债 表

会企01表

编制单位：东海公司 2010年4月10日 单位：元 资 产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 其他应收款 存货 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 固定资产 在建工程 无形资产 其他非流动资产 非流动资产合计 期末余额 资产总计 权益）总计 年初余额 略 负债及所有者权益 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益（或股东权益） 合计 负债和所有者权益（或股东 期末余额 略 年初余额

19

（三）根据实验资料编制下列利润表：

利润表

会企02表

编制单位： 2010年4月 单位：元 本年项 目 行次 本月数 累计数 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益

20

32750 131000-32750=98250 123000+20000-12000=131000 370000-270000-8000-10000-12000-5000-2000+10000+50000 =123000 20000 12000 50000 10000 12000 5000 2000 10000 370000 270000 8000 略 （二）稀释每股收益

21