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计量经济学课程论文

论文题目：

影响中国税收收入增长的主要原因

姓名：***

学号：***********

专业:劳动与社会保障

指导教师：

2016-12-07

影响中国税收收入增长的主要原因

摘要：本文基于1978-2005年的财政支出状况,对税收收入的影响主要因素做了回

归分析，启用了stata软件，用最小二乘法得出了相关系数,并对回归结果进行实证检验,结果证实：影响税收收入的主要因素，国内生产总值，财政支出、商品零售物价指数，对税收收入有显著性影响，这与理论分析和经验判断相一致。

关键词：财政收入 回归分析 影响因素 验证 一致 一. 问题的提出

税收对社会经济、生活等产生的各种影响或效果。这也是税收 内在职能的外在表现，常常受社会客观条件以及税收具体制度的制约，不同的社会制度，不同的生产力发展水平，不同的经济运行模式,以及人们对税收作用的主观认识，都会影响税收作用的发挥，造成税收的具体作用在广度和深度上存在差异，改革开放以来，随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况发生很大变化，中央和地方的税收收入1978年为519.28亿元，到2005年已增长到28778.54亿元，税收收入大大增加，表明我国经济发展良好，为了研究影响中国税收收入增长的主要原因，我们在此建立计量回归模型进行分析，这就是本项目研究的主要目的 二.理论分析

为了全面反映中国税收增长的全貌,选择包括 中央和地方税收的“国家财政收入\"中的“各项税收”（简称 “税收收入”）作为被解释变量；选择国内生产总值（GDP） 作为经济整体增长水平的代表；选择中央和地方“财政支出\" 作为公共财政需求的代表；选择“商品零售价格指数\"作为物 价水平的代表. 三。模型的设定

1.我国税收的变化状况

改革开放以来，随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况发生很大变化,中央和地方的税收收入1978年为519.28亿元，到2002年已增长到17636.45亿元，25年间增长了33倍，为了研究影响中国税收收入增长的主要原因,分析中央和地方税收收入的增长规律，预测中国税收未来的增长趋势,需要建立计量经济模型！ 2。影响税收的因素

(1)从宏观经济看，经济整体增长是税收增长的基本源泉。（2）公共财政的需求，税收收入是财政收入的主体，社会经济的发展和社会保障的完善等都对公共财政提出要求，因此对预算支出所表现的公共财政的需求对当年的税收收入可能会有一定的影响.(3）物价水平。我国的税制结构以流转税为主，以现行价格计算的GDP等指标和经营者的收入水平都与物价水平有关。（4）税收政策因素。我国自1978年以来经历了两次大的税制改革，一次是1984-1985年的国有企业利改税，另一次是1994年的全国范围内的新税制改革。税制改革对税收会产生影响，特别是1985年税收陡增215。42%。但是第二次税制改革对税收增长速度的影响不是非常大. 3。模型的假定

为了全面反映中国税收增长的全貌,选择包括中央和地方税收的“国家财政收入”中的“各项税收”(简称“税收收入”）作为被解释变量，以反映国家税收的增长；选择“国内生产总值（GDP）”作为经济整体增长水平的代表；选择中央和地方“财政支出\"作为公共财政需求的代表;选择“商品零售物价为物价水平的代表。由于财税体制的改革难以量化，而且1985年以后财税体制改革对税收增长影响不是很大，可暂不考虑税制改革对税收增长的影响.所以解释变量设定为可观测的“国内生产总值”、“财政支出\"、“商品零售物价指数”等变量。并将方程形式设为二次型:

=+

+

+

+

(Xi为解释变量，Yi为被解释变量，i随机扰动项） 为了判断两变量之间是否真正存在显著的线性相关关系,可以求可决系数进行拟合程度评价,也可通过相关系数的显著性检验或回归系数的假设检验来对所建立的回归方程式的有效性进行分析判断。

四。数据的收集

税收收入(Y) 国内生产总值财政支出（X2） 商品零售（X1） 价格指数（单位：亿(单位:亿元） (单位：亿元） (X3)（单元) 位：%） 519.28 3645。2 1122.09 100.7 537。82 4062.6 1281.79 102 571。7 4545。6 1228.83 106 629。89 4891。6 1138.41 102.4 年份 1978 1979 1980 1981

1982 700。02 1983 775.59 1984 947.35 1985 2040。79 1986 2090。73 1987 2140。36 1988 2390。47 1989 2727。4 1990 2821。86 1991 2990。17 1992 3296。91 1993 4255。3 1994 5126。88 1995 6038.04 1996 6909。82 1997 8234.04 1998 9262。8 1999 10682。58 2000 12581。51 2001 15301。38 2002 17636。45 2003 20017。31 2004 24165.68 2005 28778.54 资料来源：《中国统计年鉴》 5323.4 5962.7 7208.1 9016 10275.2 12058。6 15042.8 16992.3 18667.8 21781.5 26923。5 35333。9 48197。9 60793.7 71176。6 78973 84402。3 89677。1 99214。6 109655。2 120332。7 135822。8 159878。3 183217.4 1229。98 1409.52 1701.02 2004。91 2204.91 2262.18 2491。21 2823。78 3083.59 3386。62 3742。2 4642。3 5792。62 6823。72 7937。55 9233.56 10798.18 13187.67 15886。5 18902.58 22053。15 24649。95 28486.89 33930.28 101.9 101。5 102。8 108。8 106 107。3 118.5 117.8 102。1 102。9 105.4 113。2 121。7 114。8 106。1 100.8 97。4 97 98。5 99。2 98。7 99.9 102。8 100。8

模型的估计与调整

1. 启用stata软件，点击edit对其中的preferences(general

preferences）进行设置，再打开data editor（edit）,将表格中的

1987—2005的数据输入，并将其中的var1 var2 var3 var4 分别改为 yt x1 x 2 x3，然后进行回归分析: 回归结果如下

根据表中的数据，模型的估计结果为： =-3812。206+0。0126711+

+

（1154.821) （0.0066） （0.0 379) （10。7803）

t=(—3.30) (1。93） ( 20。33) (3.24） =0。9983

=0.9981 F=4620。89 df=27

2. 德宾——沃森检验结果:

3. 怀特检验结果：

1) 经济意义检验

模型估计结果说明,在假定其它变量不变的情况下,当年GDP每增长1亿元,税收收入就会增长0。0126711亿元；在假定其它变量不变的情况下，当年财政支出每增长1亿元，税收收入会增长0。7709328亿元；在假定其它变量不变的情况下,当年零售商品物价指数上涨一个百分点,税收收入就会增长34.95527亿元。这与理论分析和经验判断相一致。 2）拟合优度：由上表数据可得到

=0.9983，修正的可决系数为

=0.9981 ,说明模型对样本的拟合很好。 3） F检验：对

=0,给定显著性水平0.05，在F分布表中查

出自由度为k—1=3和n-k=21的临界值。由表3。4中得到F=4620.89,由于F=4620。89>3。075，应拒绝原假设

=0，说明回归方程显著，即

“国内生产总值”、“财政支出”、“商品零售物价指数”等变量联合起来确实对“税收收入”有显著的影响。 4）t 检验：分别对H0：

2，给定显著性水平0.05，查t

分布表得自由度为n—k=21临界值t(nk)2.080。由表3。4中数据可得，对应的t统计量分别为-2.7459、3.9566、21。1247、2.7449，其绝对值均大于2。80也就是说，当在其它解释变量不变的情况下，解释变量“国内

生产总值\"（X2）、“财政支出”（X3）、“商品零售物价指数”（X4)分别对被解释变量“税收收入\"Y都有显著的影响。

5)①给定显著水平 0.05，查DW表，当n=28，k=4时，得到下限临界值

1.104,上限临界值

=1.747，因为由ＤＷ统计结果(B）可知DW统计量

为0。8803872小于4—=2。896，根据判定区域可知不存在自相关。 ②由White检验结果（C）可知n=13。44，在0.05下,查2分布表，得到临界值21。0261,由上述知道X的t检验显著。比较计算的2统计量与临界值，因为

=13。44〈21。0261,表明模型不存在异方差。 五.模型的分析结果和结论

1） 我国的税收收入是与我国的国内生产总值GDP成正比的，即国内生产总值增加.税收收入也会随之增加,这也是符合常理的 ，但是随着经济波动的影响，有些年份的税收收入增长的幅度较小,或小于平均水平，这在一定程度上取决于大家的税收政策和财政支出、收入的比例。 2） 由回归模型中数据可以知道，在假定其它变量不变的情况下，当年财政支出每增长1亿元，税收收入会增长0.7709328亿元;,我国实行积极的财政支政策，支出比例比较大，这对经济的发展有很好的促进作用。 3） 在假定其它变量不变的情况下,当年零售商品物价指数上涨一个百分点,税收收入就会增长34。95527亿元，这说明零售商品物价指数上涨对税收有很大的影响,它的作用不可忽视. 4） 综上所述:我们应该大力发展经济，提高国民生产总值，根据经济的发展和现实的需要，选择我国的税收政策，以利于更好的作用于经济，提高经济的发展质量和速度。 6.政策建议

（1）我国应该加强对税收制度的改革和监管，制定比较合理的税收政

策，在长期的税制发展过程中，借鉴发达国家的税收制度,以用来完善我国哦的税收政策。 (2）加强税收征管工作的效率，完善征管环境和手段，提高征管人员的素质，降低征税成本，减少偷税、避税、逃税的发生，维护国家利益和人民利益。

（3）加强税收统计的严密性和合理性,以能更好的促进各方的协调，在GDP、税收支出等方面加强研究,制定合理的收税标准以及影响税收的因素。

7。参考文献

庞皓主编《计量经济学》，西南财经大学出版社，2001 《中国统计年鉴 》 中国统计出版社