应收应付实训资料

1．新建一个账套号，资料如下：

（1）账套信息。账套号：学号后3位；账套名称：天阳机械有限公司；采用默认账套路径；启用日期：2009年1月1日；会计期间：1月1日至12月31日。企业为生产制造企业。

（2）单位信息。单位名称：四川天阳机械制造有限公司；单位简称：天阳公司。单位地址：成都市高新区龙马大道18号；法人代表：王新；邮编：0451；联系电话及传真：028- 55666780；电子邮件：TYJXGS@126.com；纳税人登记号：829048174。

(3)核算类型：记账本位币：人民币（RMB）；企业类型：工业企业；行业性质：新会计制度；不按行业性质设置科目。

（4）基础信息。进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类，不要求进行外币核算。客户分类编码级次：223；供应商分类编码级次：223；部门编码级次：122；结算方式编码级次：12；会计科目编码级次：42222，数据精度选择默认两位小数。

（5）开户银行。工商银行成都市高新区分行；账号：3462970。 （6）用户及权限。

账套主管——张强，编号001，口令1； 总账会计——李强，编号002口令2；

应收、应付会计——陈云，编号003，口令3。 （7）启用系统模块。

总账模块启用日期：2009年1月1日；应收款系统启用日期:2009年1月1日；应付款系统启用日期：2009年1月1日。

2．基础信息设置

（1）部门档案（见表7-1）。

表7-1 部门档案

部门编码 1 2 3 301 301 4 部门名称 总经理办公室 财务部 销售部 销售一部 销售二部 采购部 负责人 张强 李同 黎平 孙玲 部门属性 综合管理 财务管理 市场销售 销售产品 销售产品 采购供应 （2）职员档案（见表7-2）。

表7-2 职员档案

职员编号 101 201 202 203 301 职员名称 张强 李强 陈云 李同 所属部门 总经理办公室 财务部 财务部 财务部 销售一部 职员属性 总经理 财务经理 总账会计 应收、应付会计 部门经理 302 401 黎平 孙玲 销售二部 采购部 部门经理 部门经理

（3）客户分类（见表7-3）。

表7-3 客户分类

客户分类编码 01 02 03 客户分类名称 长期客户 中期客户 短期客户

（4）客户档案（见表7-4）。

表7-4 客户档案

客户编号 00l 002 003 004 客户名称 成都机械厂 杭州商贸公司 重庆万科公司 昆明丰沛公司 类别 长期 中期 短期 中期 客户简称 成机 杭州商贸 重庆万科 昆明丰沛 所属行业 工业 商业 工业 商业 税号 1111 2222 3333 4444 开户银行 建行 工行 中行 工行 银行账号 8888 9999 7777 6666 （5）供应商分类（见表7-5）。

表7-5 供应商分类

供应商分类编码 01 02 03 供应商分类名称 工业 商业 事业 （6）供应商档案（见表7-6）

表7-6 供应商档案

供应商编号 00l 002 003 供应商名称 成都实业公司 重庆朔阳公司 北京宏远公司 简称 成实 朔阳 宏远 所属行业 商业 事业 商业 邮编 税号 1122 2233 3344 开户银行 工行 农行 建行 银行账号 3333 4444 5555 （7）存货信息。

①存货分类（见表7-7）。

表7-7 存货分类

存货分类编码 01 02 03 存货分类名称 产品类 材料类 应税劳务类 ②计量单位组（见表7-8）。

表7-8 计量单位组

单位组编码

01 02

计量单位组名称 基本单位 产品

计量单位组类别

无换算 固定换算

③计量单位（见表7-9）。

表7-9计量单位

单位编码 11 12 21 22

单位名称 吨 元 件 箱

单位组编码

01 01 02 02

计量单位组名称 基本单位 基本单位 产品 产品

计量单位组类别

无换算 无换算 固定换算 固定换算

换算率 1 50

④存货档案（见表7-10）。

表7-10 存货档案

存货编码 0101 0102 0201 0202 0301 存货名称 A产品 B产品 甲材料 乙材料 运费 计量单位 件 件 吨 吨 元 所属分类 01 01 02 02 03 税率 17 17 17 17 7 存货属性 自制﹑销售 自制﹑销售 外购，生产耗用 外购，生产耗用 外购，应税劳务 参考售价 100 10 参考成本价 60 5

（8）会计科目（见表7-11）。

在总账系统中对于会计科目进行增加，并录入期初余额，试算平衡后开始日常业务的记录。

表7-11 会计科目

科目编码 1001 1002 1121 1122 1123 2201 2202 2203 4001 4002 6701

科目名称 库存现金 银行存款 应收票据 应收账款 预付账款 应付票据 应付账款 预收账款 实收资本 资本公积 资产减值损失

辅助账类型

客户往来 客户往来 供应商往来 供应商往来 供应商往来 客户往来

账页格式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式

余额方向 借 借 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷

期初余额（元）

19 636 583 800 351 000 234 000 7 000 46 800 28 080 80 000 1 000 000 40 556

（9）凭证类别（见表7-12）。

表7-12 凭证类别

类别字 收 付 转

类别名称 收款凭证 付款凭证 转账凭证

类型 借方必有 贷方必有 凭证必无

科目 库存现金、银行存款 库存现金、银行存款 库存现金、银行存款

（10）开户银行（见表7-13）。

表7-13 开户银行

开户银行编号

001

开户银行名称 工商银行成都市高新区分行

银行账号 3462970

暂封标志 否

（11）结算方式（见表7-14）。

表7-14 结算方式

结算方式编码 1 2 201 202 3 301 302 4 结算方式名称 现金 支票 现金支票 转账支票 商业汇票 商业承兑汇票 银行承兑汇票 汇兑 3．应收款系统设置。 （1）账套参数设置

①常规选项。应收款核销方式：按单据；单据审核日期依据：单据日期；汇兑损益方式：期末处理；坏账处理方式：应收余额百分比法；代垫费用类型：其他应收单；应收账款核算模型：详细核算；自动计算现金折扣。。

②凭证选项。受控科目制单方式：明细到客户；非控科目制单方式：汇总方式；控制科目依据：按客户；销售科目依据：按存货；月末结账前全部制单；预收冲应收生成凭证。

③权限与预警选项。根据信用额度自动报警，提前比率20%；包含信用额度为零。

（2）基本科目设置。

应收科目：1122；预收科目：2203；主营业收入科目：6001；应交科目：22210102；销售退回科目：6001；银行承兑科目：1121；商业承兑科目：1121；现金折扣科目：660302；票据利息科目：660301；票据费用科目：660302。

（3）产品科目设置（见表7-15）。

表7-15 产品科目设置

存货编码 0101 0102 存货名称 A产品 6001 B产品 22010102 6001 销售收入科目 应交科目 销售退回科目

（4）控制科目设置（见表7-16）。

表7-16 控制科目设置

编码 001 002 003

客户简称 成机 杭州商贸 重庆万科

应收账款

预收账款

应收科目

预收科目

004 昆明丰沛

（5）应收账款期初余额录入(见表7-17)。

表7-17 应收账款期初余额录入

单据 单据编号 类型 专用 专用 081226 081227 日期 081226 081227 成都机械厂 杭州商贸公司 销售 销售 借 借 单据 客户 摘要 方向 合计 117000 117000 销售一部 销售二部 李同 黎平 价税 部门 业务员

附专用有关资料： 开票日期 开户银行 销售部门 货物名称 无税单价 2008-12-26 建行 销售一部 A产品 100 号 账号 业务员 计量单位 价款 081226 8888 李同 件 100 000 客户名称 税号 币名 数量 税额 成都机械厂 1111 人民币 1000 17 000

附专用有关资料： 开票日期 开户银行 销售部门 货物名称 无税单价 2008-12-27 西湖区工行 销售二部 B产品 10 号 账号 业务员 计量单位 价款 081227 9999 黎平 件 100 000 客户名称 税号 币名 数量 税额 杭州商贸公司 2222 人民币 10000 17 000

（6）应收票据期初余额录入（见表7-18）。

表7-18 应收票据期初余额录入

单据 类型 银行承兑汇票 单据 编号 081025 单据 客户 日期 重庆万科公081025 司 销售 借 351000 销售一部 李同 摘要 方向 余额 部门 业务员

附银行承兑汇票有关资料。 票据编号 承兑银行 票据余额 收到日期 部门 摘要 081025 市工行 351000 2008-10-27 销售一部 销售 开票单位 票据面值 签发日期 到期日 业务员 科目 万科公司 351000 2008-10-25 2009-1-25 李同 1121

（7）预收账款期初余额录入（见表7-19）。

表7-19 预收账款期初余额

单据 单据类型 编号 收款单 081228 日期 081228 昆明丰沛公销售 贷 8 000 销售二部 黎平 转账支票 单据 客户 摘要 方向 余额 部门 业务员 结算方式 司 （8）坏账准备设置。

坏账准备提取率：0.5%；坏账准备期初余额：7200；坏账准备科目：（坏账准备）1231；对方科目：（资产减值损失）5701。

（9）付款条件设置

30天信用：2/10，n/30；60天信用：4/10，1/30，n/60；90天信用:4/10,2/30,1/60,n/90。

（10）报警级别设置（见表7-20）。

表7-20 报警级别设置

序号 01 02 03 04 05 起止比率 0——10％ 10％——30％ 30％——50％ 50％——100％ 100％以上 总比率 10 30 50 100 级别名称 A B C D E 4．应付系统参数设置。 （1）账套参数设置。

①常规选项。应付款核销方式：按单据；单据审核日期依据：单据日期；汇兑损益方式：期末处理；应付收账款核算模型：详细核算；登记支票；自动计算现金折扣。

②凭证选项。受控科目制单方式：明细到客户；非控科目制单方式：汇总方式；控制科目依据：按客户；采购科目依据：按存货；月末结账前全部制单；预付冲应付生成凭证。

③权限与预警选项。根据信用额度自动报警，提前比率20%；包含信用额度为零。

（2）基本科目设置。

应付科目：2202；预付科目：1123采购科目：空；应交税费科目：22210101；银行承兑科目：2201；商业承兑科目：2201；现金折扣科目：660302；票据利息科目：660301；票据费用科目：660302。

（3）产品科目设置（见表7-21）。

表7-21 产品科目设置 存货编码 0201 0202 存货名称 甲材料 乙材料 采购科目 140101 140102

（4）控制科目设置（见表7-22）。

表7-22 控制科目设置

编码 001 002 003

客户简称 成实 朔阳 宏远

应付账款

预付账款

应收科目

预收科目

(5)应付款管理期初余额录入（见表7-23）。

表7-23 应付款期初余额录入

单据 类型 专用 单据 编号 081216 单据 供应商 日期 081216 成都实业公司 购进 贷 摘要 方向 合计 28 080 供应部 孙玲 价税 部门 业务员

附专用有关资料： 开票日期 开户银行 供应部门 货物名称 无税单价 2008-12-16 成都市工行 供应部 甲材料 2 400 号 账号 业务员 计量单位 价款 081216 3333 孙玲 吨 24 000 供应商名称 税号 币名 数量 税额 成都实业公司 1122 人民币 10 4 080

（6）应付票据期初余额录入（见表7-24）。

表7-24 应付票据期初余额录入

单据 单据类型 编号 商业承兑汇票 081215 日期 081215 重庆朔阳公司 购进 贷 46 800 供应部 孙玲 单据 客户 摘要 方向 余额 部门 业务员

附商业承兑汇票有关资料： 票据编号 承兑银行 票据余额 收到日期 部门 摘要 081215 市农行 46 800 2008-12-16 供应部 购进 收票单位 票据面值 签发日期 到期日 业务员 科目 重庆朔阳公司 46 800 2008-12-15 2009-3-15 孙玲 2201 （7）预付账款期初余额录入（见表7-25）。

表7-25 预付账款期初余额录入

单据 单据类型 编号 付款单 071224 日期 071224 北京宏远公司 购买 贷 7 000 供应部 孙玲 转账支票 单据 客户 摘要 方向 余额 部门 业务员 结算方式

5．日常业务资料

（1）2009年1月1日，销售一部李同向成都机械厂销售B产品6 000件，单价10元，计60 000元，10 200元，开出NO.200901号专用。（应收款系统）

（2）2009年1月5日，供应部孙玲向成都实业公司购进甲材料5吨，单价为2 400元；乙材料8吨，单价为2 000元，共计货款28 000元，为4 760元，货款尚未支付。（应付款系统）

（3）2009年1月11日，销售二部黎平向重庆万科公司销售B产品150件，单价10元，计1 500元，255元，开出NO.200911号专用，货款未收。（应收款系统）

（4）2009年1月14日，收到成都机械厂购买A产品前欠货款117 000元，

出纳根据工商银行入账单登记入账。（应收款系统）

（5）2009年1月17日，向昆明丰沛公司发出B产品1 500件，单价为10元，2 550元，昆明丰沛公司上月已付款8 000元，余款收到存入银行。（应收款系统）

（6）2009年1月18日，销售一部李同向北京中信集团销售A产品500件，单价100元，计50 000元，8 500元，同时开出NO.200918号专用，货款未收。

（7）2009年1月20日，杭州商贸公司的117 000元应收款确认无法收回，经批准确认核销，按有关规定确认为坏账损失。（应收款系统）

（8）2009年1月23日，签发工商银行转账支票一张，向成都实业公司支付甲材料货款，价税款共计28 080元。（应付款系统）

（9）2009年1月25日，重庆万科公司签发的3个月的银行承兑汇票到期，面值351 000元，款项已存入银行。（应收款系统）

（10）2009年1月30日，已核销的杭州商贸公司的117 000元的坏账重新收回。（应收款系统）

（11）2009年1月31日，计提坏账准备。（应收款系统） 6．月末处理 （1）月末结账。

（2）进行账表的查询。