零余额账户管理规定

零余额账户管理规定

第一章总则

第一条零余额账户是指财政部门和估算单位在办理支付款项业务时，先由代理银行依据财政估算批复拨款凭据支付指令，经过单位零余额账户将资本支付到供给商或收款人账户。支付的资本由代理银行在每日规定的时间内与人民银行经过国库账户进行清理，将当日支付的所有资本从人民银行国库划到代理银行账户，当日轧账后，账户的余额为零。

第二条依据社会主义市场经济系统下公共财政的发展要求 , 推行零余额账户支付制度，其最后目标是最大限度地减少财政资本的库 外积淀和闲置浪费 , 提升资本使用效益 , 更好地发挥财政在宏观中的作用。

第二章零余额账户设置

第三条零余额账户和专用存款账户共同组成估算单位财政性资本的主要银行账户，以此作为财政性资本储存、支付和清理的基础，推行国库单调账户系统。

第四条估算单位零余额账户管理的有关规定：

( 一) 核算的基层估算单位，才能开设一个零余额账户

; 非独

立核算的单位，包含单位财务机构之外的内设职能部门，不得开设零余额账户。

( 二) 估算单位零余额账户只好用于本级开销 . 不得用于资本转拨 ,

一般状况下不得向本单位实有资本账户划拨资本，若有特别状况，确需将资本从本单位零余额账户拨入本单位实有资本账户，需要报上司财政部门审查，收到上司财政部门同意文件后方可办理资本划转业务。

第三章用款计划

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第五条估算单位基本支出用款计划依据平衡性原则、项目支出用款计划依据项目实行进度原则，用款计划按月编制上报。

第六条基本支出额度由市财政局按月下达至估算单位零余额账户。项目支出额度由基层估算单位按月提出申请，经估算主管部门审查，报经市财政局同意后，下达至估算单位零余额账户。

第四章支付程序

第七条零余额账户支付包含财政直接支付和财政受权支付两种方式。

第财政直接支付程序：依据财政批复估算和用款计划，由财政部门开具支付指令，经过零余额账户直接将财政资本支付到用款单位账户。包含：归入财政统发范围的任职人职薪资和机关事业单位离退休人职薪资补助、归入采买范围的设施采买专项经费及达到财政直接支付限额标准的房子保护专项经费。

第九条零余额账户基本业务包含：提取现金、贷记凭据、支票、拜托收款、电汇、平时资本退回、差错改正等业务。

第五章岗位分工及受权同意控制

第十条估算管理人员负责政务专网财政估算资本的用款申请、额度下拨和查对，申请直接支付额度并准备有关纸质资料，并指导其余业务人员正确使用零余额账户。出纳负责政务专网向市财政局申请受权额度和向银行申请支付指令、查对零余额账户账面余额与银行对账单。会计主管负责对政务专网估算履行、资本申请与拨付和账户管理等状况进行监察管理，及时报送有关报表。

第十一条不得由一人办理零余额账户业务的全过程，应保证不相容岗位互相分别、和监察。出纳担当零余额账户经办人的，不得兼任稽核、会计档案保存和收人、支出、花费、债权债务账目的登记工作。

第十二条零余额账户各岗位应该装备合格的人员，并进行按期轮换。

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第十三条零余额账户业务应成立严格的受权同意制度，明确审批人的受权同意方式、权限、程序、责任和有关控制举措，规定经办人、审查人办理零余额账户业务的职责范围和工作要求。

第十四条财务处应该依据规定的程序办理零余额账户有关业务。

第六章管理控制

第十五条单位应付经过国库集中支付网络打印和报送的各项凭据的真切性和合法性负责，保证国库集中支付计算机管理系统终端的正常和安全运转。

第十六条财政受权支付的方式包含转账支付和现金支付。支付金额应在财政受权支付额度之内办理，现金支付和银行支付一定依据学校财务处有关制度履行。

第十七条财政直接支付申请需供给有关申请所需凭据，保证凭据的真切性、合法性 ; 依据财政受权支付管理规定，签发支付指令，通知代理银行支付资本。

第十零余额账户每个月起码查对一次，须与银行对帐单及政务网受权支付明细查对一致。

第十九条市财政局将全面实行财政动向监控系统，估算主管部门能够在网上对基层估算单位进行及时监控。关于同名账户转账、可疑支付用途、受权支付大额现金提取等进行预警。

第二十条财务处应该成立对零余额账户支付业务的监察检查制度，明确监察检查机构或人员的职责权限，按期和不按期地进行检查。

包含：

( 一) 零余额账户用款额度业务有关岗位及人员的设置状况，要点检查能否存在零余额账户用款额度业务不相容职务混岗的现象。

( 二) 零余额账户用款额度受权同意制度的履行状况，要点检查零

余额账户用款额度支出的受权同意手续能否健全，能否存在越权审批行为。

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( 三) 支付款项印章的保存状况，要点检查能否存在办理付款业务所需的所有印章交由一人保存的现象。

( 四) 单据的保存状况，要点检查受权支付等单据的购置、领用、保存手续能否健全，单据保存能否存在破绽。

第二十一条对监察检查过程中发现的零余额账户用款额度内部控制中的单薄环节，应该及时采纳举措，加以纠正和完美。