财务管理细则

财产管理制度

一、资金管理

（一）现金管理 1、现金的使用范围

（1）职工工资、奖金、各种工资性的津贴和医药费、福利费； （2）向个人采购的农副产品货物和少量购买物品的开支； （3）支付出差人员差旅费； （4）在支票规定起点下的零星支出。 2、现金收支操作规范

（1）支付现金，可以从现金库存中支付或者开户银行提取，不得从现金收入坐

支支付，即现金必须交入财务部后再支出；

（2）核定酒店库存现金限额，超额部分按资金管理第3条第5款之规定办理； （3）建立、健全现金账目，逐笔记载现金收付，现金账目要日清月结，做到账款相符；

（4）审计人员定期或不定期对库存现金进行检查，确保库存现金的安全和完整。 3、现金收入的内部控制

（1）客人消费内容和金额必须以提供服务的人员开列的原始凭证为依据，由总

台、餐厅的收银员收款，为防止侵占或挪用现金现象，当班次结束时，每班服务员和收银员核对，并由各收银员打印出《收银员账目明细表》与本人本班次结清客人账单归放一起，单独放置在相应的账单夹里，以供当日夜审审核，夜审由中班值班领导担任。

（2）客房、餐饮以外的收入，必须由会计开具收款收据，出纳收款。 （3）收银台领用收款收据和及原始消费账单，要履行签领手续，原始消费

单要连续编号，并由审核员审核，如有差错应立即纠正。

（4）建立“销号”制度，根据开出收据的存根联和已入账的收据联，按编

号、金额逐张进行核对注销。作废的收据应全联贴在存根上，确保开出的无一遗漏地收到款项。

（5）一切现金收入必须当天入账，并将现金存入银行，于每日4点前在2名保

安的陪同下乘车送存银行，并于下班前和出纳清单、交单，不允许推延至第二日。

4、现金支出的内部控制 （1）按使用范围使用现金。

（2）任何一项支出业务都要有原始凭证，由经办人签字，部门领导签字，会计

人员核实，领导审核同意，出纳方可据此付款。

（3）有关凭证付款后，要分别加盖“银行付讫”或“现金付讫”章。 （二）银行存款管理

1、银行支票必须由专人保管，出纳领用时要履行签领手续。

2、支票签发应严格按程序进行，具体规定为：使用人填写《支票使用申领单》，经部门领导签字后，由酒店领导批准，出纳收单签发，支票使用后对单核存。预留印鉴必须专人保管，加盖印鉴人员应严格审核。

3、所有付款业务，要写明收款单位、用途，付款金额大小写要正规，对空白支票和已用支票存根妥善保管，作废支票必须原票保存，以备核查。 4、正确使用和审核银行支付结算凭证，及时办理银行收付款业务。

5、银行存款账目日清月结，按日登记银行存款日记账，定期向银行索取《银行余额对账单》。

6、根据月末未达账项，编制《银行存款余额调节表》，确保账实无误。

二、应收、应付账款管理

（一）应收账款管理

1、在总经理的领导下，由财务部和营销部共同确定挂账消费客户名单及挂账额度。营销部负责调查客户资信情况并签订信用付款合同，财务部保证各营业点执行已确定的信用付款规定，财务人员及时收回应收账款。

2、对于信用活动应该进行全过程全部门的追踪监督和控制，有效规避和减少由此带来的商业风险，增强酒店短期偿债能力。 3、应收账款分类管理 （1）客人消费账目 （2）应收账款

A 应收交易：酒店接受已批准的客户挂账，其中包括旅行社、有关单位或个人；

B 信用卡账：酒店和有关发卡单位经过合同规定而收取其所属的信用卡账； C 员工账：在酒店管理规定内，准许某些级别员工在酒店内部消费并月结挂账；

D 预收订金：客人预付消费保证金。 4、应收账款控制标准

（1）月赊账率不超过当月营业收入的15%。

（2）年度呆坏账损失率不超过当年应收账款余额的1%。

如果发生超标情况，财务部应立即向总经理提交详细的分析报告，采取相应的措施。 5、挂账消费认定

（1）客户挂账必须符合下列条件方可认定授信资格：

A 签订了信用付款合同的单位或个人；

B 特殊情况下，出示身份证，填写财务部统一印制的欠款单； C 单位或个人出具消费挂账信用还款承诺书；

D 客户以预付全额办理的卡为贵宾卡，应给予特别的礼遇和酒店文件规定的优惠，同时可以给予贵宾卡原存金额超支50%的方便。

（2）营销人员必须对提出挂账消费要求的客户资信予以严格仔细的调查，以确保资料真实可靠。

（3）营销人员应以准确的背景资料和财务资料为依据，填写《挂账消费认定表》，

并签署认定意见，连同拟定的销售合同以及相关资料，送交营销部负责人认定。

6、挂账额度由营销部、财务部商定后报分管财务的副总经理审批。

客户消费数接近挂账额度时，则不能再挂账，并及时追收欠款。催收两次未收回消费款或超出30天未结清挂账的客户，营销部与财务部应采取措施，并报分管财务的副总经理批准，暂停或取消挂账资格。

7、酒店领导可以在某种情况下允诺消费者欠费，但应签字认可。 8、本酒店挂账以酒店下发的书面文件为准，避免任何口头允诺。

9、定金制度。对于一般长住户原则上应收取相当于2—3个月房租的定金，对于特殊长住户，可根据情况收取1—2个月房租的定金。

预订宴会消费金额在10000元以下的，按20%收取定金；10000元以上的，按30%收取定金，并将拟好的逾期不退还告知书或规定文字提交给客户。在预订日期前24小时以内取消预订的，或者在预订时间之后一小时内未前来消费的，都不予退还定金。

10、收银台对应收账款的收受

（1）收信用卡时辨别其种类，确认可以接受后，检查其有效期、签名、签购单

的签名等，审核无误后方可录入。

（2）住客账、应收挂账要求签字，确定房号齐全、清晰。因特殊情况须临时授

信挂账时，必须经酒店公关部主任以上人员批准，相关手续应及时补办。 （3）坚决拒绝不符合应收账款审批程序的账单（但对客人要保持礼貌）。 （4）应收账款账单上应按不同类别予以注明，分类后填写收款员报告。 （5）对于交付定金的客户应开出收据，并在收款员报告中特别注明。 11、应收账款的监督与回收

（1）信用合同签订后，财务部和总台、餐饮收银员要随时监督每一个信用账户

的余额情况，防止客户挂账消费超出规定额度。

（2）财务部应编制挂账客户月结单，于次月10日前寄送客户。

（3）对于按规定暂停或取消其挂账资格的客户，财务部要及时通知收银台执行。

营销部负有协助财务部追缴逾期未付款项的责任。

（4）核实与分析客户发生欠款的原因，如发现是由于酒店方面问题引起的拖欠，

应及时解决，并追究责任人的过失。

（5）酒店管理人员签字担保的客户逾期未付款的，担保人应积极协助财务部追

讨欠款，一旦发生坏账，担保人应负有主要赔偿责任。

12、酒店每月应召开一次由主管副总经理主持、财务部经理、营销部经理、收银

主管等相关人员参加的应收账款专题会议，汇报应收账款催收完成情况，分析应收账款存在的问题及原因，制定解决方案，落实部门责任，限定完成期限。 （二）应付账款管理

1、应付账款应经常进行清理，准确掌握应付账款的情况，及时、主动与供货企业核对。

2、采购人员与仓管人员验收货物的同时，要准确记录供货商的货物金额，并取得供货商的签字认可，不可单方改变进货款项，以致造成争执。

3、财务会计人员应及时、认真、准确地记录好每一个供货商的每次送货款项和汇付货款，以确保应付账款的真实可靠。

4、财务部应根据应付账款的结欠情况，结合酒店资金偿付实际，处理好货款的结算与支付。

三、存货管理

（一）仓库管理

1、食品与物品应分仓保管，不得混放。所有经过验收的食品、物品都应按类存放，编号挂卡。

2、仓库内严禁烟火，不准使用电炉、电热壶、电饭煲、燃气炉等器具，无关人员一律不准进入仓库。

3、加强仓库卫生，做好防虫、防腐、防鼠、灭菌工作。

4、经常关注食品的保质期限，容易变质的货应少进，防止积压、霉变、虫蛀。 5、仓管员对购进的物资，首先检查质量、规格是否符合计划要求，确认符合后，对入库的数量要认真的点验、过磅；对由供货商直接送货进仓的物资，须有采购人员三方共同验收，对高档物品的进仓，须有使用高档物品的部门负责人一起鉴定验收；对于供货商的优惠赠品，仓库应单独建账。

验收进仓的物资要核对上的品名、规格、单位、单价、数量和金额，如有不符，按实际验收的为准，由仓库管理员填制《物资进仓单》一式三联，一联存根，一联交送货员或采购员，连同向财务部报账，一联仓库管理员入账。 6、直拨物资的验货，必须经仓管员、接收部门、采购员三方共同完成直拨程序。由仓管员填制直拨验收单，一式两联，一联记账，一联交供货商。零星的直拨物资，按采购员采购凭证进行验货，并填制直拨单。

7、所有货物的领用出库，首先由领用部门填《申领单》并由负责人签字，部门指定专人到仓库领用。仓管员发货前，应认真查看《申领单》的相关手续和所领物品，认定可发货后，填制《发货单》予以发放，申领人员在发货单上

签字，仓管员将《申领单》附于《发货单》后面，据此记账。

8、建立库存物资盘点制度，采用每月月底定期实地盘点的办法，对物品仓库实施盘点。盘点应做到账账相符、账物相符；如有不符，要查明原因，填制《物资溢耗报告单》，报财务部处理。

9、餐饮部、客房部及其他部门的物品、食品，同样按上述要求办理。 （二）物资采购管理

1、物资采购管理实行财务控制计划及监督价格、使用部门控制数量和质量、采购人员保证采购时间的内部互控方法。

（1）财务部应根据使用部门实际情况制订《月份物资采购计划》，做到既保证经

营需要，又控制最低仓储量，有效地节约资金的占用。财务部制定的定额，另表制定。

（2）使用部门对本部门使用的物资，应核算、比较物品使用的成本及效能，不

得盲目追求高值物资；对物资使用应精打细算，在保证质量的前提下，提倡修旧利废，厉行节约，降低成本；对本部门须使用物品，应提出具体要求，并确定其采购物资样品。财务部有监督权和建议权。

（3）采购人员必须按计划保质、保量及时采购所需物资，并实行“货比三家，

价谈三次”的原则，尽量降低采购价格。

2、酒店应根据实际情况分别授权财务部经理、分管财务的副总经理对正常经营物资采购审批的权限，一般以采购金额作为标准。废旧物资的变卖或转让须报分管财务的副总经理批准，陈旧设备的变卖或转让须报总经理批准。 3、批量采购物资，实行议标采购。采购人员必须联系三家以上供货单位进行洽谈；选准供货商后，须报分管财务的副总经理批准，然后再进行签订供货合同。供货合同分别送财务部、仓管各一份，仓库根据合同要求验收货物，财务部根据合同审核和付款。

四、固定资产及耐用物资管理

1、单项价值在800元以上，使用寿命超过一年的有形资产，作为固定资产管理。单项价值在800元以下，使用寿命超过一年的有形资产，作为耐用物资管理。 2、固定资产的损耗采用年限平均法的折旧方法，按月提取折旧（折旧率和摊销由总部及财务部商定），计入成本费用。耐用物资的损耗采用分期摊销的方法，

逐月摊入成本费用。

3、酒店出售、转让报废固定资产要报总经理审批，所得收入及时入账，固定资产清理、盘查出现的损失，应当计入当期损益。 4、固定资产的分类及折旧年限

类 别 一、房屋建筑物 1、房屋 2、建筑物 二、机器设备 1、供电系统 2、供热系统 3、空调系统 4、通信系统 5、计算机系统 6、电梯系统 7、复印、打印设备 8、消防系统 9、洗涤设备 10、厨房设备 11、其他 三、运输设备 1、小车 2、客车 3、货车 4、摩托车 5、工具车 四、家具设备 1、家具类 5—10年 5—10年 10—20年 折 旧 年 限 10—25年

2、地毯类 五、电器及影视设备 1、电视机 2、电冰箱 3、音响 六、文体娱乐设备 1、麻将桌 2、健身设备 七、其他 1、工艺摆设 5—10年 5—10年 5—10年 5、固定资产的日常管理必须在总经理的领导下，实行归口管理的办法，贯彻“谁使用、谁负责；谁管理、谁负责”的原则，全面落实好管、用、养、修的职责。

6、固定资产的购置必须符合年度预算安排，由使用部门提出申购报告。购置金额在5000元以下的，报分管财务的副总经理审批；超过5000元以上不满一万元的，报总经理审批；一万元以上的，报董事会研究决定。

7、固定资产应建立登记卡片，详细登记资产名称、使用部门、所在地点、购进日期、注意事项、使用年限、折旧率等等。 8、耐用物资的分类

分 类 1、家具用具 2、办公设备 3、通信设备 4、运输设备 具 体 物 资 办公桌、椅、床、柜等 计算器、小保险柜、中型装订机 传真机、电话机、手机 餐车、行李车

5、电器设备 榨汁机、微波炉、打蛋机、咖啡炉、小冰箱、吹风机、吸尘器、电熨斗 6、仪器仪表 7、消防器材 8、餐具用具 灭火器 五、成本费用管理

（一）餐饮营业成本管理

1、建立餐饮成本管理责任制，将各种原材料消耗标准、定额配量、折损标准落实到班组或个人，将餐饮成本与个人经济利益挂钩。 （1）下达餐饮收入指标任务； （2）下达目标成本率；

（3）对超额完成收入任务及降低成本率的给予奖励。

2、制定合理的原材料、辅料配量定额，使原材料、辅料数量相对固定。在原材料进价基本不变的情况下控制预算成本，尽可能确定合理的食品原材料折损率，确定其耗用配量定额，保证毛利的实现。

3、寻求信誉良好、相对稳定的供货商为餐饮部供货，签订供货合同，确定一个双方认可的合理价格，使进价保持相对稳定的水平。

4、把好原材料的进货关，按合同要求进货，不符合合同要求的一律退货。掌握采购过程中降低成本的基本方法，不断总结经验，创造出质量标准化、成本最低化和工作效力最高化的采购模式。避免采购盲目性和随意性，财务部应全过程跟踪调查研究。

5、使用电子磅称验收食物，严格把住食物验收关，在实践中不断完善采购食物过磅验收手续、程序，杜绝漏洞，降低成本。

6、随着市场食品情况的不断变化，餐饮经理、采购人员应对市场进行调查，多了解各种食品物料的价格动态。

7、餐饮部必须严格做好每日餐饮销售情况的记录工作，协助厨房预测未来销售情况，避免在原材料采购和备料中出现浪费现象。

8、酒店应定期召开成本分析例会，由总经理主持，同时还应经常性召开餐饮成

本分析会议，由总经理、总经理助理共同主持，财务、餐饮、采购等相关人员参加，对每周餐饮成本控制情况进行汇报、讨论，提出各环节存在的问题，需要完善和加强的地方，及时发现和解决问题，堵塞漏洞，杜绝不正之风。 9、认真做好餐饮成本核算。成本核算员要从食品的入库到厨房领用和食品的直拨等环节上履行严格的财务手续，认真地作好记录，准确列入成本核算，不符合手续的要及时纠正。

购进物资填制的入库单“财务联”、“供货商联”应每5天由成本核算员汇总进行分单和账务处理。对购进物资暂不付款的，凭入库单“供应商联”和“供应商送货清单”进行挂账，供应商结算时凭有效附入库单“财务联”、“供应商联”，由财务部审核，领导批准后，按程序办理结算付款手续。

物资出库时，仓管员填制《出库单》一式三联，由仓管员、领用人签名确认，每5天由成本核算员汇总，列入营业成本。

直拨类商品由仓管员、厨房人员、供应商（采购员）、成本核算员共同验收办理直拨手续，每5天一汇总，列入营业成本。

餐饮成本核算类别为：主食类、调配料类、干货类、冷冻类、直拨类、烟草类、酒水类、茶类以及管理成本、人工费用等。

10、每月末，厨房的食品、原料进行盘点，财务人员进行监盘，采用以存摊销的

方法计算当月食品原料的实际消耗数，保证成本的准确性。

11、财务部每月编制餐饮收入成本报表，反映当月餐饮的实际收入，成本额、成

本率、毛利率、消费人数、人均消费额以及同比的增减等情况。

12、客房部成本控制，主要抓好入住率、销售利润率、固定成本降低挖潜，变动

成本的降低，边际利润的控制，规章制度及岗位经济承包责任制的完善等方法，因此财务部要主动参与管理。 （二）各项费用控制

1、物品（物料用品、低值易耗品等）费用控制。物料用品是酒店在经营过程中

耗用的各种消耗品（如：客用品、棉织品、印刷品、清洁用具等）；低值易耗品是指不能作为固定资产管理的各种用具物品（如：家具用具、餐具用具、小电器、普通音响器材等 ）。

2、财务部对酒店常用的物料价格和质量必须详尽地了解和掌握。营业部的领料，

应按其进出量与营业状况进行配比，贵重的物料必须跟踪调查其购进用途、放置或销量情况，定期或不定期对各部门和仓库的物料进行抽查和盘点。领用物品不属于该部门应用范畴的，应了解领用原因，确需领用的才给予领用。 3、低值设备应加强日常维护、定期清洁，延长其使用寿命；由于季节变化等，酒店可能会出现一些多余用具，使用部门应及时办理退库手续，做好封存保管工作，以备后用。

4、水电费用开支是费用节约、控制的主要项目，各用水、用电部门分别安装水、电表，做好日常节约用水、用电监管工作。加强员工的节能教育，经常督导员工节约能源，避免出现浪费现象。根据历史数据，逐步定出燃油、用水、用电指标，实行定额管理。

5、修理费用的控制。工程部应经常检查酒店设备的运行情况，指导部门正确使用设备，及时发现设备的隐患，避免设备故障的发生。对于人为造成设备损坏或报废的，应视情况给予处罚。利用一切可以利用的零件、配件、材料、改装、顶替、修理设备，降低成本。

6、一次性客房用品的标准用量可根据开房数进行控制，超出标准要追究责任并予以处罚。

7、做好员工宿舍管理，做好工作餐费用的控制。规范员工餐厅的供货验收手续，降低员工餐厅的供货成本，加强员工餐厅的伙食管理，落实员工餐厅的管理责任制，制定合理的员工用膳免费标准后，管理人员应据此采取相应措施，使员工餐量、质皆优，管理员应认真、及时做好员工用膳登记打卡工作，月末与财务结算。

六、会计核算管理

1、酒店会计核算执行《小企业会计制度》和相关的企业会计准则以及酒店行业会计核算办法，以每年自公历1月1日至12月31日为一个会计年度，以人民币为记账本位币，以权责发生制为记账基础，采用借贷记账法，各项财产按照实际成本计价，按规定计提应收账款坏账准备。

2、存货按实际成本核算，原材料、库存商品、物料用品、低值易耗品等货物的发出，采用移动平均法计价，低值易耗品的摊销采用分期摊销法。 3、固定资产按取得时的成本计价，单件物品价值在800元以上，使用年限在一

年以上的归属固定资产管理，固定资产折旧的采用年限平均法。

4、酒店会计实行电算化管理，总账、明细账定期打印，收款、付款业务当天输入计算机，现金日记账、银行存款日记账必须当天打印。

5、会计核算应及时进行，不得提前或延后，提供的各种报表应当清晰明了，便于理解和运用。

6、会计科目应按小企业会计制度的规定，结合酒店实际情况进行设置。 7、在资金运行具体核算过程中，财务会计人员应坚持原则，按酒店制定的规章制度办理财务结算手续，对不符合规定的收、支款项，应坚决拒绝办理，并做好解释工作。

七、财务管理原则

除遵守《会计法》等法规法令、条例规定外，要提高财务管理水平，采取各项措施，努力做到“事前调查预测，事中如实记录，事后修正完善”。精益求精，真正达到管理出效益的目的。