运输行业会计做账流程纲要

运输行业会计做账流程

1、依据原始凭据或原始凭据汇总表填制记账凭据。

2、依据收付记账凭据登记现金日志账和银行存款日志账。 3、依据记账凭据登记明细分类账。 4、依据记账凭据汇总、编制科目汇总表 5、依据科目汇总表登记总账。

6、期末，依据总账和明细分类账编制财富欠债表和利润表。假如公司的规模小，业务量不多，能够不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实质会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总

表的数额抄过去。公司能够依据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。假如业务相当大。也能够一天一编的。

2】

网上申报或是 IC卡申报.

网上申报:到国税局申请办理网上系统,获得网上申报认证密钥(一张软盘,每年要交费换新密钥),从国税网站上下载专用申报软件,而后依据提示填写报表.上传报表后,将报表打印出来,到国税局窗口交报表 ,同时要抄报金税卡.

(2)IC卡申报:到国税局特意柜台申请IC卡一张及读卡器一个.安装光盘一张,自行安装后即可.自行填好报表并写IC卡后,打

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印报表,带IC卡及报表到国税窗口申报 .同时要抄报金税卡.

一般工业公司要填写:纳税申报表/纳税人行业明细表/纳税申报增补资料(外商投资公司填写)/纳税申报附列资料(表一本期销售状况明细/表二本期进项税额明细/表三防伪税控专用申报抵扣明细/表四防伪税控专用

存根联明细/海关专用抵扣清单(没有的不报)/运输抵扣清单(没有的不报)等. 值得注意的是【不同行业在报表种类上略有差别】 3】

第一，会计会把交接日期的帐目打印（或核实）出来，这叫书面文书，会记录帐目的状况，这样你能够确立你接手的账簿有哪些，

就是一本现金日志帐；

账簿上会表现银行存款和现金余额，按数目清点即可。

此外，会有一份交接清单，有会计、前任出纳、主管领导还有你四人的署名。 交接后，你要另换账簿。

现金库存里有可能包含个人借钱等（即没有上帐的），必定要确认经手人的署名和主管领导的署名。 一时也想不起其余了（好长时间了，忘了），别紧张，没问题的，又不是做会计。 简单的归纳为：纲要性的说包含下边程序：

制证、审查、记帐、汇总、提取各项花费和准备、结转产成品、

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半成品成本和销售成本、结转损益、产生会计报表、计算本月应交税费、次月1号抄税、持卡去报税、编制纳税申报各表、制做各样软盘（运费、个所税等）、最后纳税申报，成功后裁税票并交税。

月底进项税认证、填制凭据、提各样税费、丁字帐、结转成本、利润、汇总表，登总账。月初，IC卡抄税、打表、网上申报、填报表、带IC卡和有关资想到税局申报

会计做帐流程会计帐务办理的简单流程每个财务人员都应当了

解此流程，更应当认识有关的财务软件，当前稍有规模或管理水平高一点的公司均采信息化管理，你应当知道如何使用软件和如

何设置，只需凭据制作正确，其余全部由计算机达成：凭据-汇 总-明细账-总账-各样报表等。

第一来认识财务流程是特别有必需的。一、大概环节： 1、依据原始凭据或原始凭据汇总表填制记账凭据。

2、依据收付记账凭据登记现金日志账和银行存款日志账。 3、依据记账凭据登记明细分类账。 4、依据记账凭据汇总、编制科目汇总表 5、依据科目汇总表登记总账。

6、期末，依据总账和明细分类账编制财富欠债表和利润表。 假如公司的规模小，业务量不多，能够不设置明细分类账，直接 将逐笔业务登记总账。实质会计实务要求会计人员每发生一笔业

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务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总

表的数额抄过去。公司能够依据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。假如业务相当大。也能够一天一编的。

二、详细内容：

1、每个月所要做的第一件事就是依据原始凭据登记记账凭据（做记账凭据时必定要有财务（经理）有署名权的人署名后你在做），而后月底或按期编制科目汇总表登记总账（之因此月底登记就是由于要经过科目汇总表试算均衡，保证记录记算不犯错），每发

生一笔业务就依据记账凭据登记明细账。

2、月底还要注意提取折旧，待摊花费的摊销等，若是新的公司 创办费在第一个月所有转入花费

。计提折旧的分录是借管理花费或是制造花费贷累计折旧，这个折旧额是依据固定财富原值，净值和使用年限计算出来的。月底还要提取税金及附带，实质是地税这一块。就是提取税金及附带，有城建税，教育费附带等，有税务决定。3、月底编制完科目汇总表以后，编制两个分录。第一个分录：

将损益类科目的总发生额转入今年利润，债主营业务收入（投资 利润，其余业务收入等）贷今年利润。

第二个分录：借今年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附带， 其余业务成本等）。

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转入后假如差额在借方则为损失不需要交所得税，假如在贷方则 说明盈余需交所得税.

计算方法，所得税 =贷方差额*所得税税率，而后做记账凭据. 借所得税贷应交税金 --应交所得税，借今年利润贷所得税（

所得税固然和利润有关， 但其实不是损失必定不缴纳所得税，主要 是看调整后的应纳税所得额是不是正数， 假如是正数就要计算所 得税，同时还要注意所得税核算方法，采纳对付税款法时，所得 税科目和应交税金科目金额是相等的， 采纳纳税影响法时，存在 时间性差别时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最后依据总账的财富（钱币资本，固定财富，应收账款，应 收单据，短期投资等）欠债（对付

单据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分派利润，盈余公积）科目的余额（是指总

账科目上的最后一天上边所登记的数额）编制财富欠债表，依据总账或科目汇总表的损益类科目（如管

理花费，主营业务成本，投资利润，主营业务附带等）的发生额 （发生额是指本月的发生额）编制利润 表。

（对于主营业务收入及应交税金,应当依据每一个月在国税所抄税的数额来确立.由于税控时机打印一份表格上边会有详细的数字）5、其余的就是装订凭据

,写报表附注,剖析状况表之类

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6、注意问题：

a、以上除编制记账凭据和登记明细账以外，均在月底进行。 b、月底结现金，银行账，必定要账证符合，账实符合。每个月月

初依据银行对账单一银行账余额调理表，注意剖析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。此外，当月开出的当月

入账。每个月剖析来往的账龄和金额，包含：应收，对付，其余应收。 三、报表问题：

公司会计报表包含四个报表，除了财富欠债表和利润表以外还利润分派表和现金流量表。而利润分派表只需要在年终编制，由于只有在年终公司才会对所盈余的利润进行分派。而现金流量表不过依据税务部门的要求而进行编制，不同地域不同省要求不同。

在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等花费月底没有余额 ，结帐方法采纳表结法下，损益科目月底可留余额；制造花费如 果有余额，是属于在产品的待分派花费，在欠债表上视同存货。)

你要看你在利润表有的东西，只需你的账上有你就结转利润，这样不简单错 ，利润表的今年利润要和财富表的相符合。 细节增补：

1、，公司所得税在国税报（2002年1月1日此后注册的公司才在国税办理；个人所得税和其余税在地税报

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2、月底认证（进项税）；月初抄税（销项税）

3、以薪资为基数 100%，福利费为 14%，工会经费2%，员工教育

费%，（税法例定：成立工会组织的公司、事业单位、社会集体，按每个月所有员工薪资总数的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收条》在税前扣除。凡不可以出具《工会经费拨缴款专用收条》的，其提取的员工工会经费不得在公司

所得税前扣除）。

4、三险一金：住宅公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保 险金

5、流通公司运输费，装卸费，合理消耗，查验费均计入营业费 用，工业公司计入成本

6、单位无工会组织的 ,不可以计提工会经费,更不用计提后再调整。 所得税只须每季提一次便可,不需每个月计提.

7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结计帐户不可以 提取现金，若有特别状况方可。

8、差旅费的开销范围：交通费，住宿费，伙食补贴费，邮电费， 行李运费，杂费 9、出纳日志账保留 几个很实用的分录： 1、现金长款 借：现金

贷：待办理财富损溢

25年

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借：待办理财富损溢

贷：营业外收入（注：没法查明原由） 2、现金短款

借：待办理财富损溢 贷：现金

借：其余应收款——应收现金欠缺款（个人） ——应收保险补偿款

管理花费——现金欠缺（注：没法查明原由）贷：待办理财富损溢 3、提取福利费 借：生产成本 营业花费 管理花费

贷：对付福利费 4、计提工会经费

借：管理花费——工会经费 贷：其余对付款——工会经费 5、计提员工教育经费

借：管理花费——员工教育费 贷：其余对付款——员工教育费 6、支付薪资 借：对付薪资

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贷：现金

应交税金——应交个人所得税 其余对付款

其余应收款（代扣款项） 7、提取城建税

借：主营业务税金及附带/其余业务支出 贷：应交税金——应交城建税 8、计提教育费附带

借：主营业务税金及附带

贷：其余应交款——教育费附带 9、印花税

借：管理花费/待摊花费 贷：应交税金——印花税

现金日志账实质就是现金进出流水账,收入一笔登记一笔

,付一

笔登一笔,不漏登,不多登,每日结一次账,收入减付出,就是余额, 清点一下现金,看看能否与余额相等 ,相等就对,不等就要找原由

了.商品进销明细表需依据商品进销明细账填列,按商品品名设置账页,并登记收入.发出数目,月结后填报明细表.....毛利率:

营业额减成本等于毛利,毛利除以营业额就是毛利率

现金，银行日志账原来就是应当出纳做的。出纳要每日逐笔序时 登记日志账。按先后次序编号。

1、出纳应当登记现金、银行日志账，还要把现金、银行的收付

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凭据做好，而后交给会计，会计只检查做的能否正解，而后记账。 2、转账凭据由会计做

做账流程：采集单据－－＞整理单据－－＞填写凭据－－＞汇总 凭据－－＞登账－－＞结账

报税流程：上月底认证－－＞本月金税卡抄税－－＞本月 IC卡报税－－＞本月申报 大体就这样了。详细很复杂的。

1、经谁署名这要看你们公司的规定是如何的了署名确认才能够 付款

2、采买员和库房保留员都要在入库单上署名，付款时由谁先签 字或那先单据由哪些人来签是公司自己规定的 3、公司预存电费时负责人署名 4、需要负责人署名

增补：负责人署名只表示赞同入账，详细付款还得签发付款通知 单

严格来讲银行、现金日志账由会计登岸，银行余额调理表由会计 编制，出纳不过负责现金、银行存款进出。会计对、采买单 审查后，实时填制凭据并编号，出纳依据此审查后凭据支付款项 报销，也可代为登记日志账，可是凭据编号是你方才所做编制， 不可以别树一帜。

公司虽小、私营也要正规，养成优秀的会计职业习惯 公司业务不多的话

,就是出纳做了凭据

,交给你等月底年编制了

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凭据号,而后出纳再做现金帐和银行帐 ,若是你们业务好多,那就

你和出纳商议好作个凭据号表放在你俩知道的地方,谁做张凭据 就响应的划去一个数字.

我公司是生产家用电器电子零配件的，9月尾时公司购了一批铜 线准备拿去加工成漆包线作资料用于生产， 因逢国庆假期加工单 位歇息造成铜线购置后没方法第一时间拿去加工只好拿回单位 临时寄存在库房内等候国庆假期事后再拿去加工。据我所知假如 是购置现成可直接用于生产的资料进仓是这样做账的： 借：原资料

贷：对付账款（或现金和银行存款等）

但对于把先购入未能直接使用的资料进仓，再发出到加工单位加工成可用于生产的资料后再进仓时请问我该如何做账？

拜托加工前和拜托加工后，都可用原资料科目，只可是假如给原资料编码的话，码号不同罢了（由于加工程度已经不同样）。购入未发出时：

借：原资料——A

借：应交税费——应交（进项税额） 贷：对付账款（或现金和银行存款等） 国庆后发出： 借：拜托加工资料 贷：原资料

支付拜托加工费：

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借：拜托加工资料

贷：对付账款（或现金和银行存款等） 加工完成回收时： 借：原资料——B 贷：拜托加工资料 发出时

借:拜托加工物质 贷:原资料

支付的加工费等借:拜托加工物质贷:对付账款等科目 回收时 借:原资料

贷:拜托加工物质

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