1《财务报表分析》实验指导书

《财务报表分析》

实验一指导书

内容 财务报告编制 一、实验要求

1、利用EXCEL做出财务报表格式（只要求资产负债表和利润表） 2、根据科目明细表及基础资料编制资产负债表和利润表

3、根据给出的报表附注电子版格式，套改完成财务报表附注（第一、第二、三部分不动，补充完善第四部分会计报表主要科目注释）。

二、基础资料

（一）盘古公司2007年度科目明细表

科目编码 101 102 10201 10203 113 119 121 12101 12102 12103 12104 12105 12106 122 124 12401 12403 126 128 12801 131 13103 141 151 155 15501 15503 159 161 201 20101 204 20401

科目名称 期初借方 期初贷方 本期发生借方 本期发生贷方 期末借方 期末贷方 现金 500000.00 0.00 3633734.20 4133734.20 0.00 0.00 银行存款 79470.83 0.00 105448891.20 105258566.46 269795.57 0.00 交行夷陵支 53764.93 0.00 63130778.45 63076078.09 108465.29 0.00 县农行营业 25705.90 0.00 42318112.75 42182488.37 161330.28 0.00 应收账款 77085.67 0.00 3227000.00 77085.67 3227000.00 0.00 其他应收款 5866064.00 0.00 45782665.74 46860694.35 4788035.39 0.00 原材料 182333.87 0.00 2026156.61 1828951.64 379538.84 0.00 工程维修材 103450.53 0.00 1346387.54 1139981.60 309856.47 0.00 一次性耗用 44925.50 0.00 174487.80 181899.43 37513.87 0.00 菜金 6367.58 0.00 385493.41 383359.89 8501.10 0.00 酒水 19795.46 0.00 55541.00 58668.26 16668.20 0.00 粮油 7007.40 0.00 50951.00 51793.40 6165.00 0.00 小商品 787.40 0.00 13295.86 13249.06 834.20 0.00 燃料 74401.60 0.00 527194.00 563460.21 38135.39 0.00 低值易耗品 563829.67 0.00 129027.19 65545.52 627311.34 0.00 在用 1127659.35 0.00 129027.19 2063.86 1254622.68 0.00 摊销 0.00 563829.68 0.00 63481.66 0.00 627311.34 预付账款 8273929.99 0.00 26296929.12 25050453.00 9520406.11 0.00 库存商品 0.00 0.00 145385.61 0.00 145385.61 0.00 一般商品 0.00 0.00 145385.61 0.00 145385.61 0.00 待摊费用 39000.00 0.00 0.00 39000.00 0.00 0.00 其他 39000.00 0.00 0.00 39000.00 0.00 0.00 长期投资 6500000.00 0.00 0.00 0.00 6500000.00 0.00 固定资产 63192132.05 0.00 2364429.61 450.00 65556111.66 0.00 累计折旧 0.00 6082368.43 0.00 1828985.42 0.00 7911353.85 一般固定资 0.00 3917909.38 0.00 704261.06 0.00 4622170.44 工程建筑物 0.00 2164459.05 0.00 1124724.36 0.00 3289183.41 在建工程 34209635.41 0.00 31548296.68 6083563.61 59674368.48 0.00 无形资产 1071090.10 0.00 0.00 24923.07 1046167.03 0.00 短期借款 0.00 5000000.00 5000000.00 10000000.00 0.00 10000000.00 农行 0.00 5000000.00 5000000.00 10000000.00 0.00 10000000.00 预收帐款 0.00 0.00 403226.86 3632746.86 0.00 3229520.00 预收景区款 0.00 0.00 403226.86 405746.86 0.00 2520.00

209 211 214 221 22101 22102 22103 22104 22105 229 22901 22902 231 23101 23102 23103 23104 23105 23107 23108 23109 241 24101 24102 301 30102 30104 311 322 501 50101 50102 50103 50104 50105 50106 50107 502 50201 50202 50203 50204 50205 50206 50207 50208 50210 50211 50212 50213 50214 50215 50216 50217

其他应付款 应付工资 应付福利费 应交税金 营业税 城建税 代扣税 代扣个人所 所得税 其他应交款 教育费附加 地方教育发 预提费用 菜金、粮油 预提固定资 广告宣传费 预提低值易 原材料、耗 劳务费 水电费 生活费 长期借款 交行 农行 实收资本 黄牛岩发展 石林 资本公积 利润分配 营业收入 门票收入 餐饮收入 客房收入 篝火晚会收 租金收入 导服收入 其他收入 营业成本 燃料 水电 菜金 酒水 粮油 小商品 导游补助 演出补助 劳务费 维修材料及 一次性耗用 船用配件 其他 维修及零星 工资 生活费 0.00 1337775.41 0.00 0.00 0.00 194210.18 0.00 168613.31 0.00 398869.47 0.00 19944.19 83250.52 0.00 0.00 5140.00 172089.83 0.00 0.00 24195.28 0.00 11966.09 0.00 12229.19 0.00 100137.06 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 27588.00 0.00 0.00 0.00 72549.06 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 25000000.00 0.00 20000000.00 0.00 5000000.00 0.00 48225137.50 0.00 41585137.50 0.00 6640000.00 0.00 11654666.06 0.00 22841869.96 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 8609988.36 1752429.10 274987.55 5795682.98 1248217.13 57411.57 0.00 71855.93 4418198.35 67463.51 34446.51 33017.00 2115377.60 202451.56 345510.00 0.00 120125.68 1196514.97 96420.00 154355.39 0.00 25000000.00 20000000.00 5000000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 25937667.20 20422765.00 2464410.20 2977637.00 3600.00 10000.00 32140.00 27115.00 3967313.62 133835.74 409371.48 207036.29 57263.44 51793.40 5229.08 55040.00 74921.50 375888.50 176394.14 261476.87 (52.00) 26470.20 132644.98 1540000.00 460000.00 8947216.29 1974493.10 280610.49 5804652.61 888428.06 44421.40 116123.19 66892.43 4688787.53 52590.51 26652.84 25937.67 2482585.72 240315.34 383780.00 0.00 181963.68 1343940.31 120469.00 174355.39 37762.00 30000000.00 20000000.00 10000000.00 0.00 0.00 0.00 5638897.67 0.00 25937667.20 20422765.00 2464410.20 2977637.00 3600.00 10000.00 32140.00 27115.00 3967313.62 133835.74 409371.48 207036.29 57263.44 51793.40 5229.08 55040.00 74921.50 375888.50 176394.14 261476.87 (52.00) 26470.20 132644.98 1540000.00 460000.00 0.00 1675003.34 0.00 222064.00 0.00 199833.12 0.00 177582.94 0.00 39080.40 0.00 6954.02 0.00 32872.67 0.00 176.50 0.00 98499.35 0.00 9322.28 0.00 4172.42 0.00 5149.86 0.00 467345.18 0.00 37863.78 0.00 38270.00 0.00 27588.00 0.00 61838.00 0.00 219974.40 0.00 24049.00 0.00 20000.00 0.00 37762.00 0.00 30000000.00 0.00 20000000.00 0.00 10000000.00 0.00 48225137.50 0.00 41585137.50 0.00 6640000.00 0.00 17293563.73 0.00 22841869.96 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

503 50301 50302 50303 50304 50305 50306 50307 50308 50309 50310 50311 50312 50313 50314 50315 50316 50317 50318 50319 50320 50321 50322 50323 50324 504 511 51101 51102 51103 51104 51105 51106 512 51201 51202 51203 531 532 550 321 营业费用 工资 通讯费 生活费 交通费 招待费 办公费 维修费 差旅费 培训费 广告费 宣传活动及 评估费 冲扩费 标牌制作 租赁费 电脑耗材 保险费 管委会 证件办理 汽车费 其他 网络费 踩线费 会务费 营业税金及附 管理费用 福利费 折旧费 印花税 车船使用税 低值易耗品 无形资产摊 财务费用 贷款利息 金融手续费 银行存款利 营业外收入 营业外支出 所得税 本年利润 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2542217.31 296505.10 107630.05 66398.40 25679.20 306172.02 11195.10 15772.00 298236.40 2400.00 543472.00 332718.70 19000.00 79.50 17580.00 143944.00 12482.00 36260.51 78890.00 3657.59 61469.19 138172.55 2596.00 20245.00 1662.00 985439.97 2232911.91 311607.90 1828985.42 30.00 1820.00 65545.52 24923.07 1952748.06 1960110.00 3513.92 (10875.86) 87692.39 136281.67 4688787.53 0.00 2542217.31 296505.10 107630.05 66398.40 25679.20 306172.02 11195.10 15772.00 298236.40 2400.00 543472.00 332718.70 19000.00 79.50 17580.00 143944.00 12482.00 36260.51 78890.00 3657.59 61469.19 138172.55 2596.00 20245.00 1662.00 985439.97 2232911.91 311607.90 1828985.42 30.00 1820.00 65545.52 24923.07 1952748.06 1960110.00 3513.92 (10875.86) 87692.39 136281.67 4688787.53 9519659.52 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 9519659.52 （二）有关科目明细资料

1、货币资金

年初579,470.83元，其中：现金500,000.00元，人民币银行活期存款79,470.83元，年未269,795.57元，其中：现金0.00元，人民币银行活期存款269,795.57元， 2、应收账款

(1)年初77085.67元账龄均为1-2年,年未3,227,000.00元均属于当年发生。期初期未均未计提坏账准备（2） 年末应收款余额中无持有本单位5%以上（含5%） 表决权股份的股东单位欠款情况。 （3） 年末应收款全部明细如下：市熔纺新材料有限公司-2,040,808.83元, 大连联合营销公司50,000,00元, 武汉联合营销公司50,000.00元, 广州联合营销公司50,000.00, 杰能贸易公司5，117，808．83元,均为资金往来. 3、其他应收款

（1）其他应收款年末净额4,788,035.39元，其中一年以内4,696,894.80,1-2年91,140.59,年初5,866,064.00元,其中1年以内5,826,621.50元,2-3年39,442.50元

（2） 年末其他应收款余额中无持有本单位5%以上（含5%） 表决权股份的股东单位欠款情况。

（3） 年末金额较大的其他应收款明细如下：三峡极顶2,349,843.75元, 垫付广告费; 杨家溪有限公司1,081,448.31元, 垫付广告费; 灯影峡船务有限公司1,090,352.28元, 应收补贴款;内部职工197,801.36元, 借支采购款 4、预付账款

（1）预付账款年初账龄：1 年以内5,990,044.94元, 1-2 年2,279,474.05元, 2-3 年4,411.00元 （2） 年末预付账款余额中无持有本单位5%以上（含5%） 表决权股份的股东单位欠款。

（3）年末预付账款9,520,406.11元全部明细如下：刘斌4,764,545.67元, 1年以内; 新洲十建-1,590,000.00元, 1年以内; 广域公司6,345,860.44元,1年以内. 5、存货:均未计提跌价准备 6、长期股权投资

被投资单位名称:杨家溪有限公司, 初始投资金额RMB6,500,000.00元, 无累计权益调整, 期末余额RMB6,500,000.00元, 无减值准备. 持股比例31.08%.

7、待摊费用明细项目：三峡晚报广告费年初数39,000.00元,本年摊完,年末无余额. 8、固定资产及累计折旧 项目 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额 一、固定资产原价 房屋建筑物 运输设备 电子设备及其他 小 计 二、累计折旧 房屋建筑物 运输设备 电子设备及其他 小 计 三、固定资产净值 房屋建筑物 运输设备 电子设备及其他 小 计 60,542,266.35 2,649,865.70 63,192,132.05 4,804,276.99 1,278,091.44 6,082,368.43 55,737,989.36 1,371,774.26 57,109,763.62 62,275,829.96 301,319.00 2,978,962.70 65,556,111.66 6,102,484.81 20,128.12 1,788,740.92 7,911,353.85 56,173,345.15 281,190.88 1,190,221.78 57,644,757.81 1,733,563.61 301,319.00 329,097.00 2,363,979.61 20,128.12 510,649.48 1,298,207.82 1,828,985.42 435,355.79 281,190.88 -181,552.48 534,994.19 9、在建工程年末明细情况: 工程项目名称 年末余额 石牌游览区 17014413.59 零星工程 1456194.45 征地及土地补偿费 仙胡公路 危岩清理 巴王宫项目工程 护岸工程 龙进溪景点改造 龙进溪滚水坝维修 山上人家景点扩建 供水供电工程增容维修 灯影洞景点改造 3155730.76 6662626.4 800000 3000000 6000000 1800000 400000 3850000 500000 2800000

环保绿化工程 规划设计费 820893.5 4410000 其它 7004509.78 合 计 59674368.48 10无形资产明细情况: 土地使用权期初余额899,240.10元,本期增加0.00元,本年摊销额18,808.07元,期末余额880,432.03元; 林地经营权期初余额147,600.00元,本期增加0.00元,本年摊销额3,690.00元,期末余额143,910.00元; 宾馆电脑计费系统期初余额20,000.00元,本期增加0.00元,本年摊销额

2,000.00元,期末余额18,000.00元; 宾馆管理软件编辑软件模块期初余额4,250.00元,本期增加0.00元,本年摊销额425.00元,期末余额3,825.00元

11、短期借款明细项目：(1)中国农业银行宜昌支行年初5,000,000.00元,年末5,000,000.00元,利率7.344%;(2) 中国农业银行宜昌支行年末5,000,000.00元,利率8.748%

12预收账款明细(1)期初期末各明细账龄均在一年以内.（2）预收账款年末3229520.00元按明细如下：金盘特种变压器厂2,711,980.00元, 市防腐设备有限公司,1610,000.00元, 天鸿矿产品有限公司-1,138,896.12元, 市华泰器械公司43,916.12元, 预收景区款2,520元 13、应交税金明细项目列示如下： 税项 营业税 企业所得税 城市维护建设税 代扣税金 合计 项目 教育费附加 地方教育发展费 合计 15、其他应付款 （1）账龄分析如下： 账龄 1 年以内 1—2 年 2—3 年 3 年以上 合计 年末数 金额 1,626,844.00 48,159.34 1,675,003.34 比例(%) 97.12 2.88 100 年初数 金额 1,212,713.50 26,493.22 98,568.69 1,337,775.41 比例(%) 90.65 1.98 7.37 100 年初数 398,869.47 -172,089.83 19,944.19 -78,110.52 168,613.31 年末数 4,172.42 5,149.86 9,322.28 本年计提数 888,428.06 4,688,787.53 44,421.40 183,015.62 5,804,652.61 本年缴纳数 1,248,217.13 4,418,198.35 57,411.57 71,855.93 5,795,682.98 年初数 11,966.09 12,229.19 24,195.28 年末数 39,080.40 98,499.35 6,954.02 33,049.17 177,582.94 14、其他应交款明细列示如下： （2）年末其他应付款余额中无欠持有本单位5%以上（含5%） 表决权股份的股东单位的款项。 （3）年末金额较大的其他应付款列示如下： 项目 高峡平湖公司 保证金 黄牛岩项目部 职工教育经费 年末数 400,000.00 429,359.14 321,253.08 105,739.85 性质或内容 工程款 合同保证金等 工程款 教育经费

孙兆权 合计 16、预提费用明细项目列示如下： 种 类 广告费 水电费 已使用未报帐存货 其他 合计 年末数 27,588.00 20,000.00 281,812.40 137,944.78 467,345.18 83,516.88 1,339,868.95 年初数 100,137.06 100,137.06 17、长期借款明细项目列示如下： 借款条件 贷款单位 币种 交通银行宜昌分行 交通银行宜昌分行 农业银行三峡分行 合计 18、实收资本 人民币 人民币 人民币 担保 担保 担保 借款本金 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 30,000,000.00 期限 07.9.28-09.9.13 07.5.30-09.5.30 年利率% 07.1.11-08.10.21 7.56 年初数 年末数 投资主体 金额 比例 金额 比例（%） RMB （%） 环坝旅游发展集团有限公司 41,585,137.50 86.23 41,585,137.50 86.23 石林旅游有限公司 6,640,000.00 13.77 6,640,000.00 13.77 合 计 48,225,137.50 100.00 48,225,137.50 100.00 注：上期收到股东环坝旅游发展集团有限公司投资款3,500,000.00元,尚未办理工商变更手续,故注册资本与实收资本不一致。

19、资本公积本年变动情况列示如下： 项目 其他资本公积 合计 年初数 11,654,666.06 11,654,666.06 本年增加 本年减少 年末数 17,293,563.73 17,293,563.73 备注 5,638,897.67 5,638,897.67 备注：本年增加主要为当年税收返还5,538,897.67元；财政补助收入100,000.00元。 20、未分配利润

21、主营业务收入及成本按业务性质分项列示如下： 本年数 业务性质 主营业务收入 贸易 餐饮业务 客房及其他业务 合计 20,422,765.00 2,464,410.20 3,050,492.00 25,937,667.20 3,967,313.62 3,967,313.62 主营业务成本 22主营业务税金及附加明细项目列示如下：

税种 营业税 城建税 教育费附加 地方教育发展费 合计 23、财务费用 24、营业外支出明细情况如下： 项目 罚款及其他 无法收回的应收款项 合计

本年数 888,428.06 44,421.40 26,652.84 25,937.67 985,439.97 本年数 15,849.98 120,431.69 136,281.67