水利财务与经济 ＣＨＩＮＡ ＷＡＴＥＲ ＲＥＳＯＵＲＣＥＳ ２０１ ２．１ ８ 节水器具推广财政补贴方式研究 李可任。左其亭 （郑州大学水科学研究中心，４５０００１，郑州） 摘要：针对我国水资源短缺的严峻形势和居民生活用水严重浪费的事实，在全国范围内推行节水器具推广财 政补贴制度势在必行。我国现阶段财政补贴的方式主要有直接补贴、间接补贴和中间补贴。在结合国家相关文件 精神和现阶段国情的基础上，通过选取典型财政补贴案例进行深入分析，最终选定现阶段节水器具推广财政补 贴的最优补贴方式，即间接补贴方式。 关键词：节水器具；财政补贴；直接补贴；间接补贴；中间补贴 Ｓｔｕｄｙ ｏｎ ｆｉｎａｎｃｉａｌ ｓｕｂｓｉｄｙ ｓｙｓｔｅｍ ｆｏｒ ｗａｔｅｒ－ｓａｖｉｎｇ ｉｍｐｌｅｍｅｎｔｓ ｐｏｐｕｌａｒｉｚａｔｉｏｎ／／Ｌｉ Ｋｅｒｅｎ，Ｚｕｏ Ｑｉｔｉｎｇ Ａｂｓｔｒａｃｔ：Ａｉｍｉｎｇ ａｔ ｔｈｅ ｓｅｒｉｏｕｓ ｓｉｔｕａｔｉｏｎ ｏｆ ｗａｔｅｒ ｒｅｓｏｕｒｃｅｓ ｓｈｏ￣ａｇｅ ａｎｄ ｔｈｅ ｓｅｒｉｏｕｓ ｆａｃｔ ｏｆ ｒｅｓｉｄｅｎｔｉａｌ ｗａｔｅｒ ｗａｓｔｅ，ｉｍｐｌｅｍｅｎｔｉｎｇ ｎａｔｉｏｎａｌ ｆｉｎａｎｃｉａｌ ｓｕｂｓｉｄｙ ｓｙｓｔｅｍ ｆｏｒ ｗａｔｅｒ－ｓａｖｉｎｇ ｉｍｐｌｅｍｅｎｔｓ ｐｏｐｕｌａｒａｔｉｏｎ ｉｓ ｕｒｇｅｎｔ．Ｎｏｗａ— ｄａｙｓ，ｔｈｅｒｅ ａｒｅ ｍａｉｎｌｙ ｔｈｒｅｅ ｔｙｐｅｓ ｉｎ ｆｉｎａｎｃｉａｌ ｓｕｂｓｉｄｙ ｓｙｓｔｅｍ，ｉｎｃｌｕｄｉｎｇ ｄｉｒｅｃｔ ｓｕｂｓｉｄｙ，ｉｎｄｉｒｅｃｔ ｓｕｂｓｉｄｙ ａｎｄ ｉｎ— ｔｅｒｍｅｄｉａｔｅ ｓｕｂｓｉｄｙ．Ｂａｓｅｄ ｏｎ ｔｈｅ ｃｕｒｒｅｎｔ ｎａｔｉｏｎａｌ ｓｉｔｕａｔｉｏｎ，ｔｙｐｉｃａｌ ｃａｓｅｓ ｏｆ ｆｉｎａｎｃｉａｌ ｓｕｂｓｉｄｙ ａｒｅ ａｎａｌｙｚｅｄ．Ａｔ ｌａｓｔ，ｉｎｄｉｒｅｃｔ ｓｕｂｓｉｄｙ ｉｓ ｓｅｌｅｃｔｅｄ ｔｏ ｂｅ ｔｈｅ ｂｅｓｔ ｔｙｐｅ ｏｆ ｆｉｎａｎｃｉａｌ ｓｕｂｓｉｄｙ． Ｋｅｙ ｗｏｒｄｓ：ｗａｔｅｒ—ｓａｖｉｎｇ ｉｍｐｌｅｍｅｎｔｓ；ｆｉｎａｎｃｉａｌ ｓｕｂｓｉｄｙ；ｄｉｒｅｃｔ ｓｕｂｓｉｄｙ；ｉｎｄｉｒｅｃｔ ｓｕｂｓｉｄｙ；ｉｎｔｅｒｍｅｄｉａｔｅ ｓｕｂｓｉｄｙ 中图分类号：ＴＶ２１３．４＋Ｆ８１０．２ 推广和使用节水器具是当前国际 社会应对水危机、解决水问题的普遍做 文献标识码：Ａ 文章编号：１０００—１１２３（２０１２）１８—００５０—０３ 公室提出、国家排灌及节水设备产品 质检中心与中国标准化研究院联合 起草、国家标准化管理委员会批准发 布的《水嘴用水效率限定值及用水效 厨用、洁厕、洗浴、洗衣等用水功能， 较同类常规产品能减少一定用水量 法。在国外，节水器具的使用已经非常 普遍．并已经形成完整的推广和管理体 的器件、用具。另一较为普遍的定义 是与同类器具相比具有显著节水功 系。在国内，节水器具的推广和使用虽 然开始较晚．但是近几年得到了国家 的高度重视．和相关法律法 能的用水器具或其他检测控制装置， 即：一是在较长时间内免除维修，不 发生跑、冒、滴、漏的无用耗水现象； 二是设计先进合理、制造精良、使用 方便、比传统用水器具的耗水量明显 减少的用水器具或装置。 本研究所指的节水器具是指节 率等级》和《坐便器用水效率限定值 及用水效率等级》两项国家强制性用 水效率标准，于２０１１年７月１日起 正式实施。以上两项强制性用水效率 标准的发布填补了我国节水器具领 规为节水器具推广提出了明确要求和 法律依据。节水器具推广的财政补贴 作为新时期促进节水器具推广和建设 节水型社会的新，对国计民生和 域的用水效率标准空白，为确定水效 等级、水效限定值和节水评价值等提 供了评判标准数值，为国家实施水效 标志制度、开展坐便器及水嘴节水认 经济社会发展具有长远的意义，因此 在全国范围内实施节水器具推广财政 水型生活用水器具．具体包括节水型 水嘴和节水型坐便器两类，不包括淋 浴器、家用洗衣机等其他常用的生活 用水器具。选择节水型水嘴和坐便器 补贴势在必行。而针对目前财政补 贴方式多样性的现状，选定适合节水器 具推广的财政补贴方式至关重要。 一证提供了标准依据．同时，也为节水 器具推广财政补贴补贴产品的 作为节水器具财政补贴产品的原因 主要有以下两个方面： （１）具有强制性用水效率标准 选择提供了参考依据。 （２）使用范围广。节水效益好 、节水器具补贴范围及 说明 节水器具是指满足相同的饮用、 选择节水型水嘴、坐便器作为财 政补贴对象的另一个原因是节水型 水嘴、坐便器是最常用的日常生活器 为推广和普及节水器具，提高城 镇生活用水效率，由全国节约用水办 收稿日期：２０１２—０４—０５ 作者简介：李可任。硕士研究生。水文学及水资源专业。 基金项目：国家自然科学基金（５１０７９１３２）；２０１１年水利重大课题（水重大２０１１—８）；教育部社科研究基金规划基金项目（１０ＹＪＡＺＨ０２７）。 ５０ 水利财务与经济 ２０１２．１８中国水利 具，其普及面广，用水量大，节水潜力 大，相应的节水效益也高；而节水型洗 衣机、淋浴头等其他节水器具因为大 多具有商业化性质，属于消耗品，而不 平相对降低或者居民收入水平较低而 在购买过程中利益无形中受到损失， （２）间接补贴优缺点对比分析 优点：一是中间环节少，推广效 率高。节水器具产品产业集中度高， 由企业负责推广，可充分利用现有销 而对消费者实行的经济补偿，直接补 贴的补贴对象为购买产品的消费者或 是必需品．而且普及面较窄，节水效益 相对较低．因而没有作为此次节水器 具推广财政补贴的产品。 符合直接补贴的补贴对象。 售网络．降低推广成本。二是方便消 费者，可操作性强。生产企业按照补 贴后的价格进行销售，与直接补贴相 比．不增加消费者任何负担，操作简 ２．间接补贴 间接补贴是有意识地把一 部分商品的销售价格抑制在低价状 二、财政补贴概念及内涵 １．财政补贴概念 财政补贴指的是国家财政部门 在一定的时期内，根据国家的需 要．为了实现特定的政治、经济和社 会目标对某些特定的产业、部门、地 区、企事业单位或某些特定的产品给 予的补助和津贴。财政补贴主要是在 一定时期内对生产或经营某些实际 销售价格低于生产成本的企业或因 商品销售价格提高而给予消费者的 经济补偿。 ２．财政补贴内涵 财政补贴是国家财政部门通过 对分配的干预．调节国民经济和社会 生活的一种手段．实质是对国民收入 的再分配。具有财政支出的性质，是 财政分配的第二阶段，属于财政支出 的转移性支出。它是把一部分纳 税人的钱给另一部分人无偿使用，是 对经济利益的一种再分配：从角 度看，支付是无偿的；从领取补贴者 角度看，意味着实际收入的增加，经 济状况较之前有所改善。同时，它会 对资源配置产生重大影响：财政补贴 的起因直接或间接与某些商品和劳 务的价格有关．财政补贴必然会改变 原来的相对价格体系，从而改变人们 的需求结果，还会影响企业的利润水 平，进而改变供给结构。所以，它既是 一种有效的经济手段，又会对经济产 生一定的影响。 三、一般财政补贴方式介绍 １．直接补贴 直接补贴是指为了应对因商 品销售价格上涨而导致消费者消费水 态．而对这些商品的生产者实行相应 经济补偿的一种补贴方式。间接补贴 的补贴对象是补贴产品的生产厂 家——中标企业．中标企业是由国家 联合其他相关部门通过统一 的竞标优选出来的生产补贴产品的 质量合格、信誉可靠的企业厂家。 ３．中间补贴 中间补贴是指在把一部分 商品的销售价格抑制在低价状态的 前提下，对这些商品的销售者实行相 应经济补偿的一种价格补贴方式；中 间补贴的补贴对象为补贴产品的销 售者——中标销售商家．中标销售商 家是由国家联合其他相关部 门通过统一的竞标优选出来的信誉 可靠的补贴产品销售商家。 四、节水器具推广财政补 贴方式对比与选定 １．补贴方式对比分析 根据以上对三种补贴方式的介 绍，对其进行对比分析如表１所示。 （１）直接补贴优缺点对比分析 优点：将财政补贴资金直接发放 到补贴对象．使消费者能够放心购 买指定的财政补贴产品或从事符合 财政补贴的生产行为，而不必顾虑 财政补贴资金的发放问题 缺点：以往的财政补贴主要侧重 于生产，而节水器具推广的财政补 贴是对消费行为的补贴．只有居民 用户购买节水器具的行为发生才能 给予补贴。直接补贴的不足之处在 于补贴资金的发放过程过于繁琐． 需要专门的机构和人员负责，耗费 人力物力 便，易于实施。三是责任明确，利于监 管。生产企业作为节水器具产品推广 的责任主体，承诺产品质量，公布产 品价格．便于社会监督；采取严 格措施．加强监管．加大抽查和处罚 力度．防止企业弄虚作假。 缺点：在间接补贴过程中容易出 现企业弄虚作假、骗取财政补贴资金 的现象；另外，由于财政补贴资金数 目较大，可能会出现资金被个人或企 业单位截留、挪用等不法行径。 （３）中间补贴优缺点对比分析 优点：既能避免直接补贴工作造 成较多人力物力消耗的状况．又可避 免个别企业弄虚作假、骗取财政补贴 资金的行为。 缺点：需要确定信誉可靠、服务 周到的销售商家．而满足这种要求的 销售商家数目往往不多。所以，容易 形成中标商家的垄断地位．以至于销 售商家之间缺少良性竞争，从而可能 导致消费者在购买过程中吃亏上当， 售后服务的质量也会有所下降。 ２．补贴方式有效性、合理性分析 （１）补贴方式有效性分析 ①从补贴过程考虑 直接补贴方式虽然是将财政补 贴款直接发放给消费者。但是补贴资 金并不是在购买当场就能够立即返 还．而是需要消费者在购买商品之 后，再携带统一、标识卡、户口本 或身份证到乡镇财政部门申请补贴， 并且还要经县财政局审批后．才能拿 到补贴资金；由于节水器具购买者人 数众多，这一过程就显得相当繁琐， 给消费者造成很多麻烦；在补贴资金 发放过程中，资金的监督和管理也需 ５１— 水利财务与经济 ＣＨＩＮＡ ＷＡＴＥＲ ＲＥＳＯＵＲＣＥＳ ２０１ ２．１ ８ 表１ 财政补贴方式 补贴对象 补贴发放 三种财政补贴方式详细比较分析 优点 缺点 直接补贴 消费者 用户凭购买凭证到财政部门申请 提高消费者购买产品的积极性 （居民用户） 领取 消费者领取资金的审批和审核过 于繁琐 间接补贴 生产者 补贴金额为产品成本与中标协议 提高推广效率．质量可保证，便于政 不法中标企业违法使用补贴资金 （中标企业） 供货价格的差额 府监管 销售者 补贴金额为产品销售价格与产品 避免补贴发放工作的繁琐和个别厂 达标销售商择取较难，易形成补贴 （销售商家） 中标销售价格的差额 商弄虚作假 销售商家的垄断 中间补贴 要专门的机构和人员负责，需要国家 投入大量的人财物力。中间补贴虽能 避免直接补贴方式中资金发放工作 的繁琐和减轻消费者的麻烦，但中标 销售商家的选取比较困难，并且不易 于进行监督和管理。相比于直接补贴 和中间补贴，问接补贴就显得更加高 效：间接补贴将资金补给中标企业， 减少了资金发放的中间环节，推广效 率相对较高：同时减少了消费者的麻 烦，可操作性强，能使消费者在购买 时就能享受到实实在在的优惠。 ②从补贴效果考虑 节水器具的质量保证是节水器 具推广能否成功的一项关键评判因 素。如果用户购买的节水器具是不符 合国家节水标准的产品，则不仅起不 到节水效果，还会影响到用户购买和 使用节水器具的积极性。从三种补贴 方式的补贴对象考虑，若采用直接补 贴，由于节水器具种类繁多，对节水 器具各种类型和型号作出补贴要求 难度较大：若采用中间补贴，在销售 商的认定上较困难，而且该种补贴仅 限于个别或部分补贴商品，也不能很 好地保证所推广的节水器具的质量； 采用间接补贴的方式，通过严格的招 标投标，认真选定并监督中标企业的 生产销售．可有效保证节水器具的生 产质量．节水器具的推广才能达到预 期目的。 （２）补贴方式合理性分析 ①从财政监管考虑 由于节水器具消费者数量大，在采 用间接补贴后，中标生产厂家作为节水 器具推广的主体责任明确，利于监管， ５２ 在承诺产品质量、公布产品价格的基础 上，便于社会监督；同时，也便于工商部 门和节水器具推广主管部门监督管理， 及时有效地获得产品质量信息和销售 信息，而其他两种补贴方式则不便于对 生产厂商和产品的监督管理。 ②从财政补贴资金管理考虑 补贴资金能否有效合理地发放 是节水器具推广财政补贴能否 得到较好实施的一个重要影响因素。 结合节水器具生产销售商多、分布广 和消费群体数量大的特点，从对三种 补贴方式的补贴对象来看，间接补贴 是一种将补贴资金支付给生产主体 的一种方式。这对于节水器具财政补 贴资金的使用是合理的，也便于对补 贴资金的监督和管理。 ③从消费者、企业的积极性影响 考虑 采用间接补贴方式，通过将补贴 资金补给节水器具生产厂商，不仅直 接降低了节水器具出厂价格，也肯定 了中标企业产品的质量和社会认可 度．可调动节水器具生产厂商生产和 研发的积极性，促进新产品开发和对 产品质量的保证；对于节水器具用户 而言，能够以实惠的价格买到比旧产 品性能好的产品，使其明显感到节水 器具财政补贴的效果。调动了消费者 购买和使用节水器具的积极性、主动 性 也很好地体现出了节水器具财政 补贴的公益性。 ３．补贴方式选定 在综合分析直接补贴、间接补贴 和中间补贴各自优缺点的基础上，结 合节水器具推广的特点和我国目前 水资源短缺形势以及基本国情，从三 种财政补贴实施的合理性、便利 性和有效性等方面进行综合分析论 证．认为节水器具推广财政补贴应采 取间接补贴方式：将补贴资金根据中 标的情况由财政部门补贴给中标生 产企业，再由生产企业按中标协议供 货价格销售给终端用户。 五、结语 在确定节水器具推广财政补贴 方式的基础上，后续研究将致力于节 水器具推广财政补贴标准的测算、补 贴资金的管理和补贴实施的保 障措施研究等方面，尤其是补贴标准 的确定更是后续研究的重中之重，所 以后续研究还有很多工作要做。 一 参考文献： 【１】陈家琦，王浩．水资源概论【Ｍ１．北 京：中国水利水电出版社，１９９６． 『２１陈传友，陈智立，姚治君．我国水资 源形势分析及对策Ⅱ】．水利水电科技 进展。２００６（１）． 『３１中华人民共和国建设部．节水型生活 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