财会探祈 ７．缺乏完善的融资机制。长期以来，我国政府都限制民间的融 资行为，使得民间金融只能在政策的夹缝中生存。而中小企业贷款 困难。往往只能通过非法手段融资。由于体制不完善，经常导致一 些大规模的非法集资案件产生。 民营企业财务管理的弊端 及对策研究 一傅铮浙江工商大学 ［摘要］我国改革开放以来，民营企业已成为支撑国民经济 和社会发展的重要力量，但是，作为企业管理重要组成部分的财务 管理却存在着诸多的弊端，阻碍了民营企业发展的前进道路，所 五、化解中小企业的融资困难的建议 当前金融危机对我国经济的影响还没有完全度过，我国仍然 有大量的中小企业需要资金，也仍然有大量的中小企业面临融资困 境。解决中小企业融资问题，应该由政府、银行和企业三方面努力 来实现。因此，我们提出以下建议： １．健全中小企业的融资机制。首先，放宽股票市场融资限制， 鼓励中小企业在股票市场融资。管理层要改变多年来的旧思想，抛 以，如何强化我国民营企业的财务管理，是值得我们研究的一个重 本文就主要针对我国民营企业财务管理的发展现状及其存 开维国企是本的理念。积极贯彻落实国家相关政策，促进符合条件 要问题。。 的中小企业在创业板上市。其次，放松民间融资管制。近年来，国 在的问题作出讨论，并给出一些问题的对策措施。【关键词。 民营企业财务管理财务现状对策措施 家顺应时事，放开了对地下金融的管制，促成了一些地下金融中介 成立金融中介公司。今后，要进一步落实国家相关政策，鼓励符合 法律法规的民间金融组织的出现。第三，制定相关政策，鼓励银行 对中小企业贷款，可能的话，对那些贷款给中小企业的银行给予一 定的奖励。 伴随着经济的快速发展。我国民营企业在国民经济和社会成 长中发挥着不可替代的作用。在我国改革开放三十多年来，民营 企业一直保持着持续、快速、稳定的发展趋势发展着。经过２０多 ２ 强化对中小企业的帮扶机制。近年来，鉴于中小企业在经济 年的发展，民营企业已经成为支撑国民经济和社会发展的一支重 中的重要地位。国家出台了一些促进中小企业发展的法律法规和政 要力量，成为了我国经济增长与发展的主要推动力。无论从经济 策。今后，还要进一步为中小企业的发展做好服务，帮助企业解决 总量还是企业数量、还是品牌竞争力来看都是非常引人瞩目的一 发展过程中的技术、市场开拓和国际信息搜集等问题，提高中小企 业的成功率。只要有国家保证中小企业的健康发展前景，银行自然 会为那些有成长潜力的中小企业提供资金支持。 ３．放宽银行业进入壁垒。促进银行业充分竞争。当前我国银行 个经济分支了。尽管如此，不同于一些国企、外企的资金雄厚、 管理技术先进、管理模式优越，我国民营企业受一些人为或非人 为的制约因素的影响，有着自身的缺陷。其内部管理较为混乱， 业基本上属于国有商业银行垄断的状况。地方小型商业银行很难与 特别在财务管理方面尤其明显，它的财务管理体制、资金运转方 这些金融巨无霸展开竞争。由于国家相关法规限制，进入银行业有 式、财务监管手段等方面的弊端是有目共睹的，在财政部发布的 着异常苛刻的条件。加之国家对国有商业银行的保护。使得这些银 会计信息质量检测公告显示：我国大部分民营企业在会计基础上 行往往疲于创新，难以向客户提供创新的金融产品。因此，国家应 工作薄弱、白金抵现金等现象。这就在一定程度上制约了我国民 当放松规制，鼓励资本有序进入金融业，促进银行业充分竞争，从 营企业发展空间的扩展。常见的一些问题有粉饰报表、乱用发 而推动金融产品创新，降低中小企业融资难度。 ４．中小企业应规范化运作，增加银行的信任度。由于很多中小 企业都与家族企业的特征，使得这些企业往往存在“人治”特色， 缺乏规范性的运作机制。银行在对企业进行审查时，也难以获取可 要求，规范运作，加强中小企业信用体系建设，规范中小企业财务 信息，扩大中小企业信息采集范围。发展中小企业资信评估机构， 票、假票抵债等。民营企业发展不平缓，在一定程度上也制约了 我国国民经济的发展和社会进步，所以找出我国民营企业财务管 理的弊端，并提出有效的对策措施，这些问题是很有必要的。民 信的资料。为了提高银行对企业的信任度。企业应该主动按照国家 营企业的发展重要性也是不言而喻的。众所周知，企业的财务管理是企业管理的重要组成部分。企 业越发展，财务管理的重要性越是明显。所以，重视企业财务管 为商业银行低成本地获取中小企业信用信息提供便利。能够向银行 理对我国民营企业的发展将起到一定的推动作用，完善民营企业 提供具有说服力的企业运作数据，从而获得银行授信。 财务管理制度将降低企业运营成本、提高企业效益、提升企业信 ５．改革商业银行业务流程，提高中小企业贷款积极性。中小企 用等级、为企业更好的融资与筹资从而更大促进企业发展。 业对资金需求各有特征，商业银行应该根据中小企业的特点，有针 对性的为企业定制融资方案，从而提高中小企业向银行获取小额资 金的积极性。 参考文献： 丛，２００９，０７． 一、加强民营企业财务管理的必要性 正因为民营企业在我国国民经济和社会发展中起着非常重要 的作用，为民营企业创造良好的发展环境是很有必要的。财务管 【１】聂日从．解决中小企业融资问题需要大思维ｆＪ１西部论 理混乱阻碍了民营发展的脚步。就要为其排除障碍，使其健康、 平稳的发展。所以，加强民营企业财务管理是非常有必要的一项 工作。主要表现在以下： 【２】蒋元．中小企业融资问题浅析【Ｊ１＿企业导报，２００９，８ 【３】高波．我国中小企业融资问题及对策探析…．佳木斯大学社会 科学学报，２００９，２． 统计．２００９．０４． 第一，民营企业内部管理的要求所在。一个企业的生存根本 【４】曹莹，赵俊燕．危机视角下中小企业融资问题研究『『］．辽宁经济 离不开财务，做好财务管理工作是企业能正常运作的基本。一个 ◇ 《商场现代化》２０１ｏ￣４Ｐ］（下甸刊）总第６０９期 贝才会探赢ｆ『 正规、有序的财务管理可以帮助企业顺利进行各项生产运营活 而影响企业的进一步发展。 动。财务贯穿于企业的各个方面，企业经营的好坏最后也都会以 ２企业资金短缺，融资及筹资范围小。对于一些民营企业来 财务的不同形式表现出来，所以加强企业内部的财务管理，有助 说，资金是企业发展的根本所在，资金一旦运转不过来，企业就 于企业对外融资及筹资，对内降低生产成本，提高企业资金的使 将面临生存的危险。一直以来，民营企业资金来源都是自我积累 用效率，提高企业资金的利用率从而也提高了企业产品的竞争 为主，但随着企业的不断发展，企业规模在不断扩大，而企业资 力，最终提高企业效益，促进企业发展更上一层，保证企业在当 今激烈的竞争市场中处于有利的地位，从而不断地做大做强。 金却不能再自我承受。由于民营企业的信用等级不高，资金度较 差，从银行融资这一筹资方式受到了很大的控制，因为财务管理 第二，现实环境的要求所在。我国加入ｗＴＯ后，我国经济 不当，造成生产经营不能正常运作，造成失信行为。这就影响了 不断与国际接轨，不再是闭关锁国的思想。在这种情况下，我国 企业信誉，在市场上以次充好、虚假宣传等现象，恶意逃废贷 民营企业作为国家经济发展分支之一，自然不能被排除在外。在 资本市场发展中，投资者对财务会计信息的质量要求在不断的提 高，民营企业在走向国际的漫漫旅程中，就必须不断向国际标准 靠拢，提高企业的财务会计信息质量水平，不断做到利益各方要 求的企业财务会计质量的要求。若是民营企业还是只存在于自己 的世界里，那么在不断遭受跨国公司的竞争的压力下，民营企业 会不断被跨国企业多取代，无法再越来越规范的经济市场下生存 下来。所以企业要想做大做强，规范企业内部的财务管理，提高 企业财务会计信息质量，向国际标准看齐，是非常重要的，改善 财务管理制度也是适应现实环境的要求所在。 第三，我国民营企业继续发展的要求所在。据市场调查。近 年来我国民营企业相当一部分处于“高出生率与高死亡率”状态 上。纵观市场，影响着民营企业发展的因素有很多。外部因素有 跨国企业的竞争、大型企业的排挤、市场本身发展的景气状态 等；内部因素有企业员工的素质、企业内部管理制度、企业管理 水平等。内部因素才是企业发展的根本影响力。而企业内部财务 管理水平就是一个至关重要的影响因素。一个企业如果没有良好 的财务管理制度。导致企业财务混乱、丧失企业现金支付能力、 财务状况不断恶化等，不管企业有多大都不能逃过倒闭的最终命 运。做好企业财务管理，分析本企业的财务特征及其存在的问题 并解决问题，有助于提高企业的管理水平，从而提高企业的竞争 力，促进企业不断、健康、稳定的向前发展。 二、我国民营企业财务管理发展的主要现状 １民营企业管理者素质普遍不高，会计人员素质水平低下， 会计基础薄弱。首先，我国民营企业有一大部分的企业主不是专 业的管理者出身，甚至有些是自身的文化水平不高的人，他们并 不知道如何来管理企业，自然，很大一部分企业主也不精通财务 会计知识，也无法掌握现代先进的管理理念和管理方式方法，而 且他们更看重的是企业的技术发展如何，而忽略财务管理在企业 发展过程中发挥的重要作用。其次，我国民营企业中相当一部分 企业是家族企业，企业的排他性很大，企业主并不放心把企业的 财务交给外人去管理，这就使得一些有着较高水平的财务管理职 员不能有效地发挥其作用。企业财务管理的混乱，严重影响了 企业的资金合理利用，提高企业的生产成本，消弱了企业的竞争 力，打击财务人员的积极性，更进一步造成企业财务的混乱，从 款、谎报财务报表等虚假行为，使得其在市场上的名誉不好。与 外企业谈判投资也受到制约，这就使得民营企业融资难、担保难 的现状，受资金的影响，民也企业本身的发展自然要受到制约。 ３．企业内部的财务管理制度不健全，缺乏管理力度。我国民 营企业因自身的特点。普遍都没有建立健全的企业财务管理制 度，缺乏内部监审力度。在企业中，企业主拥有全部的经营决策 权，而其家族的人也都在企业的各个重要岗位上执行其权利，这 就打击了族外员工的积极性，而企业主族人并不精通财务管理知 识，也不具备有掌握内部控制、风险管理的能力。因为这些，就 可能导致企业的资金不能合理应用，或是置闲或是紧张。影响企 业的资金使用率就将影Ｐｌａｎ企业的发展进度、影响到企业运营的 生产成本，造成企业生产经营业务不能正常运作，企业名誉受 损，最终影响企业发展，影响企业效益，循环下去，企业必将走 向破产。 三、我国民营企业财务管理存在的主要问题 从上文我国民营企业财务管理的发展现状中不难看出，民营 企业财务管理存在着很多的问题，影响着民营企业的发展。促进 我国民营企业的快速、健康发展。就要将其绊脚石搬开，找出其 问题症结所在，才能更好的采取措施来解决问题。总的来说。我 国民营企业的财务管理主要存在以下几个方面： １对财务管理不够重视，没有形成对财务管理重要性的意 识。民营企业因其自身的特点，本身就存在着固有的不足和缺 陷，而企业主一向注重技术而忽视内部财务管理软件，这就造成 企业的不协调发展，而财务管理的作用又是不容忽视的，这就造 成了因财务管理不当使得企业不能正常运转的后果。企业并非是 生产管理和营销管理两部分组成的，企业主不重视财务人员，不 能参与企业的一些重要会议中，极大地限制了财务人员应当发挥 的作用，同时限制了财务管理的作用，这就在客观上阻碍了民营 企业的发展。在一些民营企业，财务管理还停留在基础的会计信 息上，用着才传统的记账方式，算账、抵账。随着企业的发展， 仅仅这些并不能满足对企业财务的使用做到一目了然，财务的不 明确，就造成了企业资金的不明确，造成资金使用率降低，生产 成本增加等一系列不良后果，民营企业的资金多半是自筹，这就 对企业造成了经济压力，阻碍企业的正常运作。 ２．进行盲目投资，不进行科学考察。巨人集团的失败可以很 《商场现代化》２０１０年４月（下旬刊）总第６０９期 财会探新 好的论证企业进行盲目的投资带来的后果就是自取灭亡。纵然， 民营企业要求发展，进行各种形式的投资时必然的选择，但是， 结构，主要为民营企业服务，这样能降低贷款风险，提高了民营 企业融资的能力，对缓解民营企业融资难的问题有着一定积极地 民营企业主在各种投资中表现出来的轻率、无所谓的态度与市场 作用。经济发展规律是不相符的，违背市场经济发展规律，是民营企业 ４增强风险意识，加强风险管理。民营企业因自身发展特 将自己推向深渊的根源。民营企业一味的追求企业多元化发展而 点，其抵御风险的能力很弱，所以增强风险意识。加强风险管理 盲目的在各个行业中进行投资，而不事前去考察投资行业的发展 对风险可以防患于未然。风险管理是事前管理，在财务管理中，前景及其现状作出科学的结论。民营企业中绝大数的企业主都抱 充分利用会计对风险的预警、防范作用，依据环境变化预测可能 着尝试的心态去拼搏，然后市场竞争更偏好有准备的企业。 ３财务管理信息化程度不高，会计信息失真。企业发展中， 带来的不良影响，提前做准备，将风险降到最低限度。 ５规范公司结构。民营企业多数是家族企业，产权单一。对 会计信息的真实性和完整性是对财务会计的基本要求。而在我国 家族式进行改革．走产权多元化的道路，实行两权分离。吸收更 大多数的民营企业里，帐实核对、账证核对、账帐核对做的并不 多的专业管理人员、技术人员来管理企业的发展，逐步建立起现 规范。甚至有的企业都没有此项行为，这就使得企业的财务会计 代化的管理制度。唤起企业主的管理意识，强化财务管理的在企 信息的真实性和可靠性不能得到保证。而现代企业管理最主要的 业发展中的作用。 就是信息的管理，我国民营企业的财务信息不及时、不透明、不 真实或不完整造成财务信息失真，企业主不能获取到企业准确的 财务信息从而不能很难做出科学的决策。 五、期望 通过分析了我国民营企业发展的现状及发展中存在的问题， 民营企业要想在短时间内快速的发展还有着很大的难度。然而。 ４．企业资产管理不规范，财务管理制度不规范。我国民营企 民营企业在我国国营经济和社会发展中又起着重要的作用。所以 业有很多还是家族企业，在资金管理方面没有做到规范。一些企 我们要联合政府机构、民营企业主及各方单位共同致力于促进民 业为了方便使用库存超限额现金，多余的现金也不送往银行，采 营企业发展的工作中来，如开设一些课程来提高企业主及企业管 购原材料等也用现金支付。企业实际控制者与他的族人可以随意 理人员对财务管理重要性的认识；完善社会法律制度保障各方利 从企业支取现金而不被计入帐内，这样企业主对本企业的财务不 益等……各个击破，虽然有着很多的问题，但相信在各方组织的 能得到很好的掌控；银行存款也造成成管理混乱，任意企业主亲 共同努力下一定能解决民营企业发展中的不足，给我国民营企业 近的人都能随意出入银行办理本企业的银行业务，不遵从会计主 营造一个健康、稳定的发展环境。 体假设。企业主随意支取现金不能很好的区分企业主是日常开支 支取好事企业的营业支出，造成混淆。财务管理制度的不规范， 也是我国民营企业财务管理中的一大问题。 四、改进民营企业财务管理存在问题的对策措施 针对民营企业财务管理存在的几个问题，本文给出以下五个 针对性的措施： １．更新观念，确定财务管理在民营企业管理中的核心地位。 民营企业主对财务管理的观念是最重要的。从企业的领导人到员 工，都要改变对财务管理的传统认识，确立“管理的重心在经 营，经营的重点在决策”的现代管理理念，摒弃将财务管理看成 是生产管理、营销管理的附属管理职能的错误看法，树立以财务 管理为核心的指导思想，充分发挥财务管理在企业中的作用。 参考文献： Ｉ１ Ｊ张国富．民营企业财务管理存在问题及对策研究Ｕ】．内蒙古科 ２．建立合理、规范的内部财务管理制度。在物资采购、入 技与经济，２００９ ３（１８１） 库、领用及销售等一系列操作过程中，做到财务分明。制定出适 【２】郑福桂试论我国企业财务管理的发展趋势Ⅲ．电脑知识与技 合本企业的科学的内部财务管理制度。比如，民营企业应该做到 术．２１）０９，８． 实物管理与账簿分开保管；现金库存不能过多；任何人支取现金 要入账；资产管理、记录、检查、核对等操作不能由一人完成， Ｉ３ｌ刘天明我国当前中小型民营企业财务管理存在的问题及对 策Ｕ】，财会经济，２００７，１０． 至少要有３人在场监督；定期对财产进行盘点，防止漏帐、多帐等 错误发生。 【４】彭顺海．我国民营企业财务管理制度的缺陷、成因及对策 Ⅲ，企业管理，２００７，１９（１）． ３．建立完善的信用担保制度。民营企业融资难有很大原因是 【５ Ｊ赵秀清．中小民营企业财务管理的主要现状及对策Ⅲ，现代经 担保难，如果建立完善的民营企业信用担保制度，一种商业担保 济，２００８，７（１） ｏ 《商场现代化》２０１０年４Ｎ ｆ下旬刊）总第６０９期