◆训练17 银行存款管理◆训练18 办理银行开户◆训练19 购买银行结算凭证◆训练20 设置银行存款日记账
◆训练21 银行存款收入业务处理◆训练22 银行存款支出业务处理◆训练23 登记银行存款日记账◆训练24 编制银行存款余额调节表
出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练17 银行存款管理
训练目的训练资料通过本训练，使学生知道从事出纳工作必须遵守的银行结算纪律。（1）银行存款管理有关规定。（2）案例资料。出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练17 银行存款管理
训练项目
(1) 2008年1月4日,公司向北京安新公司销售一批A商品，货款及增值税款共计23 400元。接到该公司注明23 400元的转账支票一张，出纳当天将该转账支票送存开户银行进行入账。时过数日，银行告知该公司账户已撤，无法收回此货款。
指导与提示出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练17 银行存款管理
训练项目
(2)张鑫为A公司进行一批产品工艺设计，A公司给其签发一张5万元的空白转账支票作为劳动报酬。张鑫想要把这张支票转为现金，找到北京方舟有限公司出纳员小李，希望其帮忙。小李碍于情面，觉得5万元支票在本单位一进一出，也不会给本企业带来损失，于是将转账支票存入开户银行同时又开出现金支票将款提出交于张鑫。
指导与提示出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练18 办理银行开户
训练目的训练内容
通过本训练，使学生清楚银行开户的基本程序。协助会计，办理银行开户。出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练18 办理银行开户
银行开户业务处理流程银行开户申请书
企业法人营业执照
指导与提示
印章、印鉴卡片
税务登记证相关人员身份证（略）
组织机构代码副本
开户许可证
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训练19 购买银行结算凭证
训练目的训练内容
通过本训练，使学生熟知购买、使用发票和银行空白凭证的工作程序和操作方法。（1）到税务部门了解购买发票的工作程序和操作方法。（2）填制“重要凭证领用单”。（3）审核“空白凭证收费单”。（4）填制“支票供应使用登记簿”、“支票配售记录”。出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练19 购买银行结算凭证
训练项目
（1）某日，财务主管派小李到税务部门购买5本发票。他不清楚发票有哪些种类。
增值税专用发票
普通零售发票
指导与提示
服务业、娱乐业、文化体育业发票定额专用发票
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训练19 购买银行结算凭证
训练项目
（2）2008年1月4日，出纳开出重要空白凭证领用单，到开户银行准备购买现金支票、转账支票、进账单各一本。
开户银行审核无误后，收取工本费、手续费共50元,并同时开出领用空白凭证收费单。出纳员收到工商银行签发的收费单，并对重要凭证进行妥善保管，登记支票供应使用登记簿及支票配售记录。
指导与提示
出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练20 设置银行存款日记账
训练目的
训练内容
通过本训练，使学生学会如何设置银行存款日记账。（1）填写日记账簿启用表。（2）结转上年余额。出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练20 设置银行存款日记账
训练项目
（1）2007年12月31日，出纳员小李准备启用2008年银行存款日记账，填写“账簿启用及交接表”。
指导与提示
（2）将2007年银行存款日记账的年终余额8 600 000.00元，结转到新年度银行存款日记账中。
指导与提示
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训练21 银行存款收入业务处理
训练目的训练内容
通过本训练，使学生学会如何处理银行存款收入业务。（1）办理银行存款进账手续。（2）申请流动资金借款。出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练21 银行存款收入业务处理
训练项目
（1）2008年1月4日，收到利民公司签发的转账支票一张，为该公司上月所欠货款80 000元。
审核转账支票
指导与提示
填制“进账单”
出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练21 银行存款收入业务处理
训练资料
（2）2008年1月4日，向开户银行申请借入流动资金150 000元，期限为3个月，年利率为5%，到期一次还本付息，款已划转到本单位存款账户。
银行借款业务处理流程
指导与提示
填制“借款凭证”
出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练21 银行存款收入业务处理
训练资料
（3）1月4日，按照公司增资扩股的决议，收到北京科海商贸公司投资款200 000元已到位，转账支票账号11223535，并填制进账单将款项存入企业银行存款户。
指导与提示
出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练21 银行存款收入业务处理
训练资料
（4）2008年1月4日，收到2007年第四季度存款利息传票收账通知，会计据此填制记账凭证，出纳依据记账凭证登记银行存款日记账。
指导与提示
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训练22 银行存款支出业务处理
训练目的训练内容
通过本训练，使学生学会如何处理银行存款支出业务。办理银行存款支付的各种业务。出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练22 银行存款支出业务处理
训练资料
（1）业务员小李到财务部申请签发转账支票，准备去进货。当出纳员向其索要支付申请书时，小李不耐烦地说：“就到附近采购点材料，一会儿就回来，不要这么繁琐了……”
指导与提示
出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练22 银行存款支出业务处理
训练资料
（2）2008年1月4日，公司决定以每股4元的价格从北京证券京广交易所购入A上市公司股票50股，并将其划为交易性金融资产。该笔股票投资在购买日的公允价值为50万元，另支付相关交易费用金额为3 000元。公司将款项划转给北京证券京广营业所。
指导与提示
出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练22 银行存款支出业务处理
训练资料
（3）2008年1月4日，公司从天津精密机床厂购入一台ABB设备。增值税专用发票注明价税合计117 000元，货款通过银行汇兑结算支付。
指导与提示
出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练22 银行存款支出业务处理
训练资料
（4）2008年1月4日，公司向本市华贸群胜有限责任公司购买A材料400千克，单价650元，价款260 000元，增值税44 200元，增值税专用发票上注明价税合计304 200元，对方送货时代垫运费500元。材料已到达企业，并验收入库。出纳员开出一张金额为304 700元的转账支票，交给对方营业员。
指导与提示
出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练22 银行存款支出业务处理
训练资料
（5）2008年1月4日，公司会计通过网上报税方式将上月的“城市维护建设税”及“教育费附加”计算出来并打印税票交财务负责人审批和领导审批；经企业领导审批后，会计将税票交给出纳员办理缴税。出纳员把税票送交开户银行办理付款，并取回税票记账联和报税联，会计以记账联为依据编制记账凭证，出纳据以登记银行存款日记账。报税联交主管税务机关。
指导与提示
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训练23 登记银行存款日记账
训练目的训练内容
通过训练使学生掌握银行存款日记账的登记方法。登记银行存款日记账，并结出当日银行存款余额。指导与提示
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训练24 编制银行存款余额调节表
训练目的训练内容
培养和训练学生对银行存款清查的能力。（1）对银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对。（2）写出未达账项的数额。出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练24 编制银行存款余额调节表
训练资料
中国工商银行对账单户名：北京方舟有限公司账号：110223911210 币种： 人民币 科目号 单位：元 第 号日期摘要凭证号借方发生额贷方发生额借/贷标志余额6097000.006057000.006027000.006087000.006052000.005652000.005747000.005697000.005580000.005540000.005460000.005500000.004930000.004930000.00序号附言承上月余额20080104转账支出748962440000.0020080105现金支出374710330000.0020080106转账收入374710420080108现金支出748962535000.0020080108转账支出9474252400000.0020080109转账收入182957120080110转账支出927195750000.0020080111转账支出 0927574117000.0020080116转账支出857195040000.0020080128转账支出928572880000.0020080130转账收入819723420080131转账支出8175927570000.00本页合计1362000.00贷60000.0095000.0040000.00195000.0026860099272600202833024228330069272600282833023928330077 T101004289732489295791752829758296719825第二联客户对账单出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练24 编制银行存款余额调节表
训练资料
银行存款日记账2008 年结算凭证种类转支现支转支特转现支汇票转支委收转支号数月1111111111日45568810141620摘付货款提现广告费利息差旅费保险费货款电话费养路费存现金要借方贷方40 00030 00045 000余额6 097 00060 00035 000400 00050 00030 00040 00050 000113031转支汇票运输费购货合计40 000570 000150 0001 240 0005 007 000出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练24 编制银行存款余额调节表
银行对账
指导与提示
调整未达账项
编制银行存款余额调节表
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The End
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训练17 银行存款管理
银行结算相关规定：
企业办理各项收付款时，必须如实填写款项来源或用途，不得巧立名目，套取现金；企业在银行的账户必须有足够的资金保证支付，企业的各种经济往来，除按照国家规定可以使用现金以外，都必须办理转账结算，严格遵守银行结算纪律。
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训练17 银行存款管理
银行结算相关规定：
（1）不准签发没有资金保证的票据（不准签发空头支票）或远期支票，套取银行信用。
（2）不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。
（3）不准无理由拒绝付款，任意占用他人资金。（4）不准违反规定开立和使用银行账户。
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训练18 办理银行开户
企业提交申请开户开户银行中国人民银行开户材料填预制留提交开户材料开户许可证开户申请书、银行印鉴开户申请书、银行印鉴颁发开户许可证开户许可证银行开户业务处理流程图
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训练18 办理银行开户
企业法人营业执照（副本）注册号110223911210说明1 .《企业法人营业执照》是企业取得企业法人资栺的合法经营的凭证。2 .《企业法人营业执照》分正本和副本，正本和副本具有同等法律效力营业执照正本应在企业法人住所醒目的位置。企业法人可根据业务需要，向登记机关申请领取若干副本。3 . 营业执照不得伪造、涂改、出借、转让，除登记机关外，其他任何单位和个人均不得扣留、收缴和调销。4 . 企业法人应在核准登记的经营范围内从事经营活动。5 . 企业法人登记注册事项发生变化时，应向登记机关申请变更登记。6 . 每年一月一日至四月三十日，登记机关对企业法人进行年度检验。7 . 企业注销登记时，应交回营业执照正、副本，营业执照被登记机关吊销后自行实效。名称北京方舟有限公司北京市朝阳区青叶大厦218号李晓春伍佰万元有限责任公司研究、开发、销售、计算机软件、因特网信息服务住所法定代表人注册资本企业类型经营范围企业法人年检情况营业期限成立日期至二0 0 五年十一月二十五日每年一月一日至四月三十日，到登记机关申请年检，不再另行通知登记机关北京市工商行政管理局二0 0五年十一月二十五日出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练18 办理银行开户中国工商银行印鉴卡营业执照号码：110223911210单位名称：北京方舟有限公司公司公章财务专用章法人代表章会计人员印章春李印晓会计主管记账会计出纳会计赵军陈青李乐平出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练18 办理银行开户
税务登记证（副本）计算机代码110223911210京税证字 12345679号纳税人名称：北京方舟有限公司法定代表人（负责人）：李晓春地 址：北京朝阳区青叶大厦218号登记注册类型：有限责任公司 研究、开发、生产、销售高经营范围：科技产品计服务项目批准设立机关工商行政管理局扣缴义务依法确定：发证税务机关2005年11月国家税务总局监制名 称地 址名 称地 址名 称地 址名 称地 址名 称纳税人识别号总机构情况（由分支机构填写）地 址经营范围分支机构设置出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练18 办理银行开户
中华人民共和国组 织 机 构 代 码 证(副 本)代 码：机构名称：北京方舟有限公司机构类型： 有限公司地 址：有 效 期：颁发单位：登 记 号：国家质量监督检查总局 NO.05 459992年 检 记 录说 明1.中华人民共和国组织机构代码是组织机构在中华人民共和国 境内唯一的，始终不变的法定代码标识，《中华人民共和国 组织机构代码证》是组织机构法定代码标识的凭证，分正本 和副本。2.《中华人民共和国组织机构代码证》不得出租、出借、冒用、 转让、伪造、变造、非法买卖。3.《中华人民共和国组织机构代码证》登记项目发生变化时， 应向发证机关申请变更登记。4.各组织机构应当按有关规定，接受发证机关的年度检验。5.组织机构依法注销、撤销时，应向原发证机关办理注销登记， 并交回全部代码证。北京朝阳区青叶大厦218号 年 月 日 年 月 日 年 月 日 年 月 日NO.05 459992出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练18 办理银行开户
开户许可证人银户管征字( 人 )第09605860001174号 经中国人民银行审查同意，准予 在 工商 银行(信用社) 开立基本存款帐户。 发证银行(盖章)：2005年11月25日存 款 人 名 称银 行 帐 号所 有 制 性 制经 营 范 围法 人 代 表营业执照编码存 款 人 名 称北京方舟有限公司110223911210有限公司生产及销售李晓春110223911210北京方舟有限公司开 户 注 意 事 项一、单位、个体经济户和银行、信用社必须凭本证才能 开立基本存款帐户。二、本证分为正本和副本，正本发给开户单位，副 本由开户银行存查。三、存款人撤销基本存款帐户应缴回本证。 四、开户许可证由中国人民银行总行制作，严禁伪 造、涂改和自行印制。 经审核，该存款人符合开户条件，请准予批准在我行开立基本存款帐户。开户银行(盖章)：2005年11月25日中国人民银行制发出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练19 购买银行结算凭证
要求1 必须有真实的收入，才能开具发票。要求2 不能拆本使用发票；不能转借、转让要求3 开发票应在规定的时限、顺序、逐栏、或代开发票；不得倒卖或倒买发票。全部联次一次性如实填开，各联内容必须一致，并在发票联加盖企业财务章或发票专用京北市增值税专用发票No 01381478北京市增值税专用发票No 01381478章。记账联开票日期： 年 月 日北京市增值税专用发票No 0138147823022043202302204320发票联开票日期：2008年01月04日2302204320购名 称北京万方集团抵扣联密密开票日期：2008年01月04日第购名 称北京万方集团第货购纳税人识别号110410262834977码密三第名 称北京万方集团略货纳税人识别号110410262834977码二略单货地址、 电话北京市西城和平街12号62201459区码联一纳税人识别号110410262834977单地址、 电话北京市西城和平街12号62201459区联略位单开户行及账号工行和平街分理处0100108808102记联地址、 电话北京市西城和平街12号62201459区位开户行及账号工行和平街分理处0100108808102发货物及应税劳务名称规格型号单价数量金 额税率税额账位开户行及账号规格型号工行和平街分理处0100108808102货物及应税劳务名称单价数量金 额税率税额票抵A电子商品50单价40数量2 000.0017%税率340税额联扣货物及应税劳务名称规格型号金 额A电子商品50402 000.0017%340联A电子商品50.00402 000.0017%340.00联销购 合 计￥2 000.00￥340.00货销 合 计￥2 000.00￥340.00货价税合计（大写）贰仟叁佰肆拾元整（小写）￥2 340.00方货 价税合计（大写）合 计￥2 000.00￥340.00贰仟叁佰肆拾元整（小写）￥2 340.00方销价税合计（大写）名 称北京方舟有限公司记方贰仟叁佰肆拾元整（小写）￥2 340.00销名 称北京方舟有限公司记货销纳税人识别号1102231976318备账存名 称北京方舟有限公司货纳税人识别号0.110223198备账单货地址、 电话北京朝阳青叶大厦18号61251220注备联执纳税人识别号1102231976318单地址、 电话北京朝阳青叶大厦218号61251220注联位单开户行及账号工行朝阳分理处11022319881210地址、 电话北京朝阳青叶大厦218号61251220注联位增值税专用发票开户行及账号工行朝阳分理处11022319881210是机打套票，一式三联：一联抵扣联；二联发票位开户行及账号工行朝阳分理处11022319881210收款人：李乐平 复核：李军 开票人： 李乐平 销货单位（盖章）：联，购货方凭以记账；三联记账联，销货方凭以记账。不能随意单联收款人：李乐平 复核：李军 开票人： 李乐平 销货单位（盖章）：收款人：李乐平 复核：李军 开票人： 李乐平 销货单位（盖章）：打印。出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练19 购买银行结算凭证要求1 必须有真实的收入，才能开具发票。要求2 不能拆本使用发票；不能转借、转让要求3 开发票应在规定的时限、顺序、逐栏、要求4 发票字迹应明晰，不得涂改，如发生或代开发票；不得倒卖或倒买发票。全部联次一次性如实填开，各联内容必须一错误，再错票上加盖“作废”戳记后，重新致，并在发票联加盖企业财务章或发票专用开一张发票。章。北京市商业业专用发票北京BEIJING COMMERCIAL CORPORATION INVOICE 市商业北企企业专用发票京市BEIJING COMMERCIAL CORPORATION INVOICE北京市商业北京企市业专用发票客户名称:客户名称:Payer北京万方公司客户名称:Payer北京方舟有限公司Payer记发存BEIJING COMMERCIAL CORPORATION INVOICE I N V O I C E I N V O I C E I N V O I C E Check No.支票号Check No.:Check No.账北京市票执支票号:支票号:联联联发票代码111000621011发票代码111000621011Invoice Code发Invoice Code发票代码111000621011票号码19911210Invoice CodeInvoice No发票号码19911210Invoice No发票号码19911210Invoice No编号编号编号商品名称商品名称商品名称规格规格规格单位单位单位数量单价数量单价数量单价0 0复印纸张复印纸张A4 A4 包包50 20 1 0 0 0 50 20 1 0 0 0 十万十分三十万千百十元角分、十万千百十元角销分金金千金百额额元额角0 0计算器计算器写金额写金额小写金额大写金额拾万仟大写金额税号：110223195611250062拾万仟大写金额拾万仟开票单位（盖章）发票专用章开票人0小小Anycall 个Anycall 个陆陆贰贰伍伍零零零零年月日开票单位（盖章）开好套写发票以后，将二、三联从发开票人年月日李乐平2008 1 40 7 1 4李乐平开票单位（盖章）开票人年月日普通零售发票是手工填制套票，一式三联：一联存执联；二联票本上撕下，二联交与购货方记账；三联壹壹合合合佰佰佰5 12 5 5 12 5 计计计拾拾拾元元元6 2 5 0 06 2 5 0 ￥116 2 5￥6 2 50000角角角分分分二货一、方、付记存款账根方联联收执交给销货方记账；存根联仍存放在发票本发票联，购货方凭以记账；三联记账联，销货方凭以记账。不能随上，以备将来核查之用。意单联填制。出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
服务业、娱乐业、文化体育业发票
北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票（卷票)beijing special invocefr servitcustrve industry 北京市Jsklaalldj cjaljlls;a沈阳市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票（卷票)沈阳市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票（卷票beijing special invocefr servitcustrve industry )Jsklaalldj cjaljlls;a发沈阳市票联发联发发发票代码发票号码密信息码码I n v o I 211000572120c l24663707票联联票发票代码发票号码密码信息码2012050204I n v o I 21100057212024663707c l23057212-09424716-63707335-29423057212-09424716-63707335-294机打套写卷票《机taxrbgistry no打票taxrbgistry no号PAYEE》与PAYEE《PAYEE信息PAYEE经营项目金额码SERVICEITEMAMOUNTCNARGED》经营项目金和SERVICEITEM 《额AMOUNTCNARGED发票金额合计：号码金额合计：（人民币大写）》taxrbgistry no必（人民币大写）须taxrbgistry no机打票号：1109112100017一PRINTINGNO致机打票号：，PRINTING NO税控装置防伪码：否ANTI-FORGERYCODE1109112101234则税控装置防伪码：2008.01.04无ANTI-FORGERY CODE税控装置号：效-FORGERYNO2012050204税务登记号：税务登记号：收款单位：付款单位（个人）：收款单位：沈阳凯悦饭店付款单位（个人）：住宿费北京方舟有限公司480 元肆佰捌拾元整《机打票号》与《信息码》和《发票号码》必须一致，否则无效税控装置号：-FORGERY NO收款单位（盖章有效）开票日期：服务业、娱乐业、文化体育业发票是机打套卷票，一式两联：2008. 01. 04税控装置打印发票手开无效税控装置打印发票手开无效一联记账联，服务方凭以记账；二联发票联，消费方凭以记账。不能随意单联填制。-PAYEE(SEAL)DATEISSUED-PAYEE(SEAL) DATEISSUEDPRINTED BY RJJSKFNXMKJSJLLDPRINTEDBYRJJSKFNXMKJSJLLD收款单位（盖章有效）发票专用章开票日期：出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练19 购买银行结算凭证
定额专用发票：100元、50元、10元、5元、2元、1元面值。1005020北京市定额专用发票北京市定额专用发票京市北京市北定额专用发票北京市BEIJINGQUOTASPECIALINVOICE发票代码211000502080发票代码211000502080发票号码0385673发票代码0385673211000502080发票号码密码发票号码038567密码信息码2008050103密码信息码2008050103INVOICE CODEINVOICE CODEINVOICE NOINVOICE CODEINVOICE NOPASSWORDINVOICE NOPASSWORDPINF NUMBERPASSWORDPINF NUMBER发票票联联发发票票联联发票联联发发票BEIJINGQUOTASPECIALINVOICEBEIJINGQUOTASPECIALINVOICE奖区奖区1.刮开奖区覆盖后显示中奖金奖区1.刮开奖区覆盖后显示中奖金额或“谢谢您”。额或“谢谢您”。1.刮开奖区覆盖后显示中奖金2.告知事项：中奖后，在兑奖额或“谢谢您”。2.告知事项：中奖后，在兑奖前不得将发票联和兑奖联撕开前不得将发票联和兑奖联撕开。否则，不予以办理兑奖手续2.告知事项：中奖后，在兑奖。。否则，不予以办理兑奖手续前不得将发票联和兑奖联撕开。。否则，不予以办理兑奖手续。北京市200805010323057212-09424716-63707335-28PINF NUMBER信息码贰拾元￥：20.00伍拾元￥：50.00壹佰元￥：100.00WENIY YUANWENIY YUANWENIY YUAN23057212-09424716-63707335-28开票日期年月日收款单位（盖章DATE ISSUED Y M D PAYEE（SEAL）23057212-09424716-63707335-2823057212-09424716-63707335-28有效）开票日期年月日收款单位（盖章DATE ISSUED Y M D PAYEE（SEAL）23057212-09424716-6370335-28有效）开票日期年月日收款单位（盖章DATE ISSUED Y M D PAYEE（SEAL）有效）23057212-09424716-63707335-28兑兑兑奖奖奖联联联定额发票是预先印制票，一联：发票联，消费方凭以记账。
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训练19 购买银行结算凭证
原始凭证名称北京市商业企业专用发票BEIJING COMMERCIAL CORPORATION INVOICE 客户名称Payer存规格北京市客户名称:北京方舟有限公司I N V O I C E 执联单价发票代码111000621011Invoice Code支票号:Check No.发票号码Invoice No19911210额十元角分商品名称、数量、单价、复印纸张金额等0编号商品名称单位数量金十万千百A4 包一50 20 1 0 0 0 0 、存根联计算器小大写金额开票单位（盖章）印章清楚Anycall 个写拾金万额合5 12 5 计6 2 5 0 0壹仟陆佰贰拾伍元零角零分年月2008 1 4日金额准确开票人陈锦责任人、时间等出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练19 购买银行结算凭证
·重要凭证的取得流程
出纳填写开户银行或税务机关空白凭证领用单申请空白凭证领用单（回执）90空白凭证收费单重要空白凭证,支票供应、使用登记簿核对、盖章、告知密码、返回交纳银行手续费（回单）出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练19 购买银行结算凭证
·重要凭证领用单
重要空白凭证领用单请领日期： 年 月 日 编号： 0012008 1 4北京方舟有限公司单位名称：凭证名称领用凭证起止号码凭证密码号码账号： 110223911210数量银行预留印鉴：转账支票 现金支票进账单2008. 01. 043本3本1本第一联回备注：春李印晓执重要空白凭证领用单，一式两联套写：第一联，回执联，购买方凭以记账；第二联，交给银行凭以记账。出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练19 购买银行结算凭证
·审核空白凭证收费单
出纳员收到这些重要的空白凭证后，必须认真审核凭证号码的起止号，并应逐张进行核对，防止有丢张情况，核对无误，及时登记“支票供应使用登记簿”。中国工商银行领用空白凭证收费单2008年 01月 04日单位名称：北京方舟有限公司凭证名称领用凭证号码单价账号：11022319911210数量金 额千百十万千百十元角分160016004001400￥转账支票现金支票进账单 手续费人民币（大写）伍拾元整主管;003401 - 003475005626 - 00570016.0016.004.0014.00中国工商银行3朝阳分理处312007.01.042008.01.转讫5000复核：刘奇记账：徐平领用空白凭证收费单，一式两联套写：第一联，回执联，银行凭以记账；第二联，交给购买凭证方凭以记账。出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练19 购买银行结算凭证
·登记支票供应使用登记簿
“支票供应使用登记簿”扉页登记是在启用该簿籍时一次登记。按照企业基本情况逐项登记即可。簿籍中每页是连续编号的，即体现配售纪录同时也说明使用情况，出纳人员必须根据实际情况逐行进行登记。
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登记支票供应使用登记簿
支票供应使用登记簿支票配售纪录 2008 年支票名称（数量本）支票起讫号码单位名称：北京方舟有限公司1月4日现金支票3本005626-005700编号：001单位经营2008 年支票顺序号业务范围 月 日支票（转账、现金）使用销号登记簿科技电子产品生产、销售用途金额收款单位（必须真实）支票供应使用登记簿本单位工商局营业证号码单位账号编号页数领用人签章001号李乐平京字110889110经手人盖章报销日期1月4日现支6262,000元财务负责人：李晓春单位盖章提现备用李乐平核发银行盖章08.01.04北京方舟有限公司2008年度春李印晓单位地址：上表是支票供应情况：本次购买支票的时间、本数、责任人等基本情况；北京朝阳区青叶大厦218号 下表是支票的使用时间、用途、金额、责任人等基本情况。支票一本共25页，为加强对支票收付的管理，企业必联系电话62151220使用情况表每页有25行，使用支票要按号连续使用，登记情况也应按号连续登须设置支票供应使用登记簿，监控支支票供应使用登记簿扉页上登记记，如果出现支票登记错误，应该上作废章，同时也应将作废支票情况登记在票供应使用的基本情况。企业基本情况。支票供应使用登记簿上。出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练20 设置银行存款日记账
账簿启用及交接表单位名称账簿名称账簿编号账簿页数启用日期经管人员经管人员接交记录职别姓名年接管月日盖章年交出月日盖章负责人姓名盖章北京方舟有限公司银行存款日记账0802 本账簿其计 页100公元 年 月 日2008 01 01主管会计姓名盖章复 核姓名盖章陈青陈青本账簿页数检点人盖章印 鉴记 账姓名赵军赵军李乐平盖章李乐平5元贴印花税中国印花税票管理银行存款日记账中出现更换出纳员时，印花税税票贴至在账簿启用及交接表应详细填写交接纪录，并加盖印章以示区分责的贴印花税票处，并划双横线以示完税。任。出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练20 设置银行存款日记账
银 行 存 款 日 记 账 年2008凭证结算方式类号码月日编号摘 要对应账户借 方千百十万千百十元角分贷 方千百十万千百十元角分余 额千百十万千百十元角分1 1 期初余额20088 6 0 0 0 0 0 0 0按照基本技能中数字书写要求，阿拉伯数字书写每一行的占1/2。出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练21 银行存款收入业务处理
审核开票单证和业务资料填制传递记账凭证记账凭证复核、收款登记日记账银行存款收入业务处理流程
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训练21 银行存款收入业务处理
本支票有效期十天（签发日出外，到期日为例假者顺延）时间出票日期（大写）贰零零捌年零壹收款人收款人：北京方舟有限公司人民币金额大（大写）捌万元整写规范用途真实用途欠货款上列款项请从我账户内支付中国工商银行转账支票（京）X VI195611223535 月零肆日付款行名称：出票人账号：亿千百十万千百十元角分金额小写规范￥8 0 0 0 0 0 0审核外来的“转账支票”(1)出票日期：是否大写准确。(2)收款人、金额、用途填写是记账否清楚。(3)出票人签章处加盖的印鉴是否是与银行预留印鉴相符。(4)与开户银行核实，出票人账户中是否有足够的款项划转。核实印出票人签章鉴之万印峰复核Kf fd dslmv vldlvmc. 234 9s0m slwfps0jd3 ktk50出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练21 银行存款收入业务处理
中国工商银行 进账单 (回 单) 1年 月 日2008 01 04全 称北京利民有限责任公司公司出票人账 号11223535开户银行工商银行西城支行金额人民币(大写)全 称北京方舟有限公司收款人账 号11022319881210此联开户银行工商银行朝阳支行交亿千百十万千百十元角分给中国工商银行持¥ 8 0 0 0 0 0 0 朝阳分理处票人2008.01.04的转回讫开户银行签章单捌万元整票据张数1张转支转19561122535复核 记账票据种类票据号码进账单一式三联，第一联为回单，是开户银行交给持（出）票人的回单；第二联为贷方凭证，由收款人开户银行作贷方凭证，第三联为收账通知，是收款人开户银行交给收款人的收账通知。银行在进账单第一联加盖业务公章、在第三联加盖转讫章作收账通知，一并交给持票人作为记账依据；在第二联加盖转讫章作贷方凭证，办理转账。
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训练21 银行存款收入业务处理
申请人向银行信贷部门提交借款申请书审查后，将借款凭证送会计部门办理借款转账手续转账后，银行会计在借款凭证第三联收账通知联加盖转讫章，并交借款人审核批准、签订借款合同协议书借款人填制借款凭证送交银行信贷部门审查出纳以盖章的借款凭证为依据，登记银行存款日记账银行借款业务处理流程
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训练21 银行存款收入业务处理
（流动资金贷款）借款凭证 （回 单） ③单位编号： 日期： 2008 年 01 月 04 日 银行编号：名 称中国工商银行朝阳支行名 称北京方舟有限公司放收北京方舟有限公司款放款户账号款往来户账号100-10222611022319881210人人中国中央银行开户银行中国工商银行朝阳支行开户银行借款期限2008 年 01月 04 日（最后还款日）借款申请人民币金额（大写）借款原因及用途期限12345备注：2008.01.04借款计划指标万千百十500,000万千百十元角分￥5万千百十0万0千0百0十0元0角0分经营周转资金计划还款日期2008年4月4日银行核定金额：￥5计划还款金额506,250期次分次还款记录0还款日期000还款金额000结欠中国工商银行朝阳分理处 上述借款业务已同意贷给并转入你单2008.01.04借款人需要借款时，应填制一式五联的借款凭证（第一联借方凭证，第二联贷方位往来户账，借款到期时应按期归还。转此致凭证，第三联回单，第四联放款记录，第五联借据），并在第一、五联上加盖预留银讫 行印鉴，送银行信贷部门审查同意后，送银行会计部门办理借款转账手续。借款转账 借款单位：中国工商银行朝阳支行后，银行会计部门在借款凭证第三联回单联加盖转讫章，交给借款人，作为其存款账 （银行盖章） 年 月 日户的收账通知。出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练21 银行存款收入业务处理
时间出票日期（大写）贰零零捌年零壹收款人收款人：北京方舟有限公司人民币金额大（大写）贰拾万元整写规范用途真实本支票有效期十天（签发日出外，到期日为例假者顺延）中国工商银行转账支票（京）X VI195611223535 月零肆日付款行名称：出票人账号：亿千百十万千百十元角分用途投资款金额小写规范￥2 0 0 0 0 0 0 0上列款项请从我账户内支付出票人签章核实印鉴利王印洪复核Kf fd dslmv vldlvmc. 234 9s0m slwfps0jd3 ktk50审核外来的“转账支票”：(1)出票日期：是否大写准确。(2)收款人、金额、用途填写是记账否清楚。(3)出票人签章处加盖的印鉴是否是与银行预留印鉴相符。(4)与开户银行核实，出票人账户中是否有足够的款项划转。出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练21 银行存款收入业务处理
中国工商银行利息入账通知2007年12月20日传票号：99901923付款人：工商银行朝阳分理处计息账号：11-110223911210收款户名：北京方舟有限公司收款账号：11-110223911210中国工商银行利息金额大写：（人民币）壹仟陆佰捌拾陆元伍角整朝阳分理处利息金额小写：RMB 1,686.502007.12.20活期存款积数：356,958,987.89 利率：转0.72000讫0.00000协定存款积数：0.00 利率：摘要：结息出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练22 银行存款支出业务处理
填写相关单据申请相关单据审批相关单据审核填制记账凭证传递记账凭证复核、登付款记日记账银行存款支出处理流程
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训练22 银行存款支出业务处理
申请人向财务部门申请签发转账支票持票人持票到同城销售方采购物资审核批准、签发转账支票采购后，持票人持发票、物资检验单核销填写支票使用情况登记簿出纳以支票存根、发票、检验单据为依据，登记银行存款日记账办理签发转账支票手续的程序
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训练22 银行存款支出业务处理
北京证券京广营业所 清单交割单 【买入】股东代码：A660561125 股东名称：北京方舟有限公司发生日期：2008.01.04合同序号：002566成交数量：50万股手续费：1,000.00过户费：股票名称：A – 80066成交价格：成交金额：500,000.00股息：印花税：2,000.00应收/付金额：503,000.00上次余额： 0 本次余额：503,000.00对外进行投资，出纳通过审核“付款审批单”，和公司决定，确定付款依据和金额；结合原始凭证审核记账凭证，确定入账的合法合理性。出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练22 银行存款支出业务处理
天津市增值税专用发票发票联开票日期：2008 年01月04日购名称：北京方舟有限公司 中国工商银行 电汇凭证（回单） 12＜＞30-4+6+5＜+4-1+237＜加密版本号：23密货纳税人识别号：1104102628233685＞+6905/6273647-/-+/6＞2008 1 4码□普通 □加急 委托日期 年 月 日 3＜16/3＜3++/20200*67/0 2302204320单地址、电话：北京朝阳区青叶大厦218号65241516区4＞2＜56-＞＞2*09/＞＞76 01381478天津精密机床厂汇全 称北京方舟有限公司收全 称位开户行及账号：工行朝阳办事处01002239112102051330180445603款账 号11022319881210款金额规格型号货物及应税劳务名称单位数量账 号单价税率税额100,000.00100,000.00省 市/县17%17,000.00ABB 设备台人汇出地点 省 人1汇入地点天津北京朝阳市/县合计¥17,000.00汇出行名称¥100,000.00汇入行名称工商银行朝阳支行工商银行南市分理处金额人民币(大写)壹拾壹万柒仟元整支付密码中国工商银行汇出行签章朝阳分理处价税合计（大写）销货单位×壹拾壹万柒仟元整(小写)¥117,000.00备注第二联发票联亿千百十万千百十元角分购货￥1 1 7 0 0 0 0 0 方记账凭证此联汇出行给汇款人的回名称：2008.01.04天津精密机床厂纳税人识别号：1102308364645678附加信息及用途：转地址、电话：天津南区东大街7号62232544开户行及账号：工行东分理处2051330180445603讫税号:11023083645678收款人：付炳云复核：开票人：范小丽 复核 记账购入物资，审核增值税单专用发票的内容和金额，确销货单位（盖章）：保其合理合法性，保证增值税专用发票与电汇凭证相符，银行存款日记账与财产物资账实一致性。出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练22 银行存款支出业务处理
贰零零捌零壹零肆北京华贸群胜有限责任公司叁拾万肆仟柒佰元整采购材料款2008 01 04￥3 0 4 7 0 0 0 0华贸群胜有限责任公司304 700.00元采购材料款出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练22 银行存款支出业务处理
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训练23 登记银行存款日记账
·审核记账凭证在保证“证证”相符的基础上，出纳员在记账凭证上的下列出纳栏上签名，然后登记银行存款日记账。 收 款 凭 证 收 款 凭 证 收 款 凭 证 付 款 凭 证 付 款 凭 证 借方借方 付 款 凭 证 借方 付 款 凭 证 银行存款贷方科目银行存款 付 款 凭 证 银收01贷方2008年 1 月 4 日科目第号银行存款银收02现金贷方2008年 1 月 4 日第号 收 款 凭 证 科目银收032008年 1 月 4 日方第号科目贷2008年 1 月 4 日第号贷方金 额科目2008年 01 月 04 日第银付01号银行存款金 额科目借方2008年 01 月 04 日第号银行存款银行存款金 额摘 要 贷方科目 明细科目科目金 第 银付02额√2008年 01 月 04 日银付03号银行存款科目摘 要 贷方科目 明细科目√银行存款金 额千百十万千百十元角分第银付04号摘 要 贷方科目 摘 要 借2008年 01 月 04 日方科目2008 年 1明细科目明细科目科目附√银收04千百十万千百十元角分金 额 月 4 日第号附附摘 要 借方科目 明细科目千百千金 百 十额元千百十十万万千百十元角角分分√附摘 要 借方科目 明细科目金 元额角分附千百十万千百 十摘 要 借方科目 明细科目√√金 额向银行借入流动借款短期借款50000000角00单千百十万千百十元分摘 要 借方科目 明细科目√附接受科海公司投资款股本科海公司√200000单千百十万千百十元角分单√附收到利民公司欠款应收账款利民公司√8000000摘 要 贷方科目 明细科目√超库存现金送存银行银行存款√500000单千百十万千百十元角分√附购买股票进行投资交易性金融资产股票√50300000单千百十万千百十元角分附据从天津购买机床固定资产机床√11700000单据据购买A材料原材料A材料√260151050505据02单交纳税金应交税费应交城建税√单据07年第四季度利息应交税费财务费用应交增值税（进项税额）利息√√4420168116据50单1据应交教育费附加√43030302据陈青11据1111张√￥500000000000000张张√张青√￥2￥8陈000000张陈青张合 计 财务主管 记账 出纳 李乐平 审核 制单 陈青合 计陈青张√￥5000000√￥50300000 财务主管 记账 出纳 李乐平 审核 制单 陈青合 计陈青 财务主管 记账 出纳 李乐平 审核 制单 陈青√￥11700000合 计√￥30470860450张合 计￥16508088财务主主管管 合 计 记 纳 纳李 乐 会 制单陈财务 账记 账 出 出 平李 乐平计 审核 √ √制青单 ￥陈1青财务主管 记账 出纳 李 李乐平 审审核核 制制单单 陈陈青青财务主管记账出纳乐平 财务主管 记账 出纳 李乐平 审核 制单 陈青财务主管 记账 出纳 李乐平 审核 制单 陈青合 计合 计合 计出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练23 登记银行存款日记账
·登记银行存款日记账并结出余额 付 款 凭 证 贷方科目2008 年银行存款银 行 存 款 日 记 账2008年 01 月 04 日第银付08号 借方科目 凭证结算方式类号码摘 要月日编号摘 要对应账户明细科目借 方千百十万千百十元角分√千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分金 额贷 方余 额附千百十万千百十元角分交纳税金1 1 期初余额应交税费1 4 收01 向银行借入3个月借款应交城建税√应交教育费附加√短期借款5 0 0 0 0 0 0 02 0 0 0 0 0 0 08 0 0 0 0 0 05 0 0 0 0 0 0115558 6 0 0 0 0 0 0 0 2单43332据1张5 0 3 0 0 0 0 01 4 收02 接受科海投资款1 4 收03 收到利民公司欠款股本款应收账款1 4 付04 超库存现金送存银行款现金1 4 付05 购买股票投资款交易新金融资产合 计√￥1588841 4 付06 从天津购买机床款固定资产1 1 7 0 0 0 0 0财务主管 记账 出纳 审核 制单 陈青1 4 付07 购买A材料款原材料3 0 4 7 0 0 0 01 4 付08 交纳税金款1 4 收04 银行存款利息款应交税费财务费用1 5 8 8 8 4 8 5 0 3 6 1 1 1 61 6 8 6 5 08 5 0 5 2 9 7 6 6登记银行存款日记账时，应保证账面的整洁，注意登记凭证号码、结算方式凭证的编号，以便进行账簿检查。出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练24 编制银行存款余额调节表
银行存款日记账由出纳人员根据审核后的收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，每天业务终了时出纳人员要结出本日余额。月末还应将银行存款日记账与银行转来的银行对账单进行核对，保证账款相符。
银行存款日记账银行存款日记账余额收付款凭证银行对账单余额出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
训练24 编制银行存款余额调节表
银行存款对账的内容：
(1)银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符。
(2)银行存款日记账与银行存款总账相互核对，做到账账相符。
(3)银行存款日记账与银行对账单互相核对，做到账单相符，从而达到账实相符。
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勾对银行存款和对账单上金额中国工商银行XX支行XX户（截图）摘付货款提现利息差旅费保险费收货款银行存款日记账（截图）摘要借方√40,000√30,000√35,000√400,000√50,000117,000贷方提现余额要借方贷方40,000√30,000√45,000余额6,097,000付货款广告费利息差旅费保险费95,000货款6,097,000√60,00060,000√35,000√400,000√50,000√货款货款养路费水电费运输费购货合计√40,00080,000电话费养路费存现金运输费购货4,930,00030,00040,000√50,00040,000√570,000√150,0001,240,0005,007,000√40,000√570,0001,362,000195,000合计出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理训练24 编制银行存款余额调节表
银行存款账实不符的原因：
(1)企业与银行某一方可能发生记账错误。(2)存在未达账项。这种差错应由双方及时查明原因，予以更正。所谓未达账项，是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账而另一方尚未入账的账项。出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
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未达账项有四种情况:
·银行已收款入账，企业尚未收款入账的款项。·银行已付款入账，企业尚未付款入账的款项。·企业已收款入账，而银行尚未收款入账的款项。·企业已付款入账，而银行尚未付款入账的款项。
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找出未达账项
银行已收，企业未收的款项：95 000元。
银行已付，企业未付的款项：117 000元、80 000元。企业已收，银行未收的款项：50 000元。
企业已付，银行未付的款项：45 000元、30 000元。
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银行存款余额调节表年 月 日2008 1 31项 目银行存款日记账余额加：银行已收、企业未收减：银行已付、企业未付金 额项 目金 额对账单余额5 007 000 4 930 000 加：企业已收、银行未收95 000 50 000 减：企业已付、银行未付197 000 75 000 调节后余额调节后余额4 905 000 4 905 000李乐平赵军复核： 制单：出纳员岗位实训>>实训操作演示>>银行存款日常业务处理
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