企业债券审核新增注意事项(细则对照表,2014年10月)

单位：亿元

审核内容 编号 重点审核事项 符合否 不适用 数据 1 城投类企业所在地性债务监管情况 2 城投类企业所在已提供负债情况并抄送省级审计部门（债务率按审计署审计口径计算），对区域全口径债务率通过100%，暂不受理该地区城投类企业发债申请。 城投类企业所在地方部门已出具当地所属城投企业已发行未偿付的企业债券、中期票据情况报告，该项余额与地方当年GDP比值超过8%的，暂不受理该地区城投类企业发债申请。 省级发展改革部门已实地勘察企业土地资产状况，认真对比核实入账土地评估价值，并出具勘察报告。 出具企业土地资产证明文件的当地土地管理部门、相关土地资产评估机构均出具加盖公章的信用承诺书。 对城投企业注入公立学校、公立医院、公园、事业单位资产等公益性资产，在计算发债规模时已从净资产规模中扣除。 城投企业所在地全口径债务率 已发行未偿付的企业债券，中期票据余额 地方当年GDP 所占比例 勘察人员 勘察时间 核定公益性资产规模 有效净资产规模 1 发行人资产有效性 2 3 1 对及其有关部门的应收账款、其他应收款、长期应收款合计超过企业净资产规模的40%，已对上述科目及在建工程等科目进行详细的风险分析。 对及其有关部门的应收账款、其他应收款、长期应收款合计超过企业净资产规模的60%，暂不受理企业发债申请，有特殊理由且已核实有关部门不存在违规调用资金或违约情况的，经司专题会研究同意再予受理。 对及其有关部门的应收账款和其他应收款等科目涉及资金，地方已出具可操作的偿债计划和资金支付安排说明文件。 资产负债率在60%以上的城投类企业和资产负债率在70%以上的一般生产经营性企业，已提供担保措施。 主体信用级别达到AAA，资产负债率在70%以上的城投类发债申请企业和资产负债率在75%以上的一般生产经营性企业，已提供担保措施。 资产负债率在85%以上的企业，暂不受理企业发债申请，特殊情况经司专题会研究同意再予受理。 融资性担保公司提供担保的，其对单支债券发行提供的担保责任余额未超过自身净资产30%。 应收账款总规模 性应收款项规模 占净资产规模比例 在建工程规模 发行人应收款项情况 2 3 1 企业类型 主体信用评级 资产负债率 担保措施 2 3 担保措施情况 4 本次债券担保额 担保公司净资产 担保额占净资产比例 担保公司信用规模 年末担保责任余额 担保余额与净资产比值 5 6 对主体信用级别达到AA+的融资性担保公司，其进行企业债券担 保后的融资性担保责任余额在当年末不超过自身净资产的10倍。 抵质押登记部门已出具承诺性文件，保证拟用于抵质押的资产具备办理抵质押条件。 1 2 3 4 1 发行人高利融资情况 本期债券申报日距上次债券申报受理日已超过1年。 已发债两次及以上，再次申请的，省级发展改革部门提供对已发债资金使用绩效、偿债压力及风险状况的评估报告。 已发债企业存在资产重组行为的，应符合资产重组程序。 已发债企业在债券存续期内发生对债券持有益有重大影响的事项，应符合信息披露要求。 城投类企业已出具不进行与项目投资收回期限不匹配的短期高利融资的承诺性文件。 发行人2013年以后的短期高利融资综合成本达到银行相同期限贷款基准利率1.5倍以上的，确认该项累计额度未超过总负债规模10%，累计额度不超过10%的，不予受理。 对发债城投企业，如投资项目涉及财政补贴，回购等有关偿债保障，企业利润主要来源于财政补贴，主要业务收入主要依据与的合同收入的，已承诺债券存续期内不会采取私募融资方式 信用评级机构已提供针对发行人编制的征信报告，征信报告内容齐备。 在审计及企业债券检查、稽查过程中存在违规情况且未整改到位的，暂不受理企业发债申请。 上次债券申报受理日 本期债券申报日 连续发债监管情况 2013年后融资成本达到银行相同期限贷款基准利率1.5倍以上的融资规模 总负债规模 所占比例 2 发行人私募融资情况 信用评级机构编制征信报告 违规行为惩戒措施 1 1 1