我国银行国内结算与国际结算业务并轨研究

第ｌ６卷第１期　立信会计高等专科学校学报　ｊｏｕｒｎａｌ。ｆ　ＬｉＸｌｎ　Ａｃｃｏｕｎｔｉｎｇ　Ｉｎｓｔｉｔｕｔｅ　Ｑｕａｒｔｅｒｌｙ　ａ００２年３目２０日　Ｍａ　２０．２００２　Ｖ０Ｌ１６　Ｎｏ　１　我国银行国内结算与国际结算业务并轨研究　课题组　众所周知，我国银行结算包括国内结算与国际结算　中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方　国内结算涉及国内经济主体间债权债务的清偿；国际结算　涉及不同国家经济主体间债权债务的清偿。改革开放　来，无论是国内结算还是国际结算，结算额迅猛增长，银行　的结算服务，为我国经济的持续发展提供了强有力的支持，　同时也促进了银行结算制度的发展。但是，必须看到，我国　银行结算无论是国内结算还是国际结算，在制度、方法、规　则等方面与经济发展的要求都存在较大的不适应性，其弊　端制约着我国国内、国际债权债务的有效清偿。而且国内　结算与国际结算业务各自成一体，不利于我国金融币场的　稳定和我国的金融开放，与我国加＾ＷＴＯ后的形势也不　适应，阻碍我国金融业商业化发展的进程。　本课题通过我国银行国内结算与国际结算的实证研　式进行货币给付及其资金清算的行为。（《支付清算办法》　第三条）　从票据看，我国银行结算所使用的票据，包括银行汇　票、商业汇票、银行本票和支票。　从结算方式看，我国银行结算方式，指汇兑、托收承付　和委托收款。１９９７年８月１日起我国银行结算又增加了　可　正式使用国内信用证。　（二）我国银行鲒算中的国际蛄算业务的基本情况　两个不同国家的当事人因为商品买卖、服务供应、资　金调拨、国际借贷，需要通过银行办理的两国问货币收付　业务即国际结算。涉外企业在对外贸易中经常发生货款结　算，以结清买卖之间的债权债务关系，即为国际贸易结算。　我国银行的国际结算可分为国际贸易结算和国际非贸易结　究，对两类结算业务进行比较分析，指出国内结算与国际结　算并轨的必要性及现实可能性，并从具体环节上为两者找　算。在国际贸易结算中又可分进口贸易结算和出口贸易结　算。　到一些并轨途径，旨在为我国金融决策部门在银行结算方　面的规划，立法及金融机构的实际操作提供可行方案。　一在国际结算中　作为支付工具使用的主要是货币和票　据　使用货币时有三种情况：本国货币、对方国家货币和　第三国货币　一般情况下　出口商品尽量选择汇率稳中有　升的货币（硬货币）计价；进ＩＺＩ商应尽量选择汇率有下降趋　势的货币（软货币）计价。在当今国际结算（尤其是国际贸　易结算）中，直接使用现金进行结算只占很小比例，主要用　票据（汇票、本票、支票）进行结算．其中又以汇票为主要支　付工具。　国际贸易结算中使用的结算方式主要有汇付、托收和　信用证等。这些方式虽然都通过银行办理，但就信用来说，　银行承担的义务是不同的，信用证属于银行信用，汇付和　托收属于商业信用　（三）两类结算业务的差异覆分析比较　、我国银行结算中国内结算与国际结算的比较分析　（一）我国银行结算中国内结算业务的基本睛况　银行结算是联系资金和经济活动的纽带，银行结算畅　通与否　稚社会经济生活有着极大的影响，为了保证支付　结算活动的正常进行，促进社会主义市场经济的发展，　１９９６年１月《中华人民共和国票据法》正式实施，１９９７年　１２月中国人民银行发布了《票据管理实施办法｝，并制定颁　布了《支付结算办法》和《支付结算会计核算手续》，规定了　统一的票据凭证和结算凭证格式　这些法律、行规和　规章的出台，建立了相对较为完善的适应社会主义市场经　济的支付结算法规体系，或者说，为建立更为完善的适应　社会主义市场经济的支付结算法规体系打下了基础。与此　同时，中国人民银行还相应制订了一系列的银行结算规　程。　１．国内结算与国际结算中的票据　世界法律体系大致可分为英美法系和法系　据此，　世界票据法体系也分为英美法系的票据法和法系的票　我国银行结算原则为　恪守信用，履约付款｛谁的钱进　谁的帐、由谁支配　行不垫款。显示我国银行结算方式基　本以商业信用为基础。　据法。英美法系国家的票据法　《英国票据法　为蓝本，大　陆法系国家的票据法以《１９内瓦统一法》为依据。前者是英　国的国内法，后者是国际公约。　《英国票据法》硭美国、加拿大、印度、澳｝｝ｌｆ及原英国殖　我国银行的支付结算工具和方式：　我国现行的支付结算是指单位、个人在社会经济活动　维普资讯 http://www.cqvip.com

民地国家形成绝对影响，形成英美法系国家的票据法。　日内瓦统一法》（包括《统一汇票和本票法》、《统一支　票法》）对公约参加国的票据法产生了巨大的影响，各国根　据《日内瓦统一法》修订本国的票据法：　我国在十一届三中全会后，经济改革不断深　化，市场经济逐渐确立　在这种形势下，对票据的需求　日益迫切。８０年代初．在银行系统率先制定了一些有关票　据的规定，１９８３年中国人民银行开办银行汇票结算业务。　在经济发展过程中，国家对票据立法也日益重视。３９８８年　国法律与有关其他国家的法律规定不一致时，该以何法为　准的问题　我国《票据法》第５章就此作了规定。　从我国《票据法》涉外票据的法律适用的规定，可以看　出，它们借鉴和吸收了国际上有关立法的优点，并与国际惯　例基本吻合　因此，在我国的国际结算中涉及国际票据关　系时，有利于结算的顺利进行。　但同时根据国情，我国《票据法》及相关法规对国内结　算中使用票据又进行了与国际惯例不尽相同的法律规范，　择要表述。　１２月，中国人民银行颁发《银行结算办法》，自３９８９年４月　３日起施行，规定在全国范围内推行银行汇票、商业汇票、　（１）规定了票据凭证和结算凭证的统一性，明确规定　“未使用按中国人民银行统一规定的印制的票据，票据无　效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不　予受理”。　银行本票、支票，还规定了承兑、追究权、票据债务人的责任　等。这个办法，被认为“实际上是一个全国性的票据规章”。　１９９５年１０月，八届常务委员会第十三次会议通过《中　华人民共和国票据法》，于３９９６年３月３日起施行。　（２）明确了票据出票人在票据正面记载“不得转让”宇　样的，票据不得转让ｚ银行在受理背书转让的票据时，应注　意检查背书人是否在规定的区域内背书转让的。　票据法作为一种国内法，几乎每个国家都有。票据法　是调整票据关系的法律规范的总称。票据法有广、狭两义。　狭义的票据法，也叫“形式票据法”，指由国家立法机关按照　一（３）代理付款行不得受理未在本行开户的单位直接提　交的银行汇票。　定体系编制颁行的名为票据法的法律，如我国１９９５年的　票据法》。广义票据法又叫“实质票据法”，指一切有关票　（４）办理商业汇票贴现时，必须提供申请人与前手之　间的商品交易和运单的复印件。　据的法律规范。广义的票据法不仅包括名为票据法的票据　规范，还包括其他法律中对票据的规定，如民法等法律法规　中可以适用于票据的规定。　从我国《票据法》及《支票结算办法》中关于票据的规定　看戒国的票据制度已比较完善，但在实际操作中还是显现　了一些问题和矛盾。另外，我国市场经济不够发达，企业和　个人还未完全将信用作为经济交易的前提和基础，在银行　结算及有关债权债务的清偿中，票据作为结算工具使用率　和普及率不高。　在我国国内结算中涉及票据时，其法律依据主要为《中　华人民共和国票据法》、《支付结算办法》及其他相关的法　律、法规、规章等。我国现今的票据法相对比较完善。　然而在我国的国际结算中涉及票据时，它的法律适用　相对比较复杂　在国与国之间发生的国际票据关系的调　２．国内结算方式与国际结算方式差异　（１）国内结算方式的特征　迄今为止，虽然我国银行结算的法律法规比过去完善，　但现有的银行结算方式仍带有比较明显的计划经济的　痕迹，即我国在一开始就在认识上把银行结算（包括国内结　算、国际结算）作为一项行政职能行使，把它作为国家控制　人民币及外　资金的工具。银行与企业之问的关系虽有改　整，除了依据有关的国际公约、国际惯例之外，票据关系方　面的国际私法的另一个重要渊源即是各国的票据法　在国　际结算中，必然会发生国际票据关系，其中各种票据行为及　其它票据方面的纠纷或争议等由于各国票据法规定的不一　致而发生冲突时，应以哪一国家的票据为准，或者说应适用　于哪一国的票据法　这是国际私法中的法律适用问题；我　国票据法中有关涉外票据的法律适用的规定成为我国国际　私法的组成部分。　善，但仍然不是平等的合作关系，似乎是与银行的上下级美　系。这种将商业行为错位成行政职能的后果是银行不能根　据实际情况配合企业采取灵活多变的结算方式，企业难以　涉外票据，是指出票、背书、承兑、保证、付款等行为中，　既有发生在我国境内又有发生在我国境外的票据　涉外票　据不是以持票人是否是外国人为标准界定的，而是以其持　有票据行为在我国境内和境外发生的事实来确定的。由于　国际贸易的发展，不同国家之间的票据往来成为普通现象。　因不同国家的票据制度不同，国际之间的票据关系的法律　选用难免发生冲突。解决冲突的办法是确定票据行为的准　据法，即涉外票据的适用法律。我国与外国的经济往来，不　可避免地发生涉外票据和它的法律适用问题。即在出票人　选择适合自己的结算方式或可供选择的余地太小，了　企业的发展；削弱了银行金融功能的拓展，也不能有效地减　少结算风险。　我国现有的国内结算方式除了上述票据外，尚有汇兑，　委托收款和托收承付等（国内信用证另外表述）；这些方式　均为以商业信用为基础的结算方式。造成这种大量使用商　业信用结算方式的主要原因是我国市场经济还不够成　熟，有关法律、法规不够完善，不够健全，企业融资能力弱，　资信能力差。银行不敢以自身信用为贸易双方提供融资结　算，大多愿意采用以商业信用为基础的相对简单的结算中　行为能力、票据行为方式及效力、追索权的行使等方面，我　维普资讯 http://www.cqvip.com

介服务　由于少有银行信用的介入，即使有　银行信用为　基础的结算方式如国内信用证，我国国内结算方式基本还　是以商业信用为基础，在企业商业信用状况普遍欠佳的情　样化，企业间相互拖欠现象的日益严重，商品交易纠纷、经　济诈骗案件的急剧增加，企业流动资金短缺等错综复杂的　社会经济原因．使一些企业在办理国内结算时向银行提出　使用信用证的要求　１９９７年７月１６日，中国人民银行制　定印发了《国内信用证结算办法》（下文简称《办法｝）　该　《办法》于当年８月１日起正式在全国施行，以及时规范国　况下．这些结算的基础是比较脆弱的．很容易产生相互拖欠　的现象。因此许多企业希望能有一些信用程度高于商业信　用，叉能保障债权债务方正当利益的结算方式．而且这种要　求越来越迫切。　（２）国际结算方式的特征　内信用证结算，推动市场经济的健康发展。　信用证起源于国际贸易结算，它是在银行参与国际结　算的过程中逐步形成的。国际上实行信用证结算已有百年　上历史，由世界性组织国际商会对有关信用证的国际惯　例作统一解释　《跟单信用证统一惯例｝，自问世以来，已有　七八次修改。最新公布的是１９９４年１月１日实施的《跟单　国际间的贸易和非贸易往来而发生的债权债务，要用　货币收付．在一定的形式和条件下结清，于是就产生了国际　结算方式　所谓国际结算方式是指国际间由于贸易或非贸　易往来而发生的债权债务，按照一定的条件，使用一定的信　用工具进行货币收付的程序和方法　国际结算的内容包括　信用证统一惯例》（国际商会第５００号出版物，　下简称　ＵＣＰ５００），全文共五大部分，４９条，其中陈对信用证本身作　结算货币、时间、地点、条件和使用的信用工具及传递程序　等。　了更详尽的规定外，还结合当前科技不断进步及国际贸易　发展实际，对信用证与单据方面作了较多改进，现在世界上　绝大多数国家的银行和外贸商办理信用证业务都遵循　ＵＣＰ５００　这是一套比较完整、系统、缜密而为世界银行界　所广泛接受的统一惯例　国际结算方式可　根据不同特点进行分类，如　按结算　工具和使用方式划分．有汇款、托收、信用证、保理等。　按资金的流向和结算工具的传递方向，可分为顺汇和　逆汇。顺汇是由债务人或付款人主动将款项交给银行，委　托银行使用某种信用工具，支付一定金额给债权人或收款　我国的新《办法》，全文共七章四十，对信用证的种　类性质，关系人的权利义务，　及信用证的基本内容，单据　人的结算方式　因其结算工具的侮递方向与资金的流动方　向相同．故名为顺汇，也称汇付法，也即国际结算中的汇款　业务。（在我国国内银行结算中的银行汇票及信汇、电汇也　属顺汇）。逆汇是由债权人出具票据的方式，委托银行向债　务人收取款项的结算方式。因其结算工具的传递方向与资　金的流动方向相反，故名之外逆汇，叉称出票法，如银行托　的制作审核标准等，均有所规定．其特点主要有：①参照国　际惯例制定，初步做到与国际接轨；②具有国内贸易结算　的一些特色，对于信用证的做法操作等，有比较详细具体的　规定：③《办法》总的精神是掌握从严，但随着情况的变化，　有些内容需要进一步研究和改进　国内信用证结算方式的正式推出，开了国内结算方式　收业务和信用证业务　（在我国国内银行结算中，商业汇票　属于逆汇，另外委托收款也属逆汇。包括对商业汇票等其他　债权证明的委托收款；还有托收承付也属逆汇．但它并不使　用票据）　与国际结算方式并轨的先例，对实现两者的整体并轨具有　示范效应。　我国的《办法｝－Ｎ惯例ＵＣＰ５００比较，其中两者完全相　同的，约有１／５，基本相同的约３，５；所有不同的约１／５。例　按引起结算的原因及支付款项的用途，国际结算方式　分贸易结算和非贸易结算方式。如跟单托收，跟单信用证，　保理等为贸易结算方式；光票托收、光票信用证及汇款为非　贸易结算方式　实际上业务中非贸易结算方式也可用于贸　易结算　（而我国国内银行结算方式中贸易结算方式和非　贸易结算方式的界限不是非常明显）。　按结算方式所依据的信用基础，国际结算方式可分为　如一般公认的信用证三大要素；即开证行负第一次付款责　任，信用证是一项文件，不依附于贸易合同；信用证业　务的处理．以单据而不　货物为准；单据的审核原则，以单　证表面相符为准等。将《办法》与ＵＣＰ５００相比．可以说完　全相同，这说明我国推行信用证有了良好的基础和开端。　在信用证作用方面，国内信用证与国际信用证有一定　的共性，这决定了它们较其他结算方面具有优越性　两种信用证结算的业务流程大致相同，都分为以下几　个步骤：申请人申请开证，开证行开证寄证；通知行通知受　以商业信用为基础的结算方式　如汇款和托收是由债权债　务人根据他们之间的台同互相提供信用的，故属于商业信　用　信用证是银行保证付款的一种凭证，用于银行信用。　（而我国的国内结算方式基本仍以商业信用为基础，银行承　益人交单；议付行寄单；开证行付欹，申请人付款赎单等。　但是跟现在世界上绝大多数国家的银行和外贸商办理　信用证业务遵循的ＵＣＰ５００相比，国内信用证和国际信用　证仍存在较大差异　国际信用证结算根据的是ＵＣＰＳ００，它必须考虑世界　各国银行业在政治制度，文化传统．经济法规，商业惯例等　兑汇票虽存在一定的银行信用，实际还是一种商业信用，国　内信用证虽属于银行信用，但应用的面仍然很小）。　（３）国内信用证与国际信用证比较　９０年代起，随着外资企业的大量涌人，经济成分的多　元化，保税区的设立，商品流通的变革，信用形式的多　维普资讯 http://www.cqvip.com

方面时差异，尽量求同存异，而国内信用证结算遵循的《办　法》是我国央行制定的适用于法规、惯例、制度、传统都基本　一方法和方式，但在进行国内贸易结算时，由于整个社会信用　环境不佳，企业资信状况差，“三角债　严重，金融诈骗时有　发生，在这种情＇况下，银行为规避风险，不愿采用银行信用　致的国内贸易　因此两种信用证在内容上有许多不同之　处，主要表现在以下几个方面：　（１）信用证类型的差异　的结算方法，而只愿用商业信用的结算办珐，这就是为什么　国内结算大量使用其他结算方式，而很少使用信用证的原　《办法》第二条第二款规定：　前款规定的信用证为不可　撤销，不可转让的跟单信用证。”第十一条又根据付款方式　把信用证分为即期付款．延期付款和议付三种。以上规定　都较简单，而国际信用证的类型繁杂多样，如有可撤销信用　因。既使使用，也因颁发了《国内信用证结算办法》，造成国　内结算和国际结算在使用信用证上的差异，而这一现象在　市场经济发达国家并不存在，他们无论是进行国内贸易还　是国际贸易，结算都是与ＵＣＰＳＯＯ的规定一致的。　二　从国际结算的发展趋势论我国银行结算与国际并　轨的必要性　证，保兑信用证，可转让信用证，预支信用证．循环信用证，　承兑信用证等许多类型．分别适用于各种具体的国际贸易。　与此相适应的国内信用证的有关当事人，也比国际信用证　所规定的简单　（２）当事人的差异　国际结算作为清偿国与国之间债权债务关系的界　货币收付活动，必将因世界经济结构各组成因素的变化而　发生相应的变化　因此，随着我国经济改革和对外开　放的不断发展，如何结台我国银行业现状，大胆借鉴国外银　行结算的先进理念和技术，努力建立起既符台国际惯侧，又　能兼顾我国特点的银行结算和结算方式就显得更为迫　切和需要　国内信用证结算的当事人有开证申请人、开证行、通知　行、议付行、受益人等５方当事人，｛＝殳有国际信用证结算中　常出现的　兑行和偿付行。开证申请人与受益＾分别是交　易中的买方与卖方，他们在国内信用证和国际信用证两种　结算中的作用，地位基本相同，其他当事人在规定上存在一　些差异。　（３）信用证项下单据的差异　汇票。国内信用证不能使用汇票，受益人通过委托收　款向开证行办理交单和收款。由于没有汇票，受益人要提　前获得货款就只能通过议付信用证，而无法通过贴现汇票　国际信用证结算中一般都使用汇票　。《办法》第三十六条规定，商业必须是国家　税务部门统一印刷的。国际信用证项下的一般由　（－－）国际结算的发展趋势　１．电子计算技术的广泛应用　当今国际结算正日益向着电子化方向发展，以更快捷、　安全、高效地实现国际间货币收付，为各国间的债权债务的　清偿提供更为周到、方便的服务　早在１９７０年由１００多家设在纽约的美国和外国银行　分支机构就成立了一个“交换银行相互收付系统　。这是一　个通过电脑鞋网来办理美元收付的国际清算系统，通过使　用设置在各会员国银行与该系统主机相联的终端机，办理　国际美元收付业务。　卖方自行设计制作，只要内容符合信用证与ＵＣＰＳＯ０的规　定即可。　保险单　在投保金额方面，《办法》第三十规定：　目前在国际结算技术电子化方面影响最大的是环球银　行金融电讯　会（Ｓｏｃｉｅｔｙ　ｆｏｒ　Ｗｏｒｌｄｗｉｄｅ　Ｉｍｅ：￣ｂａｎｋ　Ｆｉｎａｎ－　“除信用证另有规定外，保险单据的投保金额不得低于　上的货物金额。”ＵＣＰ５００规定投保金额必须为货物价格或　金额的１１Ｏ　，多出的１０　是买方的预期利润。　（４）信用证撤销和修改的差异　《办法》明确规定信用证是不可撤销的，而在国际结算　中可以使用撤销信用证。　ｃｉａｔ　Ｔｅｌｅｃｏｎａ＇ｎｕｎｌｃａｔｉｏｎ，简称ＳＷＩＦＴ）。该系统建于１９７７　年，总部设在布鲁塞尔，另外在比利时、荷兰和美国分设三　个操作中心，在会员银行所在国设有分理站。ＳＷｌＦＦ具有　自动收发储存信息、自动加押或核押、以密码处理电文、自　动将文件分类等多种功能；它每天２４小时运行，对收发电　讯规定了一整套标准化统一格式，使用统一货币符号；该系　统的全球用络通讯速度非常快，会员银行从发出电讯到收　到对方确认只需卜一２分钟。ＳＷＩＦＴ的建成，使国际结算　更加快捷，保密性和安全性更高。　２．结算单据标准化　随着国际贸易的发展，贸易结算所要求提供的单据也　越来越多，如基本单据有商业、运输单据和保险单，附　属单据有领事、海关、产地证、检疫证、出口许可　证、船藉证、装箱证等等。由于单据种类繁多，不同国家和　《办法》第十四条规定开证申请人提出修改信用证申请　时，应向开证行出具受益人同意修改的书面证明。ＵＣＰ５００　虽然规定未经受益人同意，不可撤销信用证不可修改，但是　受益人可以在接到修改信用证的通知之后，再做出接受或　拒绝修改的表示　由此可见，国内结算和国际结算存在着许多差异ｔ以上　只不过粗略地进行了比较。造成这种内外结算方法不一致　的原因是多方面的，在国际贸易中外商只认ＵＣＰ５００规则，　除此之外　也无第二个规则可让双方共同遵守。因此，国内　企业在进行国际贸易结算时，只能采用ＵＣＰＳＯ０所规定的　地区甚至同一国家的不同出单人提供的单据式样、规格不　一，处理起来耗时费力，而且容易出错。虽然ＵＣＰＳＯ０中并　４７　维普资讯 http://www.cqvip.com

没有对跟单信用证的票据格式作出规定，但有鉴于此．欧洲　的单据标准化组织在７Ｏ年代就建议一切机构（银行、运输　业、保险商、商号等）都以标准格式制作单据，联台国有关组　视自己的形象和信誉，就必然要承担和面对原本属于自身　的风险，否则，银行信用又何以能高于商业信用呢？　另外，从对从事外贸的企业分析来看，还未能真正把握　和熟练运用国际商会统一解释的国际惯例的实质；还未能　有救利用各种银行信用工具；还未能主动要求银行完全按　国际结算和惯例提供服务，这与目前我国银行业外｛［业务　缺乏竞争不无关系。　我们应该看到，当前我国银行和企业参与国际竞争和　合作尚处于初期，银行在完全而充分地遵守国际惯例方面，　还有赖于国内经济环境特别是企业运行机制和法律约束规　范的根本改善，也就是大力提高商业信用的可信度。　在这一点上，银行之所以不愿或不敢展开付出对价、加具保　织也曾要求各国在贸易结算中尽可能使用标准化单据。　在单据标准化基础上，目前一些国家如英国正在试行　推广使用简单化单据　它们采用联台国同意的各种出口单　据标准化格式内容，将常用的、包装单、检验证、保险　单、提单的格式综合起来，拟订一种固定的空白格式，称为　“主单据”　制单人可按信用证要求韵各项单据．放置不同　的透明覆盖塑料片．将主单据上不需要的内容覆盖起来，把　各项需要的内容用复印机制成各项不同的单据，这种方法　可以保证制作的单据准确无误。　３．结算方式非信用证化　Ｊ逮着经济垒球化地迅猛发展，越来越多的人认识到，银　行应在结算中发挥它良好的信用和融资功能　尽管目前．　兑、无条件担保付款或承担的第一性付款责任等金融　融通业务，无不与国内的现实环境有关。因此，在银行结算　业努力向国际惯例接轨的同时，国家必须大力整治和建立　整个社会的信用体系。　当今世界依靠科技手段，提高清算速度已成为趋势。　信用证结算方式是银行信用翩度充分发展的产物，它不仅　在　款和托收结算方式上复加了银行信用，强化开证行的　第一性及最终的付款责任，有力地保护了卖方的利益，同时　也由于其内在的优良品质衍生出不同形式的资金融通。近　几年，随着各国之间的经贸和资金往来越来越频繁，交易的　内涵和方式也日趋多样，国际贸易和商务也越来越希望有　可靠（和信用证一样有确定的银行付款承诺）和灵活（比信　目前先进的工业化国家已进入了知识经济时代，是抓住机　遇迎接挑战，还是慢慢来，这是我们发展国际贸易结算的战　略问题。可喜的是，在１９９８中国国际金融（银行）技术既设　备展览会上．工商银行、中国银行、建设银行均提出了各自　的电子化发展规划。当务之急，要从以下几个方面进行努　力：１．国际结算业务的自动化操作：２．尽快为开办国际业　用证适用范围更广，操作更为方便）的金融制度和运作　于是便出现了保函，保理、出口信用保险、包买票据业　务的分行开通ＳＷＩＦＴ终端；３．完善贸易融资客户信息共　享网络系统。　务等新的结算方式，并得到广泛使用，说明传统的以商业信　用为基础的结算方式正逐渐为银行信用所取代，在现代的　我们在努力改善国内结算大环境的同时，还必须练好　。内功”，因此建议做好以下几项工作。　国际结算中，银行充分利用自身诸如网点多、资金雄厚、经　验丰富等优势，从而能够为进出口商提供资信调查、会计处　第一，提高对结算工作的认识，加强结算管理。结算秩　序的混乱和效率低下，将给整个社会经济运行带来一系列　的负效应，人民银行及商业银行都必须充分认识，并从实际　出发，切宴加强结算管理，正确履行各自职责，克服地方保　护主义和本位主义，严格遵守结算纪律，落实各项管理措　施，自觉维护结算秩序。　第二，加大改革力度，完善结算方式。银行结算必须适　应市场经济发展的需要，使信用工具票据化，并由单一的商　理　信誉担保、资金融通等多功能服务，进而帮助贸易的双　方简化手续，减少资金占用、节省非生产性费用甚至转移风　险　银行自身能力的增强和对国际结算影响的扩大，使得　贸易结算方式非信用证化成为可能。　（二）国内银行结算业务应努力做好与国际接轨的准　备　改革开放以来，金融流通顿域虽然进行了多方面的改　革和整治，但由于种种原因仍存在许多问题。因此需要我　业信用向多层次．多元化的银行信用与商业信用并存的方　向发展。首先，　三票一卡”结算方式要在全国范围内尽快　推广使用，改善“三票一卡”结算条件和外部环境，使结算蓬　步向票据化方向发展｝其次，对托收承付和委托收款等结算　们进一步思想，开拓视野，稳妥而又有序地推动我们的　工作逐步向国际惯例接轨。　从银行自身而言，我们的银行还习惯于按传统的代收　代付方式来参与结算，缺乏市场经济下的主体意识，银行在　方式，要严格限定其信用范围，并适当提高其结算起点金　额，硬化拒付条件　操作中过分强调风险，而恰恰在强调风险的表面下隐去了　银行义不容辞的风险责任。这种观念必须改变，因为我们　第三，深化金融改革．改善银行资金状况。国有专业银　行要加快向商业银行转换的步伐，强化内部经营约束机制．　加强资产负债管理．提高信贷资产质量，改善营运资金状　况，切实改变超负荷经营，增强资金的自控能力和经营水　平，使整个经营步人良性循环，杜绝压票、压单、截留占用客　知道任何一种金融工具都是有风险的，但更多的是经营风　险和运作风险，而不在金融工具本身　我们认为控制风险　是银行的生命线，但不能脱离惯例和原皿哇避实就虚　银行　体系要成为真正的金融体系的主体和结算中心就必须要重　维普资讯 http://www.cqvip.com

户和他行资金等现象。　接下来就用该笔货款收赡下一笔出口货物。若上一笔货款　不能及时收回，则影响下一笔整个外贸合同的履行。除出　第四，改善结算外部环境，提高企业经济效益。首先，　要通过广泛的宣传，冲破停留在计划经济水平上的信用意　口收汇外，进口开证也是如此，客户签订合同后，希望结算　银行尽快开出信用证，以便及时得到货款，尽快将货物推向　市场，对时令或紧俏商品更是如此，因此，客户往往上午向　识，突出强调商品交易的信用支付意识和行为．使社会、企　业、个人培养出良好的信用；其次，企业要不断加强经营管　理，挖掘资金潜力，提高经济效益，规范自身的结算行为．自　觉遵守结算纪律。　银行提交开证申请书，下午就催促银行开出信用证，如果不　能满足客户对时效性的要求．客户往往会改换门庭。　诸如此类客观条件的变化，正促使我国银行的国际结　算业务尽快与全球国际结算发展方向一致。因此，在国内　结算方面，除了在如何吸引客户，提供优质服务，开拓以银　第五，强化结算监督，加快经济立法。各专业银行要认　真履行结算监督职责，防止拒付和无理退票的现象再度发　生。人民银行对各专业银行的结算纪律执行情况检查，要　经常化、制度化、规范化．及时发现和纠正处理结算违纪问　题。人民银行要建立一套便于操作运行的结算仲裁制度和　办法，客观公正地处理结算纠纷，切实维护当事人的合法权　益．从根本上改变结算无法律约束的现状。　我国银行结算业务努力发展的方向是，应尽量吸取国　际结算方面好的做法，结台我国的具体情况，改革和调整现　有的国内结算体系，实施和推行新的结算方式，突出银行信　用，强化商业信用，建立国内结算、国际结算共通的完整的　银行结算体系，为我国的经祷发展提供有利的支持。　可以肯定地说，我国银行的国际结算将是国内金融业　行信用为基础的结算方式等方面．应加速改进与完善外，还　应着重研究国内结算业务如何在借鉴国际结算的做法上早　日与国际接轨的问题。　（二）加强国内银行结算风险管理是在结算业务中与　国际接轨的重要条件　目前，我国银行结算中隐藏着的风险，不仅危害银行的　自身安全，同时也妨碍我国结算向国际惯例并轨的进程，一　般表现为：　１．支票业务风险。以不真实、不完整的支票为依据，　履行了收付款手续，由此而产生的责任，就成为风险。　最早与国际惯例寻求并开始接轨的业务之一，也是最有可　能和有基础走向国际化的领域之一。虽然经过多年的努力　２．汇票业务风险。它是指签发或解付银行汇票过程　中，发生损失的可能性　和探索，我们已经取得了较多和较快的发展，但我们的观　念、认识和做法与国外同业尚有不少差距，我们将还有很长　的路要走，还有很多的问题需要突破。　三、我国银行国内结算与国际井轨的现实可能性　（－－）我国银行结算业务与国际接轨条件开始成熟　随着我国的经济发展、金融改革及银行业务的自　身发展，我国银行的结算与国际并轨的现实可能性正日益　成熟。当前，贸易融资越来越成为国内银行争揽国际结算　业务的重要手段。一般来说国内从事对外贸易的公司，由　３．汇兑业务风险。是指在办理异地汇划款项时，可能　发生的资金损失。　４．承兑、商业汇票贴现风险。具体表现在：票据到期，　票款难以收回，银行被迫以贷款方式解决；其次，贴现、再贴　现银行对票据所记载的事项审查不严，致使一些背书不连　续，或绝对记载事项记载不全的票据流人银行，形成票据纠　纷。　５．信用卡业务风险。表现为：持卡人不履行信用原　则，恶意透资等　因此，加强结算中风险的防范和管理就显得十分重要，　应该在以下几方面着手：　于行业特点注册资金普遍偏小，资产规模不大，自有资金不　足，即使是国有外贸专业公司，在转轨后，优惠贷款的比例　电越来越少。因此，客户在与银行进行国际贸易结算往来　时，常常把能否获得稳定的贸易融资当作与银行合作的基　础。其次，随着外资银行纷纷在国内设立分行，　及经营外　业务的国内银行的增加，银行间为争揽国际结算业务的　１．完善内控机制，规范结算业务管理。完善的内控制　度是衡量金融机构经营管理水平的重要标志、是银行资金　安全的基础保障。面对错综复杂的结算业务风险，银行首　先要加强内部管理，规范会计操作行为。具体包括建立科　竞争更加激烈。就银行自身来说，通过贸易融资支持客户，　既能获取平４息收人，又能获得结算手续费收人，使银行的综　台效益得以提高。　学完备、职责明确的内部管理体系，实行领导责任制、岗位　责任制，明确各自的责任分工，层层有人负责；对重点环节　与岗位，采取相互分离制约，严格操作规程，制定轮岗、休假　制度，手头的工作要能够随时结清汇报。严格交接手续，不　留问题隐患。此外，还应健全和强化会计审批制度，明确审　批权限和范围，设立结算纪律检查员，定期、不定期地全面　检查结算工作，实现事后监督的集中管理，检查有重点，监　督有目标。　随着我国对外贸易的改革不断深人，客户对银行　提供金融服务的时效性要求日益提高，企业与外商签订进　出口贸易台同后，货款的结算不是企业自身能决定的事．必　须通过往来银行进行，而银行结算速度的快慢，直接影响企　业货款的回笼，进而影响企业资金的周转。如上所述，我国　外贸企业普遍自有资金不足，往往上一笔出口货款收回后，　２．严格执行银行、企业对帐制度，发挥外部监督的作　４９　维普资讯 http://www.cqvip.com

用。企业作为银行资金的直接承受者，清楚地知道自身债　权债务的更迭　有的票据经过多次背书转让，资金在时间　上和地域上跨度较大，银行监督缺乏及时性、连续性，需要　通过企业与银行对帐．及时了解资金的走向，保证资金安　全。而且，银行工作的差错，也能通过对帐及时发现，及时　追究　定、有序地运行　并使国民经济各部门、各企业间的经济交　往形成良好的信用基础，才能为结算改革创造出一个良好　的环境　同时我们也应该清醒她看到，虽然随着社会主义市场　经济的不断确立和发展，银行和企业都在努力向适应市场　经济的现代化企业制度转变，但由于市场经济的法制还很　不健全和完善，社会信用环境严峻，信用观念薄弱．金融案　３加强有价单证、空白重要凭证的管理，严格执行印、　押、证分管制度。有价单证，空白重要凭证一直是不法分子　企图摄取的目标　对这些凭证的出入库、保管、领用、销毁　等工作必须按照规定，严格执行。建立健全有价单证及空　件层出不穷　因此，国内结算工具仍多采用传统的商业票　据，没能很好地发挥银行在贸易往来中为双方提供担保和　融资的功能，即使是使用信用证结算的方式，颁布的《国内　信用证结算办法》也比国际通行的ＵＣＰ５００多了许多　和附加条款。造成这种国内贸易和国际贸易结算方式差异　以及中国整体结算方式和世界发达国家结算方式差异（他　们国内外结算方式是基本一致的）情况的根本原因是，中国　经济目前正处在一个转型的关键时期，因此结算方式方法　也不能不受整个社会大环境的制约　这种情况可能还要持　续相当长的一段时期，应该认识到有什么样的生产关系便　有什么样的结算方式。在目前这种环境下，要求我们的国　内结算乃甚国际结算立刻和国际惯例接轨显然是不现实　的，应该承认和认识到传统的结算方法仍将在目前的经济　恬动中发挥巨大的作用，并将长期继续下去。据此可　得　出的结论是：中国国内结算和国际结算的差异也将在较长　时期内共存，但这种差异不会永久存在下去。随着我国金　白重要凭证登记簿，并纳人表外科目进行核算　钢印、密　押、凭证严格执行三分管制度，并及时人柜加锁保管，严禁　联行业务一手清现象　同时，还必须加强联行专用章及同　城票据清算专用章等印章的管理。对交换提人的清单及凭　证，要认真审查印章是否真实，并对交换清单与原始凭证核　对相等，防止不法分子偷梁换拄。　４．尽快实行计算机操作管理的规范化、制度化。银行　电子数据的安垒就是资金的安全，必须进行严格管理　首　先，明确划分上机操作人员的权限，系统管理员和记帐员不　得兼任，禁止越权操作。其次，工作密码必须定期更换．操　作员之间不得互通密码，禁止未经授权人员非法操作。此　外，记帐员不得自制凭证，不得更换凭证内容，系统管理员　做好机器设备的软硬件维护，认真登记机房日志，对有关数　据进行备份　目前，各商业银行的周络化建设不断拓展，全　国批量、实时电子汇兑及异地通存通兑业务发展较快。周　络技术的发展缩小了空间距离的，提高了结算工作效　率，但业务风险也相应增加　因此，必须尽快实现计算机网　络管理的规范化、制度化　５加强银行会计人员的职业道德教育，提高员工的思　想和业务素质。会计人员要严格按照会计核算规程及业务　操作手册的要求工作，严禁有章不循　各个岗位都要有明　确的岗位责任，对执行制度好，无违章现象的人员给予奖　励，对有章不循．违章操作的人员给予重罚。　融及金融市场的国际化进程的不断完善，经济全球化的进　程不断加快，我国银行结算中国内结算与国际结算在做法　上将逐渐趋向于一致，最终融人全球金融体系及结算系统　之中。　针对上述情况，我们提出我国银行结算的改革路径为：　首先着眼和关注国内结算的改革，努力规范、完善和统一国　内结算体系，改善和提高整个社会的信用度，为最终消除国　内、国际结算差异创造条件。　１．建立清算中心，健全结算支付体系　为了减少在途资金占用，加速资金周转，要改革联行制　度，建立清算中心，健全结算支付体系。在世界银行体系　中，有不少国家是银行承担资金清算工作，如美国主要　由联邦储备系统组织清算，全美有１５万多家银行参加，１９　本、德国、瑞士等国也是如此。我国目前实行的“各专业银　行自成联行体系，跨行相互转｛亡”的清算制度必须改革，应　着手建立以人民银行为主体的清算中心，实行人民银行的　统一大联行　建立一个包括同城、异地、大额、小额、面向整　个金融系统一体化，电子化清算系统网络，即汇划款和资金　清算由人民银行清算中心组织办理，统一管理制度，统一核　６．加大执法力度，严厉打击结算领域的犯罪活动，维　护金融工作的正常秩序。　（三）在做好国内结算改革的同时，努力切实做好与国　际结算惯例并轨的基础工作　历次银行结算改革均未能从根本上解决问题，这是由　其曾处的历史发展阶段所决定的，随着我国经济改革　的深入进行，社会主义市场经济的不断完善和发展，为　深化银行结算改革提供了历史性的机会。改革没有现成的　答案可寻找，银行结算改革自然也不例外。目前，结算秩序　的混乱实际上是经济运行紊乱和元序在结算领域内的反　映，要从根本上理顺结算关系，就得进一步推进经济改　革，减少对经济运行的行政干预，大力推进金融领域的市场　化进程，使国民经济系统按照商品经济的客观规律　调、稳　算手续，实现资金清算和款项汇划同步。（各银行在清算中　心的存款数量应按既能保证清算需要，叉不浪费资金的原　则掌握，不足时可通过人民银行发放的日拆性贷款来解　决）。　维普资讯 http://www.cqvip.com

由人行一家办理统一联行业务，在地匡人行设立｛［划、　规定》、《违反结算制度结算纪律处罚规定》、《票据交换办　法》、《结算监管办法》、《银行结算会计核算手续》、《结算准　备金制度》、《结算事务管理制度》、《联行往来制度》、《结算　人员行为规范》等等。首先应进一步完善《商业银行法》和　《票据法》、《支付结算办法》等法律法规，明确银行与商　业银行，性银行之间在结算中的法律地位及关系，促使　他们在法规约束下维护结算秩序，遵守结算纪律，保证结算　资金的正常周转，规范票据转让、赔偿、追索、违约责任等一　系列票据行为。　总之根据我国目前的落后混乱的结算状况，首先应尽　快建立全国性的清算中心和票据市场．大力发展和推广“三　票一卡”的结算方式，为最终宴现国内．国际结算统一化、现　清算中心，逐步过渡到全面实行电子计算机联网和电子联　行办理结算业务．运用卫星通讯办理异地各种结算，最终建　立由人民银行统一管理的大联行。　２．完善结算执行体系，标准化、通用化　一是结算凭证标准化。人民银行对各银行使用的结算　凭证要统一设计、统一要求、注意安全性、有防伪鉴定的技　术措施。如在支票、汇票凭证的质地上加磁性材料等。　二是结算工具通用化。结算工具通用化是以支票、本　票、汇票、信用卡为主．　商业汇票逐渐代替托收承付结算　方式。对各种结算工具的安全防范措施，使用方法等应该　统一由人民银行制定．取消各系统的有关规定，使结算工具　在金融业通用，从而避免结算工具运行受阻。　３．建立票据市场，结算票据化　代化、大网络化打下坚实的基础。　中国的国内、国际结算方式虽然长时问内还将存有差　异，但是在进行国际贸易结算时应尽快与国际惯例接轨，采　用和遵守诸如ＵＣＰ５ＯＯ这样的国际规则，努力在不长的时　间里，首先使我国的国际结算达到标准化、国际化。同时我　们也要认识到，虽然在国际贸易结算中，票据、信用证仍在　发挥着重要作用，但如保函、保理、出口信用保险，包买票据　等新的结算方式正逐渐成为潮流。同时，贸易融资也越来　越成为国际贸易结算的重要手段。贸易融资是银行提供给　进出口商的与贸易有关的融资便利，它包括减免保证金开　证、进口押｛［、出口押汇、打包贷款、票据贴现、提货担保等　等。由此可见我国的国内国际结算真正要赶上全球国际结　算的发展趋势．还有很长的一段路要走。因此，我们要对我　国目前的结算工具和方式做一个透彻的分析，找出原因．结　票据市场是票据实现承兑、买卖、转让等综合交易的活　动场所，建立全国性的票据市场有利于票据的流通　这样　凡是持有票据的单位和个人都可以通过票据市场得到资金　融通，满足其急需资金的需要，而其他任何的结算方式都不　具备这种交易的功能。票据市场是市场经挤必不可少的组　成部分，结算票据化能更好地发挥票据市场在市场经济中　配置资金的作用，促进经济的大力发展。　４．建立健全结算法规体系．硬化结算行为约束　建立统一的结算法规体系，做到有法可依，有法必依。　结算法规体系应是结算　法、例、规定、办法、手续、细则、制　度”等不同层次法律法规组成的统一整体。主要应包括：　《结算法》、《票据法》、《结算法实施细则》、《票据法实施细　则　、《结算组织管理条例》、《帐户管理条例》、《现金管理条　例》、《结算组织管理条例》、《结算伟裁条例》、《ｘ×（单项）　结算条例》、《帐户管理条例》、《现金管理条例》、《结算纪律　合我国的具体情况，设计行之有效的结算方式，制定出切实　可行的方案，并开始认认真真地去着手进行。　课题组负责人：方士华　成员：周铁水、陈敏洁、陈必钧