基层央行营业部门会计核算岗位整合探析

■■●■●■ｒ　＼４－金融与经济　２００８．７　—Ｊ　ＩＮＡＮＣＥＡＮＤ　ＥＣＯＮＯＭＹ　基层央行营业部门会计核算岗位整合探析　■陆继英，艾志锋　随着会计核算体系的变革，人民银行的会计核算方式发生了很大的变化。新系统运行后前台业务种类　和工作量都大幅降低，由此也带来了岗位设置和人力资源配备不相符的矛盾冲突。如何有效开展岗位整合，　是当前基层央行营业部门面临的重要课题。　［关键词ｊ会计核算岗位；整合　［中图分类号】Ｆ８３０　［文献标识码】Ａ　［文章编号】１００６—１６９Ｘ（２００８）０７—００７０—０３　陆继英，艾志锋，中国人民银行抚州市中心支行。（江西抚州　３４４０００）　一、当前基层央行营业部门会计岗位设置中存在的　《银行会计集中核算系统管理办法》对系统操作权　问题　限管理做了以下规定：各专柜和网点操作员应按照　（一）系统岗位设置多与人员配置少的矛盾。支付系　操作权限上机操作，不得越权或跨网点、跨专柜操作。按　统的上线运行和中小金融机构行内系统的发展和完善，　照办法的要求，营业部门在考虑岗位之间相互制约和业　使得直接通过人民银行受理或代理的业务明显下降，加　务风险控制的前提下，至少应有１０人（不包括同城交换　上现在基层网点的大部分业务已上收到本级网点。虽然　业务）从事会计核算岗位工作。但在实际工作中，即使１０　核算业务极度萎缩，但各核算系统上线后岗位反而增　人有时依然无法满足制度的要求。正常情况下此设置可　多，造成营业部门人员相对紧张，缺少替岗、顶岗人员，　以符合制度的规定，但若遇上人员休假、外出培训和现　相互制约原则无法体现，强制休假难以落实。　场检查等，兼岗现象必然出现。　（二）局部业务饱和与总体业务量不足的矛盾。系　二、当前基层央行营业部门会计核算岗位整合应遵　统、柜组和岗位之间业务量和工作时段的分配不均现象　循的指导原则　明显，不利于会计营业部门的内部管理。从核算系统的　（一）有利于分工协作。基层央行营业部门的岗位整　业务量来看，ＡＢＳ系统业务量最大，ＣＩＳ系统在欠发达地　合要注意岗位分工立足实际，职责要清晰分明，方便业　区业务量最小；从核算中心柜组业务量来看，本级网点　务处理；兼岗要注意合理可行，有利于工作协调配合，具　业务量和工作难度明显大于联行业务量；从系统升级换　有可操作性。　版时的业务量来看，工作量和工作强度以综合主管最　（二）有利于相互制约。基层央行营业部门的岗位整　重；从网点之间的业务量横向比较来看，有发行库的网　合要充分考虑业务处理各个环节在各岗位中的合理划　点业务量明显高于没有发行库的网点。　分，以达到各岗位之间互相制约、互相监督的目的。　（三）制度要求刚性强与工作安排弹性差的矛盾。　（三）有利于提高工作效率。基层央行营业部门应在　７０　ＪＲＹＪＪ　维普资讯 http://www.cqvip.com 基层央行营业部门会计核算岗位整合探析　有效控制风险点的前提下，通过精简岗位设置，整合人　力资源，优化劳动组织，降低人力和物力成本，提高会计　核算的整体工作效率。　三、目前各地基层央行营业部门会计核算岗位整合　的几种模式探讨　（一）七岗模式。　适用条件：１．不参加同城票据交换且已经取消代理　转汇业务的分支行；２．维持现有核算系统设计不变。　具体设置：重新设置坐班主任岗、网点主管岗、业务　录入岗、业务复核岗和综合主管岗五个岗位。　该模式评价：如果取｝肖业务录人员对现金交款单一　对一的填制手工转账凭证的话，该模式最为理想，能够　合理划分核算业务量和劳动强度，各个岗位分工和责任　较为平衡。　（三）六岗模式。　适用条件：１．有同城票据交换或代理转汇业务的分　支行；２、维持现有核算系统设计不变。　具体设置：重新设置坐班主任岗、网点主管岗、业务　录入岗、业务复核岗、综合主管岗、清算录入岗和清算复　核岗七个岗位。　七岗模式一览表　岗位名称　主要职责　适用条件：１．相关主管部门批准营业部门会计核算　业务整合的分支行；２．不参加同城票据交换且已经取消　代理转汇业务的分支行；３．维持现有　核算系统设计不变。　负责业务坐班，审批或根据会计主管授权审批重大会计事项，保管联行专用章；承　坐班主任岗　担ＡＢＳ系统四级别操作员职责；承担ＣＩＳ证书管理岗职责；负责上门对账和会计　辅导。　具体设置：重新设置坐班主任岗、　网点主管岗、业务接柜岗、业务录入　岗、业务复核岗和综合主管岗六个岗　位。　网点主管岗　负责ＡＢＳ系统网点柜主管工作，保管转讫章，负责月度和上门对账；自责ｌＭ＿ｓ业务　主管岗职责。　业务录入岗　负责接柜岗职责，保管业务公章；负责ＡＢＳ系统综合柜录入和网点柜录入岗职　责；承担ＣＩＳ业务录入岗职责。　业务复核岗　负责ＡＢＳ系统综合柜复核和网点柜复核岗职责，按规定保管和使用网点柜重要　空白凭证；承担ＣＩＳ业务复核岗职责；承担ＷＩＳ业务操作岗职责。　负责ＡＲＳ系统综合柜主管岗，保管核算中ｌ心重要空白凭证；负责联行柜主管岗位　综合主管岗　职责，负责ＡＢＳ系统查询查复；承担ＣＩＳ业务主管岗职责；负责ＩＭＳ业务主管岗职　责。　该模式评价：设置较为人性化，充　分考虑到了工作量和日常加班加点的　情况，也考虑到接柜岗在把关守口的　重要性，但运用在实际工作中，该模式　对业务录人员和业务复核员的会计素　质要求非常高。　清算录入岗　负责ＡＢＳ系统联行柜录入岗职责；负责同城清算系统录入岗职责；承担ＩＭＳ业务　操作岗职责　清算复核岗　负责ＡＲＳ系统联行柜复核岗，保管和使用联行柜重要空白凭证；负责同城清算系　统复核岗职责。　四、基层央行营业部门会计核算　该模式评价：１．划分业务量和劳动强度不够均匀。　岗位整合应注意的有关事项　（一）建立健全内部控制机制，确保资金清算安全。　一如业务录入岗和综合主管岗相对其他岗位而言，劳动强　度大、责任大、岗位落实难。２．未重视第一道关口即接柜　是要重视内控建设。岗位整合应始终坚持以安全　岗的重要性。在实际工作中，如果严格遵守《银行会　计集中核算系统操作规程》进行操作，业务录入岗在下　午业务集中时一人无法完成职责内工作。　（二）五岗模式。　五岗模式一览表　岗位名称　主要职责　为中心，应通过岗位整合同时加强内部管理，强化全体　员工的风险意识，督促程序办事。二是要健全内控机　制。通过完善内控风险的事前防范制度，力求管理制度　逐步系统化、规范化和科学化；强化内控风险的事中控　制，明确各岗位或员工在业务操作中　的责权划分以及承担的责任；建立整　合后的岗位管理流程，突出内部控制　风险管理的中心环节和重点部位；严　格执行对资金流动风险的控制，确保　资金的真实和完整。　（二）强化营业部门队伍建设，杜　绝人为道德风险。　一负责业务坐班，审批或根据会计主管授权审批重大会计事项，保管联行专用章；承　坐班主任岗　担ＡＢＳ系统四级别操作员职责；承担ＣＩＳ证书管理岗职责；负责上门对账和会计　辅导。　网点主管岗　责ＡＢＳ系统网点柜主管工作，保管转讫章，自责月度和上门对账；负责联行柜　录入工作；负责ＩＮＳ业务主管岗职责。　业务录入岗　负责接柜岗职责，保管业务公章；负责ＡＢＳ系统综合柜录入和网点柜录入岗职　责；承担ＩＭＳ业务操作岗职责；负责ＣＩＳ业务录入岗职责　业务复核岗　负责ＡＢＳ系统综合柜复核和网点柜复核岗职责，按规定保管和使用网点柜和联　行柜重要空白凭证；承担ＣＩＳ业务复核岗职责；承担ｌＭ＿ｓ业务操作岗职责。　负责ＡＢＳ系统综合柜主管岗，保管核算中ｌ心重要空白凭证；负责联行柜主管岗位　综合主管岗　职责，负责ＡＢＳ系统查询查复；承担ＩＭＳ系统业务主管岗职责；负责ＣＩＳ业务主管　岗职责　是坚持以人为本，营造人尽其　才、充满活力的用人机制。要合理配　丽７１　维普资讯 http://www.cqvip.com

金融与经济　２ＤＤ８．７　六岗模式一览表　则。三是加强法规制度建设，增强　岗位名称　主要职责　对道德风险的法律约束。四是延　负责业务坐班，审批或根据会计主管授权审批重大会计事项，保管联行专用章；承　坐班主任岗　担ＡＢＳ系统四级别操作员职责；承担ＣＩＳ证书管理岗职责；负责上门对账和会计　伸监督范围，拓宽营业部门道德　辅导。　网点主管岗　负责ＡＢＳ系统网点柜主管工作，保管转讫章；负责联行柜主管岗位职责，负责ＡＢＳ　风险的监督渠道。发挥会计主管、　系统查询查复：负责ＩＭＳ业务主管岗职责。　事后监督、内审和纪检监察的监　业务接柜岗　负责接柜岗职责，保管业务公章；负责ＣＩＳ系统操作岗；保管核算中Ｇ重要空白凭　证。　督作用，通过执行责任追究制度，　业务录入岗　负责ＡＢＳ系统综合柜录入、网点柜录入岗和联行柜录入岗职责；承担ＩＭＳ业务操　起到查错防漏、纠正违规、防范风　作岗职责；负责ＣＩＳ业务录入岗职责。　险的作用。　负责ＡＢＳ系统综合柜复核、网点柜复核岗和联行柜复核岗职责，按规定保管和使　业务复核岗　用网点柜和联行柜重要空白凭证；承担ＣＩＳ业务复核岗职责：承担ＩＭＳ业务操作　（三）建立会计营业岗位激励　岗职责。　综合主管岗　负责ＡＢＳ系统综合柜主管岗；承担ＩＭＳ系统业务主管岗职责；负责ＣＩＳ业务主管　机制，要留住人稳住心。　岗职责；负责月度和上门对账。　一是在全行开展岗位轮换，　尤其是加大营业部门人员的轮换　备人员，选拔制度和纪律观念较强、业务熟练、操作能力　力度。避免出现营业部门有出无进的现象，应将营业部　强的人员承担岗位整合后的核算工作。二是加强营业部　门作为年轻干部的培训基地。二是提高营业部门“一线”　门职业道德教育，筑牢思想防线。强化员工的工作责任　人员的政治福利待遇。三是引导营业部门会计核算队伍　心，培养员工爱岗敬业、恪尽职守、清正廉洁的行为准　争先创优、积极向上。　（上接第７５页）　知，ＲＥＩＴｓ的投资者收益来源于租金收益和房地产资产　４５％时，对ＲＥＩＴｓ全额征税，投资者的红利收益率仅为　价值的提升，其中房地产资产价值的提升，对ＲＥＩＴｓ的　３％；而免征所得税时，红利收益率可达４％。　投资者收益影响较大。但相对来说，房地产资产价值的　其二，应允许ＲＥＩＴｓ负债经营。ＲＥＩＴｓ内部融资能力　波动远大于租金收益的变动，这部分收益属　表４．４交易所固定利率国债收益率（２００７—１２—１４）　风险收益。且ＲＥＩＴｓ要求持续经营房地产资　标准期限（年）ｌ　ｏ．５　　ｌ１　　ｌ２　Ｉ　３　ｌＯ　产，房地产资产价值的提升，并不会产生现　些垒主　！　Ｌ　：　！　ｌ　：　！　ｌ！：　塑Ｉ！：　丝　４．９０８４　实的收益，因此房地产资产价值提升对ＲＥ—　数据来源：中国债券信息网ｗｗｗ．ｃＩｌｉｍｂ０ｎｄ．ｃｏｍ．∞．　ＩＴｓ交易价格的影响机制还有待进一步研究。　受限，允许ＲＥＩＴｓ负债经营，便于ＲＥＩＴｓ规模扩张。且在　为鼓励投资者长期持有ＲＥＩＴｓ，我们应把ＲＥＩＴｓ设　低利率环境下，ＲＥＩＴｓ负债经营可使其获取正的财务杠　计为一种低风险，可以为投资者带来稳定收益的投资品　杆效应。但基于对ＲＥＩＴｓ经营风险的控制，应对ＲＥＩＴｓ　种。投资者的稳定收益来自每年的红利，用于红利发放　的负债比例加以。如目前，国内很多城市商业物业　的现金流则为ＲＥＩＴｓ所持商业物业的租金收益。因此，　的租金收益率仅为７％一８％，与借贷利息率大致相同。　我国ＲＥＩＴｓ产品在设计时，应考虑ＲＥＩＴｓ经营风险的控　具体的负债比例，可以参照《房地产投资信托基金　制和提高投资者的红利收益率。故建议如下：　守则》，负债总额不超过总资产的４５％。　第一，对ＲＥＩＴｓ的租金收益所得免征所得税。如上　［参考文献］　所述，租金收益率和房地产资产价值的增值率水平较低　［１］陆欣．发展房地产信托投资基金构建中国房地　时，税收对ＲＥＩＴｓ投资者收益率的影响较大。比照　产金融【Ｊ］．技术经济与管理研究，２００４，（２）．　２００７年ｌ２月１４日我国交易所固定利率国债收益率，　［２］陈淑贤等．房地产投资信托：结构、绩效与投资　ＲＥＩＴｓ投资者所收到的红利收益率应大于４％。而在　机会（中文版）［Ｍ］．北京：经济科学出版社，２００４．　ＲＥＩＴｓ税收负担比较大的情况下，难以实现此红利收益　［３］万慧勇，赵和平。我国现行基金税收几大　率目标，如当ＲＥＩＴｓ的租金收益率为８％，负债比例为　疑问探析［Ｊ１．税务研究，２００４，（７）．　７２丽