《金融企业会计》课程分析报告

深圳发展银行财务报告分析

大连民族学院

2009-2010学年第二学期《金融企业会计》课程分析报告

一、深圳发展银行的基本情况

法定中文名称：深圳发展银行股份有限公司 法定英文名称：Shenzhen Development 股票上市交易所：深圳证券交易所 上市日期：1987年12月22日 股票简称：深发展A 股票代码：000001

注册地址：深圳市罗湖区深南东路5047号

二、存贷款分析

（一）总体分析

存款总额 贷款总额 2007年 281,276,981 221,035,529 2008年 360,514,036 283,741,366 2009年 4,635,208 359,517,413 贷款类型 存贷比 78.6% 2007 78.85% 2008 79.14% 2009

（二）存款分析

活期存款 单位活期存款 个人活期存款 小计 定期存款 单位定期存款 个人定期存款 小计 2007年 2008年 90,865，000 17,278，000 108,143,000 92,775，000 34,376，000 127，151，000 2009年 104,915,000 20,961，000， 125,876,000 118,125，000 43,835，000 131，960，000

2．贷款按发放对象分布（个人、企业）列表，进而分析个人贷款和企业贷款比重

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公司贷款 个人贷款 贷款总额 公司贷款占贷款总额比例 个人贷款占贷款总额比例

157,492,816 63,2,713 221,035,529 71.25% 28.75% 209,835,181 73,906,185 283,741,366 73.96% 26.04% 261,879,271 97,638,142 359,517,413 72.84% 27.16% 项目 信用贷款 保证贷款 抵押贷款 质押贷款 贴现 合计

余额 ,776,195 66,303,241 156,820,843 26,331,606 45,285,528 359,517,413 占比 18.02% 18.44% 43.62% 7.32% 12.60% 100.00% 4．贷款按风险程度分布（五级分类制）

正常 关注 不良贷款 次级 可疑 损失 贷款总额 不良贷款率

2007年 206,550,728 2,009,4 12,475,337 7,369,9191 4,505,610 599,808 221,035,529 5.% 2008年 278,119,2 3,694,118 1,927,606 1,927,606 - - 283,741,366 0.68% 2009年 355,717,413 1,356,328 2,443,672 1,473,979 528,832 440,861 359,517,413 0.68%

5．逾期贷款和非应计贷款及占贷款总额的比例

贷款总额 逾期贷款 逾期贷款占总贷款比例 非应计贷款 非应计贷款占总贷款比例 2007年 221,035,529 2008年 283,741,366 7,145 0.08% 1,873,2 0.66% 2009年 359,517,413 163,510 0.05% 2,5,851 0.71%

三、主要金融资产的分析

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

2007年 1,700000 2008年 41,441 2009年 1,132,048 - 2 -

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衍生金融资产 买入返售金融资产 发放贷款和垫款 其中：占资产总额的比例 可供出售金融资产 持有至到期投资 合计占资产总额的比例 69411 - 270,791,277 77.31% 17,850,2 15,911,486 87.16% 290,751 - 363,900,753 76.77% 48,799,716 15,584,755 90.34% 99,996 - 4,274,577 77.49% 36,998,409 34,585,440 .67%

（一）利息净收入

1．利息收入

利息收入总额 其中：存放银行款项 金融企业往来 发放贷款和垫款 2007年 2008年 26,465,2 728,694 3,941,979 16,577,728 2009年 21,985,512 639,322 2,453，748 15,667,042 分析利息收入的主要来源及各年的变化趋势。

利息主要来源为发放的贷款，这是一般商业银行最主要的利息来源。从2008年到2009年利息收入有所减少，其中各个项目的利息收入来源都有多减少。

2．利息支出

利息支出总额 其中：金融企业往来 吸收存款 应付债券 2007年 2008年 13,867,376 49,776,674 8,556,601 325,488 2009年 9,001,138 1,498,875 6,981,323 520,356

（二）手续费净收入

手续费及佣金收入 其中：结算手续费收入 信用卡手续费收入 咨询顾问费收入 账户管理费收入 手续费及佣金支出 其中：代理业务手续费支出 银行卡支出 其他

2007年 - 3 -

2008年 1,056,7 341,688 100,5 307,981 169,170 19,474 2009年 1,386,972 387,014 102,718 392,259 301,182 29,966 代理及委托手续费收入 205,259 123,036 65,026 17,197 206,188 111,021 72,884 22,283 2009-2010学年第二学期《金融企业会计》课程分析报告

（三）业务及管理费

列出有哪些费用？比重较大的费用有哪些？应从哪些方面加以控制？ 项目 金额 所占比例 员工费用： 工资、奖金、津贴和补贴 2,507,090 39.73% 小计： 3,347,943 53.05% 管理费用： 租赁费 533,212 8.45% 业务宣传活动费 475,516 7.53% 咨询及中介费用 280,427 4.44% 小计： 2,662,982 42.20% 折旧和摊销： 固定资产折旧 2,134 4.19% 无形资产摊销 36,032 0.57% 小计： 300,166 4.76% 合计： 6,311,091 100%

五、商业银行面临的主要风险及风险管理

1、信用风险

信用风险是指银行的借款人或交易对手不能按事先达成的协议履行其义务而形成的风险。本行的信用风险主要来自于发放贷款和表外信贷业务等。本行成立信贷组合管理委员会，审议和确定全行信用风险管理战略、信用风险偏好以及各类信用风险管理和标准。2009 年，本行根据国家产业和外部经济金融形势的变化，及时制定和调整全行公司、零售、同业信贷，积极支持国家重点项目建设，大力发展中小企业、贸易融资和零售信贷业务；加强信贷组合管理与分析，对“两高”行业、房地产、融资平台以及中长期贷款等进行跟踪监控；继续对公司客户实行策略分类管理，不断优化调整信贷结构。本行实行信贷执行官制度，总行设首席信贷风险执行官，并各分行派驻信贷执行官；分行信贷执行官直接向首席信贷风险执行官汇报工作，由首席信贷风险执行官负责各信贷执 行官的绩效考核，建立、透明的信贷风险垂直管理体系。本行制定了一整套规范的信贷审批和管理流程，并在全行范围内实施。2009 年，本行完善信用评

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级体系建设，加强信贷授权管理，通过特别授权支持特色业务的发展；注重提高授信调查审查质量，在操作过程中采取了严格按照“KYC”的原则进行深入全面的信贷调查，加强对贷款用途的合理性、贸易背景真实性的严格审查，重视对授信申请人第一还款来源的分析，在2009 年复杂多变的经济形势中，严格把握审贷标准，把好信贷准入关，从源头上控制新增贷款风险。

本行注重授信业务的贷后监测与早期预警工作，及时发现早期预警信号，采取有效措施控制授信风险，并建立早期预警贷款专题报告会议制度，督促重大早期预警贷款的尽快处置。2009 年本行注重强化信贷管理的现场或非现场检查、合规监管工作，先后开展了全行信贷大检查、重点分行的全面信贷检查，以及融资平台贷款、房地产贷款、票据业务、货业务、大额授信等重点领域的专项检查，全年无重大信贷违规案件发生。本行在银监会五级分类制度的基础上，将信贷资产风险分类分为十级，分别是正常一级、正常二级、正常三级、正常四级、正常五级、关注一级、关注二级、次级、可疑级、损失级，在此之外还设有一级“核销级”，并根据资产的不同级别，采取不同的管理。本行建立专业的不良资产清收处置队伍，实行不良资产的集中专业化清收处置，并提前介入问题贷款的资产保全和风险化解工作，取得了较好的效果。2009 年，本行信贷管理系统建设取得重大进展，贷前、贷后管理功能均已在全行范围内推广运行，系统涵盖了从调查、审批、放款到贷后管理等各个流程。2009 年，本公司加强对经济形势和房地产市场的研究，实施管理流程再造，发展新催收系统，强化信贷调查真实性和评估价真实性管理，实施权证真实性风险排查。

2009 年，本公司加强信用卡风险管理措施，改进信用卡审批策略和信息验证方法，优化审批流程，强化风险预警能力，优化贷后催收策略，加强欺诈风险防范，首创并推广安全额度，成为国内提出安全授信的先驱者。 2、市场风险

本行面临的市场风险主要来自利率和汇率产品的头寸。交易性业务及非交易性业务均可产生市场风险。本行市场风险管理的目标是避免收入和权益由于市场风险产生不可控制的损失，同时降低金融工具内在波动性对本行的影响。本行资产负债管理委员会负责制定市场风险管理，确定市场风险管理目标及市场风险的限额头寸。该委员会也负责动态控制业务总量与结构、利率及流动性等。资产负

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债管理委员会下有专门的部门负责市场风险监控的日常职能，包括制定合理的市场风险敞口水平，对日常资金业务操作进行监控，对资产负债的期限结构和利率结构提出调整建议。利率风险源于生息资产和付息负债的到期日或合同重定价日的不匹配。本行的生息资产和计息负债主要以人民币计价。人民银行对基础银行的人民币贷款利率的下限和人民币存款利率的上限作出规定。本行主要通过调整资产和负债结构管理利率风险，定期监测利率敏感性缺口等指标，并采用风险敞口分析，对资产和负债重新定价特征进行静态测量。本行定期召开资产负债管理委员会会议，根据对未来利率趋势的判断，调整资产和负债的结构，管理利率风险敞口。汇率风险主要包括外币资产和外币负债之间币种结构不平衡产生的外汇敞口和由外汇衍生交易所产生的外汇敞口因汇率的不利变动而蒙受损失的风险。本行面临的汇率风险主要源自本行持有的非人民币计价的贷款和垫款、投资以及存款等。本行对各种货币头寸设定限额，每日监测货币头寸规模，并且使用对冲策略将其头寸控制在设定的限额内。 3、流动性风险

流动性风险是指商业银行虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。本行高度重视流动性风险管理，综合运用多种监管手段，建立健全流动性风险管理体系，有效识别、计量、监测和控制流动性风险，维持充足的流动性水平以满足各种资金需求和应对不利的市场状况。为有效监控管理流动性风险，本行注重资金来源和运用的多样化，保持着较高比例的流动性资产。以日为频率监控资金来源与资金运用情况、存贷款规模、以及变现能力强的资产规模。本行引入前瞻性的流动性风险管理机制，运用多种流动性指标前瞻预测与流动性压力测试相结合的方式，对未来流动性风险水平进行综合评估，并针对特定情况提出相应解决方案。 4、操作风险

操作风险是指由于内部程序不完善、操作人员差错或舞弊以及外部事件造成的风险。2009 年，本行以“零案件”为目标，围绕“统一监控方法、统一内控标准、统一评估尺度”的内控要求，从度着手，切实采取以下措施，进一步健全操作风险防控体系，完善操作风险管理框架：本行风险管理委员会和合规与内控委员会定期审视全行操作风险状况，指导全行有序开展操作风险管控工作；建立总、

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分、支行上下联动、三维一体的风险识别、分析、评估、报告及缓释体系，进一步优化关键风险指标体系，提升风险信息管理系统，密切监控重点风险领域；开展业务流程再造工作，全面梳理、诊断、再造业务操作流程，对于部分高风险业务，实行集中总分行统一处理；制定统一、规范的新产品审批流程和操作风险 评估标准，确保从源头防范新产品相关操作风险；持续优化业务系统建设，强化安全管理及应对突发事件的快速反应机制；根据外部监管机构与总行统筹安排的相关要求，采取现场检查和非现场监控等方式，深入、全面开展风险排查工作；通过专业培训、业务考试、绩效考核及员工行为管理等手段，全面提升人员综合素质，倡导诚实守信的企业文化，夯实操作风险防控基础。

5、法律风险。法律风险是指因经营活动不符合法律规定或者外部法律事件而导致风险敞口的可能性。本行对衍生交易的法律文本极为重视，对同业签订了ISDA、CSA、MAFMII等法律协议，避免出现法律争端及规范争端解决方式。对客户，本行按照监管要求及交易管理，参照以上同业法律协议，拟定了客户交易协议，很大程度上避免了可能出现的法律争端。

6、不可抗力风险及其他风险

本行面临的其他风险包括合规风险、法律风险等。本行在总、分行层面建立了完整的合规工作管理体系，负责合规风险的识别、监测、报告及合规咨询、培训教育等职责，定期向董事会审计与关联交易控制委员会汇报工作，接受审计与关联交易控制委员会的指导。2009年本行在完善合规管理架构、提高分行合规部门性和领导力、法规解读传导、新产品新业务合规风险识别与控制、制度库建设与制度规划管理、关联交易管理、反洗钱、合规文化建设等方面做了大量工作，有效管理了合规风险。在法律风险的管控方面，本行注重业务流程中的法律审核环节，规范合同格式样本及条款，参与制度制定、新产品研发等决策过 程；同时聘请国内知名的律师事务所作为本行的外部法律顾问，对重大法律事务提供专业意见；2009 年本行完善总分行法律事务管理架构，加强法律事务的统一管理，使各类业务的法律风险得到了有效控制。不可抗力是指不能预见、不能避免、不能克服的客观情况，包括但不限于：火灾、地震、洪水等自然灾害，战争、军事行动，罢工，流行病，IT 系统故障、通讯系统故障、电力系统故障，金融危机、所涉及的市场发生停止交易等，以及在本合同生效后，发生国家有关

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法律法规的变化，导致本行衍生产品交易无法正常开展的情形。本行与零售、机构客户及同业进行衍生交易时，均签订合约对不可抗力风险进行了约定，免除在不可抗力发生时的违约责任。

六、社会责任信息披露

该公司在2009年度财务报告中对社会责任履行情况的信息。

本行认为社会责任是企业与生俱来的义务，也是企业长远成功的关键。2009 年，本行在总行办公室设立社会责任及重大事项管理团队，制定《深圳发展银行履行企业社会责任信息报告制度》，在开展各项社会责任活动的同时，逐步加强社会责任管理工作。

1、按照有关法律法规的规定和监管要求，始终致力于健全公司治理制度，完善公司治理结构，保护股东权益。

2、本着建立“最佳服务银行”的目标，开展多项流程再造项目，优化客户服务品质监管体系，切实保护客户权益。

3、推行专业职衔体系，拓展员工的职业发展通道，为员工提供培训和发展的机会，实行以市场为导向的薪酬，构建了较为完备的员工福利保障体系，维护员工权益。

4、采取主动策略，全力支持地区经济及产业发展，扶持中小企业成长；积极支持优质农业开发和生产项目，重点支持大型优质农产品生产和流通企业，支持“三农”产业发展。

5、遵守《中华人民共和国反洗钱法》及相关法律法规，将反洗钱、反恐怖融资与完善现代化商业银行内控体系相结合，进一步夯实了“风险为本”的反洗钱工作体系，切实履行各项反洗钱义务，防范反洗钱及商业贿赂。

6、致力于建立绿色信贷文化，落实国家节能减排，推出环保主题靓系列信用卡，开展“节能办公环保生活”系列活动，唤起公众环保意识，促进社会可持续发展。

7、支持公益慈善事业，发起“深爱·助学行”系列公益活动，全国遴选志愿者支教，支持灾区教育事业；援建广东省云安县六都镇黄湾启秀小学新校，向师生捐赠“多媒体教室”的全套设备；开展“光明行”活动，筹集35 万元爱心捐款，为藏族同胞免费实施白内障复明手术；举办“走进南极”科普展、“向未来

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致意”绿色视听交响音乐会，号召公众关注气候变化与环境问题；积极参与“百万森林”项目，捐赠20000 颗沙棘树苗，支持西部环保治沙事业。

2009 年本行荣获多个社会责任方面奖项：2009 年最佳企业社会责任奖、2009 中国品牌社会责任贡献奖和2009 年最佳社会责任董事会奖。

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