工程概、预算评审审计方案

造价部

工程概、预算（拦标价）评审审计方案

贵州-----建设咨询有限公司

2011年8月6日

目 录

一、决策阶段工作实施细则

二、设计阶段工作实施细则 三、招标阶段工作实施细则 四、概、预算审核

（一）成立项目组成员及确定项目审核目标 1、确定审计目标 2、审计原则 (二) 结算审核实施计划 1、审计依据

2、审计服务工作程序 3、概、预算审核关键环节 4、概、预算审核方法 5、概、预算审核中的复核方法

6、概、预算审核时应注意的问题及要掌握的要领 7、概、预算审核人员的素质要求 8、概、预算审核的有效控制方法及措施 9、概、预算审核工作流程 五、企业内部管理实施细则及保障措施 1、固定概、预算审核实施周期保障措施 2、廉洁措施

3、与委托人及上级审计机关的沟通及配合 4、保密措施 5、档案管理

6、审计结论回访及总结 7、服务承诺

一、决策阶段工作实施细则

1．项目决策与工程造价的关系

项目决策是选择和决定投资行动方案的过程，是对拟建项目的必要性和可行性进行经济技术论证，对不同建设方案进行技术经济比较选择及做出判断和决定的过程。项目决策的正确性是工程造价合理性的前提，项目决策的内容是决定工程造价的基础，项目决策的深度影响投资估算的精确度，也影响工程造价的控制效果。 2．建设项目可行性研究 (1)项目规模。

每一个建设项目都存在合理选择确定合理规模。规模过小，使资源得不到有效配置，影响经济效益。规模过大，超过了项目的需求量，则会导致闲置和浪费。因此，要认真对规模效益进行分析、研究，充分利用规模效益，即生产规模扩大引起单位成本下降而带来的效益。同时，充分利用规模效益来合理确定和有效控制工程造价。 (2)建设标准水平。

建设标准的主要内容有如下几个方面：建设规模、占地面积、工艺装备、建筑标准、配套工程、劳动定员等：建设标准订得过高，会脱离财力物力的

承受能力，增加造价，浪费投资；标准订得过低，将会妨碍技术进步，到一定时间内自然淘汰，难以满足使用功能。因此，应采用中等适当偏高的标准。 (3)建设地区(点)选择。

建设地区选择是指在几个不同地区之间，要充分考虑原料、能源、水源、项目需求、运输条件。建设地点选择是指建设项目具体座落的位置，要满足项目作业和职工生活的要求，有利于所在区域规划实现，不造成对四邻和所在城镇居民、景观与环境生态平衡的破坏。一般讲： a、节约土地；

b、尽量选在工程地质、水文地质较好的地段； c、土建面积与外形满足建筑项目要求； d、地形平坦，略有坡度；

e、靠近铁路、公路、水路、缩短运输，减少投资； f、便于供电、供热和其他条件取得； g、尽量减少环境污染和噪音的干扰。 (4)生产工艺和平面布置。

生产工艺主要讲求先进适用和经济合理。平面布置要根据拟建项目的生产性质、规格和生产工艺要求，结合项目地区自然、气候、地形、地质、厂内外运输、工艺设施，做到生产工艺合理，总体布局紧凑，节省投资费用。

(5)设备的选用。

尽量选择国产设备，如引进设备，一定要与有关国内外之间衔接配套，避 免无法安装和互不适应，造成投资浪费。 3、建设项目可行性研究及前期决策工作流程

大型项目前期研究、论证及决策必须慎重，反复论证，逐步推进，直至取得科学和稳妥的决策三对特大型项目前期决策流程图6所示：

图6： 特大型项目前期决策流程

二、设计阶段工作实施细则

工程设计是对建设项目进行全面规划和具体描述实施意图的过程，是处理技术与经济关系的关键性环节，是确定与控制工程造价的重点阶段。设计质量、深度是否达到国家标准，功能是否满足使用要求，不仅关系到建设项目一次性 投资的多少，而且影响到建成交付使用后经济效益的良好发挥，关系到国家和人民群众生命财产安全等重大问题。 1、总体设计的内容

(1) 建设项目规模和产品方案。 (2) 原材料供应和地方材料来源。 (3) 工艺流程和主要设备配置。

(4) 主要建筑物、构筑物和公用辅助工程。 (5) 占地面积和总图布置及运输方案。 (6) “三废”治理和环境保护方案。 (7) 生产组织概况和劳动定员估计。 (8) 生产区规划设想和总体布置。

(9) 建设总进度和各单项工程进度配合上的要求。

(10) 投资估算。 2、工业项目初步设计内容

(1) 设计依据和指导思想。 (2) 规模、标准和产品方案。

(3) 厂址方案、占地面积和土地利用情况。

(4) 总图运输、主要建筑物和构筑物及公用辅助设施。 (5) 工艺流程和主要设备选型的配置。

(6) 外部运输、供电、供水、供气其他外部协作条件。 (7) 主要原料、燃料供应及主要材料用量。 (8) 综合利用、“三废”治理和环境保护措施。 (10) 抗震、人防、防洪措施。 (11) 生产组织和劳动定员。 (12) 生活区建设。 (13) 各项技术经济指标。 (14) 设计总概算。 (15) 其他需要说明的问题。 3、技术设计的内容

(1)特殊工艺流程方面的科研试验及确定。 (2)新设备的试验、制作及确定。

(3)大型建筑物、构筑物的某些关键部分的试验研究及确定。 (4)某些复杂技术需慎重处理的问题的研究及确定。 4、施工图设计内容

根据批准的初步设计(或技术设计)文件，绘制出完整、详细的建筑、安装的图纸，包括建设项目的各分部工程的详图和零件、部件、结构件明细表以及验收标准、方法等。它是初步设计(或技术设计)的完善和补充，是据以施工的依据。

施工图设计的深度要求是：应满足设备材料的选择与确定；应满足非标准设备的设计与加工制作；应满足施工图预算的编制；应满足建筑工程施工和设备安装的要求。

5、设计方案的优选和技术经济评价 (1)设计方案优选

设计方案的优选在于论证拟采用的设计方案技术上是否先进可行，功能上是否满足需要，经济上是否合理，使用上是否安全可靠。设计方案优选是可采用设计招投标，综合评定设计方案优劣，择优确定中选方案。在优化过程中，可运用价值工程进行价值分析。

(2)设计方案技术经济评价

设计方案技术经济评价，是运用科学方法，按照工程项目经济效果评价原则，用一个或一组主要指标对设计方案的项目功能、造价、工期和设备、材料、人工消耗等方法进行定量与定性分析相结合的综合评价。从而择优确定技术经济效果好的设计方案。常用的技术经济评价的方法有：投资回收期法、净现值法、计算费用法、多因素评价优选法等。 6、推行限额设计

限额设计就是按照批准的可行性研究报告及投资估算控制初步设计，按照批准的初步设计，总概算控制技术设计和施工图设计，同时，各专业在保证达到使用功能前提下，按分配的投资限额控制设计，严格控制不合理变更，保证总投资额不被实破。

三、招标阶段工作实施细则

l、招标项目的必备条件 (1)项目概算已经批准；

(2)项目已正式列入国家、部门或地方的年度固定资产投资计划； (3)建设用地的征地工作已经完成；

(4)能够满足施工需要的施工图纸及技术资料； (5)建设资金和主要建筑材料、设备的来源已经落实；

(6)已经建设项目所在地规划部门批准，施工现场的“三通一平”已经完成或一并列入施工招标范围。 2、招标方式及程序

施工招标可采用项目的全部工程招标、单位工程招标、特殊专业工程招标,但不得对单位工程的分部、分项工程进行招标。 (1)公开招标方式及程序

公开招标的方式：由招标单位或咨询机构通过报刊、广播、电视、信息网络等方式发布招标信息，或在有形建筑市场发布信息，投标单位根据招标信息,在规定的日期内向招标单位或咨询机构申请施工投标，经招标单位或咨询机构审查合格后领取或购取招标文件，才能参加投标。实行公开招标的

工程，凡投标企业符合该工程资格等级和施工能力的，投标报名不受限制，招标单位或咨询机构不得以任何理由拒绝投标单位参加投标。 招标的一般程序：

1)申报招标项目，由招标办公室发布招标信息。(申报单位)申报招标项目时必须写明招标单位的资质，招标工程具备的条件，拟采用的招标方式和对投标单位的要求等；

2)组织招标工作小组，并报上级主管机构核准；

3)对报名的投标单位进行资格审查，确定投标单位并分发招标文件，收取投标保证金；

4)组织评标小组和编写招标文件和标底，报主管机构核准； 5)组织投标单位现场(查)踏勘和对招标文件答疑； 6)确定评标办法，公开开标和评审投标文件； 7)决定中标单位；

8)发出中标通知书，收回未中标公司所领取的投标资料和图纸，退还投标保证金(有时向未中标单位支付一定的作标酬金)；

9)与中标单位签订工程施工承包合同，中标公司所交纳的保证金通常在支付预付款时收回。

(2)邀请招标及程序

邀请招标的方式：系指招标人以投标邀请书的方式邀请特定的法人或其它组织投标。招标人采用邀请招标方式的，应当向三个以上具备承担招标项目的能力，资信良好的特定的法人或其他组织发出投标邀请。 邀请招标的程序同公开招标程序基本相同。 3、招标文件

建设工程施工招标必须编制招标文件。编制招标文件必须具备以下条件： 1)建设项目必须列入年度固定资产投资计划； 2)有持证设计单位设计的施工图纸； 3)项目资金及主要设备投资费用已经落实；

4)项目现场已基本完成“三通一平”或该任务列入招标范围； 5)招标工作小组已申报核准； 6)已办妥招标项目登记手续。

另外，招标文件必须与招标内容相符合。分段招标的项目应相应编制具体的分段招标文件。

施工招标文件的编制应遵循以下程序： 1)熟悉工程情况和施工图纸； 2)计算工程量：

3)确定开、竣工日期和总工期： 4)确立工程的技术要求和质量标准： 5)确定投标、开标、决标的日期及其他事项； 6)填写建设工程施工招标文件报批表。 施工招标文件应包括以下内容：

1)投标须知前附表和投标须知。投标须知中主要包括：总则、招标文件、投标报价说明、投标文件的编制、投标文件的递交、开标、评标、授予合同； 2)拟签订合同的主要条款；

3)采用工程量清单招标的，应提供工程量清单： 4)招标工程的技术要求和设计文件；

5)技术规范。包括：工程建设地点的现场条件、现场自然条件、现场施工条件、本工程采用的技术规范； 6)要求投标人提供的其他资料的文件；

7)投标文件参考格式。包括：投标书及投标书附录、工程量清单及报价表、辅助资料表、资格审查表。 4、制定标底 编制标底应遵循的原则：

1)根据设计图纸及有关资料、招标文件，参照国家规定的技术、经济标准定额及规范，确定工程量和编制标底。

2)标底价格作为建设单位的期望计划价，应力求与市场的实际变化吻合，要有利于竞争和保证工程质量。

3)标底价格应由成本、利润、税金组成。一般应控制在批准的总概算(或修正概算)及投资包干的限额内。

4)标底价格应考虑人工、材料、机械台班等价格变动因素，还应包括施工不可预见费和措施费等。工程要求优良的，还应增加相应费用。 5)一个工程只能编制一个标底。 标底文件可包括下列内容：

1)标底报审表：系招标文件和工程标底主要内容的综合摘要，主要供招投标主管单位从宏观上审核标底之用。一般要有如下内容：

a、招标工程综合说明。包括招标工程名称、建筑总面积、招标工程的设计概算或修正概算总余额、工程施工质量要求、定额工期、计划工期天数、计划开竣工日期等。

b、招标工程一览表。包括单位工程名称、建筑面积、结构类型、建筑物层数、檐高等。

c、标底价。包括招标工程总造价，单方造价，钢材、木材、水泥总用量及单方用量。

d、招标工程总造价中所含各项费用的说明。包括是否包含不可预见费用的说明和工程特殊技术措施费的说明。 2)工程标底。一般应包括以下内容：

a、标底编制单位名称、主要编制人及专业证书号。

b、标底编制说明。主要说明编制依据，标底包括和不包括的内容，其他费用的计算依据，须要说明的其他问题等。

c、标底汇总表。包括各单项工程、单位工程、室外工程、其他费用的名称、建筑面积、标底造价及其单方造价、标底总造价及单方造价。 d、三材用量。包括钢材、木材、水泥的总用量及单方用。 e、各单位工程概(预)算表。

施工招标标底主要采用工料单价法和综合单价法采编制。

标底编制完后，应密封，并应在投标截止日期后、开标之前按规定报招标管理机构审查。标底的编制人员应在保密的环境中编制，完成之后应密封送审标底。审定后必须及时妥善封存，直至开标时，所有接触过标底价格的人均负有保密责任，不得泄漏。

核准后的标底价为招标工程的最终标底价，未经招标管理单位的同意，任何人无权再变更标底价。 5、发布招标通告或发出投标邀请函

建设单位的招标申请经主管部门批准，并备妥招标文件后，即可发出招标通告或邀请投标函。

采取公开招标方式的，应按有关规定的方式发布招标通告。招标公告应包括的主要内容是：

(1)建设单位名称、地址，联系人姓名、电话；

(2)工程情况简介。包括项目名称、建筑规模、工程地点、结构类型、装修标准、质量要求、工期要求；

(3)承包方式，材料、设备供应方式； (4)对投标企业资质的要求及应提供的有关文件； (5)招标日程安排； (6)招标文件押金数额： (7)其他要说明的问题。

投标单位按招标文件的要求、时间报名，并提供相应资料。

采取邀请投标方式的，由招标单位或咨询机构直接向有承包能力的建筑施工企业发出“招标通知书”。

6、投标单位资质审查 资格审查的主要内容有：

(1)投标单位组织机构和企业概况； (2)近3年完成工程的情况； (3)目前正在履行的合同情况；

(4)资源方面，如财务、管理、技术、劳力、设备等方面的情况： (5)其他资料(如各种奖励或处罚等)。 7、招标文件的发放

招标文件、图纸和有关技术资料发放给通过资格预审获得投标资格的投标单位。不进行资格预审的，发放给愿意参加投标的单位。投标单位收到招标文件、图纸和有关资料后，应认真核对，核对无误后，以书面形式予以确认。

招标单位对招标文件的任何修改或补充，须报招标管理机构审查同意后,在投标截止时间至少15日前以书面形式同时发给所有获得招标文件的投标单位，投标单位应以书面形式予以确认。

确认或补充文件作为招标文件的组成部分，对投标单位起约束作用。

投标单位收到招标文件后，若有疑问或不清的问题需澄清解释，应在收到招标文件后以书面形式向招标单位提出，招标单位应以书面形式或投标预备会形式予以解答。 8、招标工程交底及答疑

招标单位发出招标文件及投标单位踏勘建设场地后，应邀集投标单位的代表开会，进行工程交底，并解答疑问。

工程交底的内容，主要是针对招标文件的内容作进一步的阐明。对设计图纸中不够明确的做法、用料标准及设备选型等，向投标企业加以补充说明。此外，如投标企业再有疑问(可以是书面提出的，也可以是当时口头提出的)也应给予当时解答或事后解答。所有这些问题，除应在会上明确应解答的内容外，均应以书面形式，发送给各投标单位，作为招标文件的补充。 9、投标文件的接收与保管

在投标截止时间前，招标单位在接收投标文件时应注意核对投标文件是否按招标文件的规定进行密封和标志。招标人应当拒收投标文件规定的截止时间后送达的投标文件。在开标前，应妥善保管好投标文件、修改和撤回通知等投标资料。由招标单位管理的投标文件需经招标管理机构密封或送招标管理机构统一保管。

投标人少于三个的，招标人应当依法重新招标。

10、开标

开标按招标文件规定的时间、地点公开举行。若变更开标日期和地点，应提前三天通知投标企业和有关单位。

开标山招标单位的法人代表或其指定的代理人主持。开标时，应邀请所有投标人和招标单位的上级主管部门以及其他有关单位参加。 开标的一般程序是：

(1)招标单位工作人员介绍各方到会人员，宣读会议主持人及招标单位法定代表证件或法定代表人委托书。

(2)会议主持人检验投标企业法定代表人或其指定代理人证件、委托书。投标单位法定代表人或授权代表未参加开标会议的视为自动弃权。 (3)请各投标单位代表确认其投标文件的密封完整性。并签字予以确认。 (4)主持人重申招标文件要点，宣布评标办法。

(5)主持人当众检验启封各投标书。其中属于无效标书的，须经评标小组半数以上成员确认，并当众宣布。

(6)唱标顺序应按各投标单位报送投标文件时间先后的逆顺序进行。 (7)当众启封公布标底。

(8)招标单位指定专人监唱，作好开标记录，并由各投标企业的法人代表或其指定的代理人在记录人签字。

11、评标

评标由招标单位依法组建的评标委员会负责。评标委员会由招标单位的代表和有关技术、经济等方面的专家组成，成员有数为五人以上单数，其中技术、经济等方面的专家不得少于成员总数的三分之二。 评标委员会成员的名单在中标结果确定前应当保密。

评标委员会应按招标文件确定的评标标准和方法，对投标文件进行评审和比较；设有标底的，应当参考标底。

评标委员会完成评标后，应当向招标单位提出书面评标报告，并推荐合格的中标侯选人。招标单位根据书面评标报告和推荐的中标侯选人确定中标人。招标人可以授权评标委员会直接确定中标人。评分表由评委填写，并由评委和其他工作人员签名。 12、决标

决标亦称定标。评标委员会根据评标办法，对投标书进行评审，并提出中标单位的建议，由招标单位法人代表或指定代理人认定后填写评(决)标报告表，经过上级主管部门同意报当地招标管理单位批准后，由招标单位发出中标通知书，并将中标结果通知所有未中标的投标人。

中标单位一经确定不准变更。对于不符合评标办法产生的中标单位，当地招投标管理单位有权否认。

中标单位在接到中标通知书后，一般工程在15日内，大型工程在30日内，与招标单位以招标文件和中标内容为依据，签订承包合同。

对未中标企业，由招标单位收回招标文件，退回押金，付给招标企业招标书编制补偿金(按：中标价格的一定比例，或者作具体规定，但最高不超过人民币1000元)。招标单位也可以在招标文件中明确不支付投标企业招标书编制补偿金。

招标投标管理工作流程如图7所示：

图7：招标投标管理工作流程

13、工程量清单计价

(1)工程量清单计价方法。是建设工程招标投标中，招标人按照国家统一的工程量计算规则提供工程数量，由投标人根据工程量清单自主报价，并按最终评审低价中标的工程造价计价方式。

(2)工程量清单。是表现拟建工程的分部分项工程项目、措施项目、其他项目名称和相应数量的明细清单。由招标人按照“计价规范”附录中统一的项目编制、项目名称、计量单位和工程量计算规则进行编制，包括分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单。

(3)工程量清单计价。是指投标人完成由招标人提供的工程量清单所需的全 部费用，包括分部分项目工程费、措施项目费、其他项目费和规费、税金。

工程量清单计价采用综合单价计价。综合单价是指完成规定计量单位项目所需的人工费、材料费、机械使用费、管理费、利润，并考虑风险因素。 (4)实行工程量清单计价的目的、意义

1)改革以工程预算定额为计价模式，实行工程量清单计价，工程造价管理由静态管理模式转换为动态管理模式，即“政府宏观调控、企业自主报价、市场竞争形成价格、加强动态管理”。

2)有利于规范建设市场秩序，促进有序竞争。工程量清单计价有利于发挥企业自主报价的能力，实现政府定价到市场定价的转变；有利于规范业主在招投标中的行为，有效改变招标单位在招标中盲目压价的行为，从而体现公开、公平、公正原则，反映市场经济规律。促进建筑市场有序竞争。 3)有利于我国工程造价管理职能的转变。实行工程量清单计价，政府职能由过去指令性定额直接干预，转变为与市场经济规律相适应的工程量清单计价方法，政府只需要在宏观上进行调控。

4)有利于与国际通行的计价方法相适应，溶入世界大市场。

四、概、预算审核

（一）成立项目组成员及确定项目审核目标

项目负责人 钟 晖 安装负责人 （造价师） 土建负责人 （造价师） 初审人员 （安装造价员） 初审人员 （土建造价员） 初审人员 （土建造价员）

1、确定审计目标

(1)合规性：通过对基本建设项目结算审核，规范建设行为，在工程造价的重大方面及时提出意见和建议，提请业主和投资单位适时处理解决，避免出现重大的违规事件和现象。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核，充分保障基建行为的合法、合规性，并充分维护国家和贵阳市南明区审计局正当的业主权益。

(2)经济性：通过对建设项目审核，规范工程建设成本控制工作，节约基建资金，提高投资效益；对重大异常现象及时提出，避免项目总体和各主要分项重大异常超概，确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。及时纠正项目建设中存在的问题，以节约建设资金，提高国有建设资金的使用

效益。 2、审计原则

项目组成员分别对合同、计量计价规则、相关法律法规、政策性文件等有关经济类资料进行研判后，由项目负责人组织项目组成员开会确定初步审计原则后，与委托方人员沟通形成审计原则并下发执行。实施期间如有特殊情况一事一议。

(二) 结算审核实施计划 1、审计依据

（1）《财政投资项目审核操作规程》(试行)

(2)《国务院关于固定资产投资项目实行资本金制度的通知》 (3)《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》 (4)《财政部关于加强专项资金拨款管理的通知》

(5)《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》 (6)《关于加强建设项目工程预(结)算、竣工决算审查管理规定的通知》 (7)财政部财协字(1999)103号《会计师事务所从事基本建设工 程预算、结算、决算审核暂行办法》； (8)工程施工（概算）图纸

(9)贵州省颁布的《2004五部计价定额》、《清单规范》和《工程技术经济规范》

(10)项目立项有关批复文件

(11) 与工程项目相关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息

(12)其他法律法规

(13)委托单位对于该项目审计的要求 2、审计服务工作程序

审计咨询服务工作程序，如下图所示： (1)审前调查

首先，本司选派注册造价工程师，根据委托人的要求进行审前调查，向主管部门了解初步情况，包括资金管理、建设规模、建设进度等。初步了解项目单位的内部管理情况，确定具体的审核工作量。

收集项目资料 制定结算审核方案 下发各专业负责人 初审人员审核工程量、价 不合格 各专业负责人审核 不合格 项目负责人审核、定稿 提交委托方及上级审计单位并存档 （2）审计实施

深入了解项目的具体情况：包括基本建设程序、工程招标情况、合同管理情况、工程质量管理和控制制度、财务管理制度等。 （3）工程概、预算审核

1）提供概、预算编制要求，规范概、预算报送 作为本项目的造价咨

询单位，审计组将规范施工单位的送审概、预算书格式，要求按国家及北京市建设、财政、审计等主管部门的有关要求编制概、预算文件要求。 2）公正合理，严格工程概、预算审核 实施概、预算审核，编制工程概、预算审核报告。 3）概、预算审核重点

工程概、预算审核主要对概、预算书编制合规性审核，并对照设计图纸检查是否有重复报项和材料价格高估、漏扣等现象，确定概、预算内容的真实性。

为保证工程能顺利实施造价咨询单位首先要为业主把好概、预算审核关。根据我公司长期对政府项目的工程审计经验，确定本项目工程竣工概、预算审核重点如下：

A. 工程概、预算书与同时期同类别项目价格差异点复核

① 审核设计单位报送的概、预算书是否与同时期同类别的概、预算单方造价近似；

② 审核设计标准是否超标、超规。

③ 审核概、预算范围是否与立项批复文件一致。 B. 工程概、预算真实性、合法性审核

① 审核预算书的编制依据是否合规，编制人是否有相应资质； ② 检查概、预算书的工程量是否与实际数量相符。审核工程量计算是否与施工设计图纸相符，工程量计算是否符合规定的计算规则。

③ 检查概、预算书的选套单价与同期类似项目相符。主要审核定额

或单价的套用是否合理：

④ 审核概、预算书的编制形式是否符合概、预算编制的要求。 (4)报告编制

根据对工程概、预算的审计结果，得出准确的审计结论。重点审计工程造价的确定是否合理、客观，是否严格执行合同和相关规定，对于不合理得造价严格核减，就核减项与施工方明确并签认。及时就施工方确认和不确认事项，向建设方提出意见及建议。就审计结论向建设单位征求意见，出具项目审计报告。

3、概、预算审核关键环节

工程概、预算审核既然是建设工程造价控制中的最初阶段，所以要提高工程概、预算审核质量，除了认真审核工程量、清单定额套用及费率标准外，尚需认真做好以下几个环节的工作：

3.1、认真阅读立项批复文件，正确把握文件规定，熟悉国家有关是法律、法规及行业有关规定，认真了解现场情况及实施期情况预估，是提高工程概、预算审计质量的一个重要步骤。应按建设部与贵州省的有关规定进行概、预算审核、这样才能在审计工作中善于发现问题，并采取有效的方法予以解决。 3.2、认真审核材料价格，做好审价调研工作认真审核材料价格，搞好市场调研，亦是提高概、预算审核质量的重要环节。。

3.3、认真踏勘施工现场，及时掌握第一手资料在施工前阶段踏勘现场，及

时掌握第一手资料，有利于提高工程概、预算审核质量。随着科技发展的日薪月异，目前在工程审价中常常会遇到新的施工工艺和新材料，没有现成可以套用的定额子目，需要审价人员自己测算人工、材料、机械的用量。收集这些新的施工工艺和新材料的基础资料，是做好概、预算审核工作的前提条件。

4、概、预算审核方法

工程概、预算的审核方法常用的有全面审核法、重点审核法和经验审查法，具体可根据时间和委托方的要求而定。全面审核法是按照施工图要求，结合清单定额分项工程的细目，逐项审核，其优点是全面、细致、质量高、差错比较少，单费时、工作量太大；重点审核法是抓住工程预算中的重点进行审核，一般选择工程量大或造价较高的项目、补充单价、记取的各项费用作为重点；经验法是根据以往的实践经验审查容易出现差错的那部分工程项目。当时间紧、规模大、预（结）算编制质量较好时，一般可采用经验法与重点结合的审核方法；若预结（算）编制质量较差，则宜采用全面审核法。以上方法往往还结合对比审核法、统筹法等以提高工作效率和审核质量。概、预算审核具体方法如下： 4.1、看图法

即看图核实工程量与工程价款，审定工程造价的一种方法。项目基建工

程概、预算审计，首先必须认真仔细地看清所有的施工图纸，才能全面准确无误地计算审定工程造价的真实性。要求审计人员必须熟练掌握所有的建筑识图知识，不仅要看建筑施工图。而且要看结构施工图和竣工图；不仅要看水电平面图，而且要看水电系统图；不仅要将每一张图纸看懂吃透，而且要将所有的图纸综合分析。只有在认真看懂吃透图纸的基础上，才能发现问题、揭露问题。看图法是基建工程概、预算审计最基本。最普遍、最常用的方法，它贯穿基建工程概、预算审计的始终。 4.2.调查法

它是指审计人员对近期类似项目进行统计调查、并对项目实施期价格走向进行一定风险预估一种单方造价调查，核查的方法 5、概、预算审核中的复核方法

工程造价审计对控制工程造价、节约建设资金、抑制基建领域腐败具有重要意义。复核是审计的主要方法之一，是由审计人员对工程造价文件（工程预算、结算、决算）的主要内容及计算情况进展检查核对，以发现可能出现的查错，提高工程造价的准确性。 5.1、五步复核的运用 第一步，分析性复核

分析性复核是获取审计证据的一种基本方法，对工程造价审计来说，就是对

工程立项、招投标、合同签订等影响工程造价的诸因素及工程造价文件中的重要比率进行分析，确定是否存在可能影响管线造价准确性的异常情况，以确定重点审计领域。分析性复核的主要内容如下：

（1） 项目立项（可行性研究、审批人、审批时间、审批文件）是否符合规

定。

（2） 项目招投标情况是否符合国家法规及大自然公司内部规定。

（3） 施工合同、补充合同的签证是否符合规定。

（4） 工程造价文件的编制单位、编制人是否具有相应资质，是否已签章。

（5） 工程结算、决算是否与预算存在重大差异。

（6） 单位造价与同类工程平均单价是否存在重大差异。

（7） 主要材料、设备用量与定额含量或设计含量是否存在重大差异。

第二步，工程量复核。计算工程量耗用时间长、工作量大，是确定工程造价的重要环节。对工程量的复核，主要包括下列内容： （1） 工程内容是否与图纸、设计变更和现场签证相符。

（2） 工程量计算是否符合清单定额及工程量计算规则。

（3） 工程量单位是否与清单定额单位一致。

(4)工程量计算公式是否清晰明了，是否注明了工程部位(层次、轴线、标高)。

(5)工程量计算精确度是否符合规定。

(6)工程量计算顺序是否按施工顺序或清单定额上的顺序。

第三步，清单定额选套复核。套项是确定工程造价的另一重要环节，主要应对下列几项进行复核：

(1)分步分项工程的施工工序、材料耗用与所选清单定额子目一致的，复核其单价、人工、。材料用量是否正确。

(2)不能完全套用清单定额子目的，清单定额调整换算是否符合规定。 (3)项目工程内容与清单定额规定工程内容完全不一致的，补充清单定额编制是否合理。

(4)人工、材料、机械单价是否按合同约定或市场价格。 (5)材料采购发票、构配件购销合同是否真实。

第四步，工程取费复核。不同地区、不同的工程取费标准都有所不同，对项目费率的复核主要是检查是否符合政策规定，具体内容如下：(1)工程取

费确定是否与工程实际相符。

(2)工程费用项目组成是否符合规定，没有发生的费用项目是否己剔除。 (3)取费基数是否正确。

(4)各项费率是否符合规定或协议。 (5)计价程序是否符合规定。

(6)甲方供材料、设备是否在税后扣除。

第五步，机械准确性复核。机械准确性是指工程造价文件中有关数 字、计算、加总及逻辑关系的正确性，其主要复核内容如下： (1)各分步分项工程量计算是否正确。

(2)各分步分项工程量与相应单价乘积计算是否正确。 (3)各分步分项直接费、人工费竖向加总是否正确。

(4)计算程序中直接费、人工费是否与各分步分项工程直接费、人工费合计数一致。

(5)计算程序中各费用项目计算是否正确。 (6)工程总造价计算是否正确。 5．2、五步复核之间的关系

五步复核之间除存在着一定先后次序外，还存在着有机的联系。分析性复核是为后四项复核确定审计重点，以提高审计效率；工程量、套项、取费

是计算工程造价的三要素，对三者的复核是为了确定工程造价文件的编制是否符合定额的有关规定；而机械准确性复核主要是确定工程造价文件中的数据是否准确。

造价文件经过上述五步复核后，既符合有关规定，数据计算又准确无误，则达到了真实性、公允性要求，可以作为确定工程造价的依据。 6、概、预算审核时应注意的问题及要掌握的要领

6．1、以建设项目施工图为主，审核工程量的计算是否准确 工程量计算是否准确直接关系到建筑安装工程的价格，所以，审核 工程数量是审核工程概、预算至关重要的内容。审核时，要注意下面几个方面：

一是审核工程量计算是否按照施工图和清单定额规定计算，应注意 计量单位是否与清单定额相一致。

二是审查工程概、预算所报的工程量与实际现场情况是否相符。审 查时，要注意设计单位有没有为增加概、预算费用，故意加大工程量，夸 大工程施工难度的情形。 6．2、注重实际，审核单价

建筑安装工程的直接费是由“量”和“价”两个因素相乘求得的， “量”即工程量， “价”即按照施工单位投标的每一个计量单位分

部、分项工程的单价。工程量审定后，必须按照规定，正确地套用单 价。审核时，要注意审查工程项目内容是否与实际内容相符；有无低 单价套用高价额定子目，有无一般建筑材料套用高级建筑材料，有否 将定额中己包含的工作内容另列项目多估算等情形。如果因设计上的 特殊要求，缺少定额依据的项目，应该编制补充单价表。若需要换算的项目，必须附有单价明细分析表。应该审核材料的市场价差。 6．3、依据标准审核各项费用的取费隋况

我省2004年清单定额规定，间接费的取费标准系按合同规定或按 照招标文件进行确定的。因此审核取费标准是否正确，必须在审核时， 应当注意按照不同类别套用相应的费率，以及其基数是否符合规定。 对面议单价、市场单价等要注意，这些费用一般不能取费，容易混淆 错算。税金按国家、省税务部门有关规定及施工地点不同而取定税率。 6．4、根据不同情况，实事求是进行审核

工程概、预算经过审核后，发现有多估、高套定额时，应根据审核结果 予以核减；对于低估、漏列的部份，也应当实事求是地予以增加。 7、概、预算审核人员的素质要求

概、预算审核是一项涉及面广、专业性强，经济相结合的综合、全面、 复杂的工作。

(1)要做好概、预算的审核工作，首先要求审核人员具备较高的素质， 否则就不能用做这项工作。要有高度的事业心、责任感，既替建设单 位精打细算，节省基建经费，又必须实事求是，公正办事。

(2)要掌握工程设计、施工、材料、设备等各方面的基本知识。随 着科学技术的迅猛发展，新的施工工艺不断涌现，要求工程造价人员 不断学习掌握新技术。一个不熟悉工程技术的造价工作者必定会束手 无策。因此，工程造价从业人员不仅要了解设计意图，还要掌握施工 方法和技术措施，明确适用的规范和标准，充分综合运用造价管理方 面的知识，才能准确、全面、真实地反映工程的造价。

(3)要有编审预算、工程标底等工作的实践经验，并具有一专多 能的本领(如精通土建工程，掌握装饰工程、安装工程等)。 (4)随时搜集并了解有关工程造价、材料、设备等的信息、行情， 掌握动态资料。充分做好积累造价资料这一工程造价审查的基础工 作。

(5)熟悉有关合同管理，工程招投标，建筑法规等的基本知识。 8、概、预算审核的有效控制方法及措施

怎样面对现实，面对挑战，“以质量求生存，以质量求发展\"，已 摆在每个-----造价工程师的面前。如何努力提高工程造价概、预算审核质

量水平，增强审核风险意识，已显得相当迫切，十分重要。结合近几 年来的工作实践，谈一谈贵州-----建设监理咨询有限公司在当前形势下，如何提高工程造价的概、预算审核质量。

(1)建立一套健全的、合理的、可操作的规章制度。是提高工程 造价概、预算审核质量的根本保证。 众所周知，工程造价咨询业业务范 围广，情况千差万别，从土建、装饰、暖通、水电，到市政、维修、 古建园林、绿化等，涉及多学科、多专业。针对此种情况，制定规章 时，需分门别类，按照不同的审核环节和事项，考虑从业人员自身的 职业道德素质，依据工程项目结构、规模因素，并跟成本与效益挂钩， 制定符合各自专业特点的审核质量规章制度，明确职责权利，做到 赏罚分明。各专业人员在实施过程中需相互配合、互相协商，这就要 求规章制度在具有操作性的同时，需具有一定的灵活性，这不仅是提 高工程造价概、预算审核质量的根本保证，而且还对我公司的健康发展起 积极的推动作用。

(2)建立一支业务精通、作风良好的专业技术队伍。是提高工程

造价概、预算审核质量的关键所在。无论从理论上，还是在实践中都证明： 要提高概、预算审核质量，归根到底，最终还是取决于人的因素，即我公 司造价工程师人员的职业道德修养、专业知识水平和丰富的实践经

验。精湛的业务水平和良好的工作作风来源于三个方面：一是在职员工的岗位培训；二是招聘高素质的从业人员；三是行业间内外部的交

流。随着我国建设工程的蓬勃发展，作为贵州-----建设监理咨询有限公司 能力要增强，业务要拓宽，素质要提高，从这点来看，我公司今后招 聘录用执业人员的素质会越来越高，以适应咨询业发展的需要，这是 必然趋势。

(3)规范概、预算审核操作程序．按程序办事，是提高工程造价概、预算 审核质量的重要措施。

工程造价咨询服务，是集技术、经济于一体的业务工作，它要求广 大从业人员既要具有良好的职业道德修养，又要具有较高的专业技术 技能，更要懂得相应的法律、法规。依法行事，依法执业，使自己的 行为符合国家相关法律、法规的规定。

《中华人民共和国建筑法》、国家《建设工程工程量清单计价规范》 以及省建设厅有关文件，具体明确了建设工程工程量清单计价有关问 题，其内容包括工程造价的计价方式；工程量清单计价的适用范围； 工程量清单计价规范；工程量清单及其计价格式；合同与概、预算；工程 量清单实施等。以上这些规定，特别是实行工程量清单如采用固定单 价合同，则设计变更、施工条件变更、分部分项单项工程量变更、工

程量清单漏项、发包人要求承包人完成的合同外发生的用工等的价款 的调整方法；实行工程量清单报价时如采用固定总价合同工程价款的 调整方法；对于工期较长的工程项目工程价款的调整方法等，从业人 员不仅要认真学习了解，而且要熟练掌握，以此来规范工程造价的计 价行为，维护建设工程各方的合法权益。另外，为了保障工程造价咨询工作的健康发展，维护建设市场秩序，建设部还颁布了第149号令， 制定了《工程造价咨询企业管理办法》。办法中规定了工程造价咨询 单位的资质等级与标准、资质申请与审批、资质管理、业务承接、法 律责任等相关内容，阐明了从事工程造价咨询活动，应当遵循公开、 公正、平等竞争的原则，从某种意义上来说，制定相应的工程造价管 理制度和实施办法，这是间接地提高了咨询质量。在具体操作过程中， 从业人员应当做到：一是必须和委托方签订概、预算审核业务委托合同； 二是对于委托方提供的概、预算审核资料、相关图集等，应进行细致审阅， 认真思考；三是做好概、预算审核业务的善后服务工作，虚心听取委托方 对我公司所提的意见、建议。对于存在的问题或不足之处，在今后的 工作中加以改正。

(4)通过典型案例剖析，不断积累经验并加以正确运用，是提高工程造价审核质量的有效途径。

不断地积累经验，及时地总结经验，应成为我公司日常事务的一项 经常性工作。学习、认识、提高，再学习、再认识、再提高，是提高 工程造价概、预算审核质量的根本目的。总而言之，工程造价概、预算审核是一项艰苦细致的工作，它需要我们专业工作者有过硬的基本功，良好 的职业道德，实事求是的作风，勤勤恳恳、任劳任怨的精神。我们要 提高概、预算审核质量，建立一套好的用人机制，拥有一支高素质的专业 技术队伍，并规范相应的编审操作程序，积累、运用相关造价典型案 例的经验与数据，是极其重要的。只有这样，才能树立“质量第一\" 的观念，切实提高我公司工程造价概、预算审核咨询质量，才能增强我公司的社会信誉度，使自己在激烈的市场竞争中，始终立于不败之地。 9、概、预算审核工作流程

9．1、组成审计小组，进行审计前的准备

审计小组成立后，要调查研究，掌握数据，做好审计前的准备工作。 首先要掌握和熟悉审批工程项目的批准文件和资料，如国家和主管部 门下达的指示文件、计划任务书批准文件、初步设计文件及采用定额， 指示资料，以便弄清规模、能力、概算工程和费用构成、建设内容和 经济指标，弄清所编各表与文字说明相互间的关系，同时还要收集各 相应资料，为审查工作做好必要的准备。在准备阶段，审计人员需要

获取以下相关资料： (1)工程招标方案

工程招标方案是审查工程概、预算的主要依据。 (2)工程施工图和说明书

工程施工图和说明书是建设项目的主要文件，是编制预概、预算工程量 的主要依据，是核对工程各部分或构件具体尺寸的数据来源，是确定 工程施工方式，套用预算定额的依据。 9．2、制定审计步骤

审计人员执行基本建设项目概、预算审计，应该在充分了解被审计单位 有关情况和获取审计资料的基础上，合理制定审计计划，并根据审计 过程中情况的变化，予以必要的修改或补充。审计人员制定审计计划 时，应当了解该建设项目的以下基本情况：

(1)工程项目的性质、类别、规模、承建方式等情况。 (2)审计所需的相关资料的可获得性。 (3)工程材料的供应方式。 (4)工程项目现场施工条件。

在编制审计计划时，审计人员还应当获取被审计单位建设工程概、预算 及其编制所依据的以下资料：

（1）立项批复文件； （2）现场地质地貌情况； （3）招标方案； (4) 设计图； (5) 工程量计算书； (6) 材料价信息； (7) 取费资料。

五、企业内部管理实施细则及保障措施

1、固定概、预算审核实施周期保障措施 1.1、保证沟通渠道畅通

建立内外部人员联系档案下发项目组成员，对各联系人负责的工作进行备注 1.2、项目组人员预估调配增补

项目接洽初期项目负责人应根据项目情况，及时与公司管理层沟通协调项目组成员，确保项目组成员能在项目实施期内能全力以赴的应对该项目的审计工作，对实施过程中时间节点的预估要充分且要有两手准备以确保项目不超期。

1.3、采用倒排时间表进行审计时间控制 （1）概、预算评审书出具时间一天；

（2）争议问题上会及咨询时间五天（时间可穿插）；

（3）与编制单位对接时间一到五天（根据项目难易程度调整）； （4）专业负责人及项目负责人内审二到五天（根据项目难易程度调整）； （5）初审人员计量计价一到三周（根据项目难易程度调整）； （6）审计方案、审计目标及资料预览三天； （7）审计资料收集及前期准备工作一周。 2、廉洁措施

2.1、项目组成员确定原则；

（1）与被审计企业及人员有亲戚或其它直接关系的不进项目组； （2）三年内有违规违纪人员不进项目组；

（3）与被审计企业及人员有经济往来或合同关系的不进项目组。 2.2、项目组实施期的人员管控

（1）实施期内项目组成员不得与被审计方有任何资金往来、契约关系、买卖交易、收受礼物及利益输送，一经查实公司除对其进行经济处罚外，暂停其一切工作并视其情节严重程度及后果上报公安机关及上级主管部门予以处罚。

（2）实施期内项目组成员不得参与任何由被审计方及利益相关人员组织的社交活动，一经查实停止其项目工作并按公司制度进行处罚。 3、与委托人及上级审计机关的沟通及配合 3.1、项目负责人的职责

对外联系沟通协调统一由项目负责人执行，起到上传下达及时汇报的作用，对审核中的问题协调组织各方人员上会并落实到位。 3.2、审计过程中的配合

对委托人或上级审计机关针对审计项目中的合同工作内容、合理要求、情况汇报工作要全力配合，对审计重点及疑问要及时汇报沟通、具体审计措

施、办法要与委托人达成一致以便审计工作顺利执行，针对审计结论的重点交底工作要知无不言、言无不尽。 4、保密措施

委托人提出项目有保密要求的，保密期内未征得委托人同意不得以任何形式泄漏项目信息给非项目组成员，且项目组成员必须和公司单独签订保密协议，如有违反除按公司管理规定处罚外，还需上报委托人和司法机关处理。 委托人未提出有保密要求的，项目组成员在项目实施期内不得泄漏项目审计重点、审计目标、审计办法等重要信息。 5、档案管理 第一章 总 则

第一条 为加强审计档案的管理工作，实现档案管理科学化、规范化、制定本办法。

第二条 审计档案是指审计机构在审计过程中形成的各种材料。

第三条 审计档案管理是指档案管理专门部门按照档案管理的要求，对审计过程中各种材料的收集、整理、编目、检索等项工作进行的一系列规范活动，以保证审计档案的完整、系统和安全。

第四条 本审计机构办公室负责审计档案的管理工作。 第五条 审计档案名称、目录、备查表应使用碳素笔填写。

第二章 材料的收集与立卷归档

第六条 本审计机构办公室接到委托审计书，应当根据档案管理的要求，收集有关的文书材料，结案后及时整理然后交档案员统一归档。

第七条 归档立卷总的要求是：遵循文书材料的形成规律和特点，保持文书材料之间的有机联系，区别不同种类，集中保管。具体要求是：

1/3档文书材料收集齐全，分类合理，保管期限划分明确，案卷封面填写清楚，装订规范美观。

第八条 根据审计实际情况，归档立卷按审计执业范围分卷立项。 第九条卷内文书材料应当按照排列顺序，在有文字的每页材料上填写页号，并填写卷内文书材料目录和被查表。 第十条 案卷材料排列顺序： （一）案卷封面； （二）卷内目录； （三）委托审计书；

（四）接受和返还检（鉴）材清单收据； （五）审计方案； （六）审计小组讨论记录； （七）审计书签发稿；

（八）审计书；

（九）与审计有关的其他材料； （十）备查表； （十一）卷底。

第十一条 案卷封面应当逐项填写清楚，案卷题名要简明，确切反映卷内文书材料内容。

第十二条 案卷应当采用三孔一线的方法装订，装订时以文书材料的左边和下边为基准，将上边和右边宽出部分析起，整齐装订。

第十三条 档案管理人员对接收的各类档案，应当以卷宗为单位，按不同门类和保管期限排列，编制案卷序号。

第十四条 其他载体的档案材料也应当标明档号，在背查表中注明与其他案卷材料的关系。

第十五条 审计档案根据需要保管期限分为：15年、60年和永久 类。

第三章 审计档案的借阅、复制

第十六条 本审计机构办公室应当建立档案借阅、复制登记簿。

凡借阅、抄录、复制审计档案的部门和单位，需履行审批和登记手续，并严格遵守有关规定。

第十七条 有关部门和单位需借阅、抄录、复制审计档案应当持本部门和单位介绍信并说明原因，经办公室负责人报请审计机构负责人批准后，借阅、抄录、复制手续。

律师请求借阅、抄录、复制审计档案的，需持律师执业证和律师事务所介绍信，手续不全不予接待。

第十八条 抄录、复制的审计材料只限于原始文证材料及文书原本。审计讨论记录不在抄录、复制范围之内。

抄录、复制的审计档案只能供本部门和单位使用。抄录、复制的内容中涉及保密的，由抄录、复制的单位按有关规定办理，不得泄密。

第十九条 对借阅、复制的审计档案，办公室要及时收回，如果发现案卷破损、文书材料短缺、涂改、增删、污损等情况，应立即向审计机构负责人汇报并及时追查处理。

第二十条 档案管理人员必须严格遵守保密制度，保守机密，不得违反制度向任何人提供档案和扩大利用范围，不得向他人泄露档案的内容。 6、审计结论回访及总结

审计结论出具一周内项目负责人需对委托方及上级审计部门进行回访，针对结论的合法性、合理性、专业性、有效性、执行效果、缺陷、建议等进行书面评价，组织项目组成员学习总结并存档。

7、服务承诺

（1）严格遵循法律政策依据，维护委托方正当权益

审核人员首先要吃透法律政策依据，准确掌握工程量计算规则。本着客观公正，实事求是的原则，以维护委托方合法经济权益为出发点，以事实为依据，以法律政策为准绳，正确核定工程量；要依据工程类别、工程性质，严格审查定额套项及取费情况，防止高套、重套、错套，提高计费标准扩大取费范围及重复计算的情况发生。 （2）组建项目小组，保证审核质量

根据项目特征，配备经验丰富、技术过硬的相应专业的技术力量。 （3）加强概预算内容的审查 1）编制依据的审查 2）工程量的审查

3）概预算定额子目的套用审查 4）取费标准的审查 5）各项费用汇总的审查 （4）取费标准

造价咨询服务费用按“黔价房（2012）86 号文”及委托单位具体项目要求的下浮比例执行。

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新公路工程概、预算定额分析

中华人民共和国交通部关于公布《公路工程基本建设项目概算预算编制办法》及《公路工程概算定额》、《公路工程预算定额》、《公路工程机械台班费用定额》的公告（交通部网站 2007年10月31日）：现公布《公路工程基本建设项目概算预算编制办法》（JTG B06—2007）及《公路工程概算定额》（JTG/T B06—01—2007）、《公路工程预算定额》（JTG/T B06—02—2007）、《公路工程机械台班费用定额》（JTG/T B06—03—2007），自2008年1月1日起施行；原发布的《公路基本建设工程概算、预算编制办法》（交公路发〔1996〕612号）、《公路基本建设工程交通工程概（预）

算编制的规定》（公设技字〔2000〕285号）、《公路工程概算定额》和《公路工程预算定额》（交工发〔1992〕65号）、《公路工程机械台班费用定额》（交公路发〔1996〕610号）同时废止。

对于参与公路工程造价的人来说，1996编制办法和1992概算、预算定额对我们的影响是巨大的，新的编制办法和概算、预算定额究竟有多少差别，我们在实际应用过程中需要如何来调整老工作思路也是一个问题。

交通部近期推出了2007新公路工程概、预算定额，虽然定额由于其自身的特点要保持其相对的稳定性，但是随着质检评定标准等一些工程技术标准、施工技术和规范更新频率的加快，新工艺、新机械设备的运用，现行的92定额有些方面已经滞后，因此在保证定额相对稳定的前提下，在适度范围内进行定额更新，能够更好的适应公路建设的需要。

第一部分：新旧《编制办法》简要对比分析 一、费用项目构成的变化：

1、把原96编制办法中施工技术装备费取消；计划利润变为利润，而且由原来的4%提高到7%；

2、取费标准工程类别增加了与商品砼和外购构件相对应的构造物III； 3、其他工程费（原其他直接费）费用项目做了调整和增加，比如：将现行编制办法的高原施工增加费、沿海地区工程施工增加费和新增的风沙地区施工增加费，统一归纳为特殊地区施工增加费；

4、间接费[新间接费合并原现场经费（除工地转移）与原间接费，同时增加规费]。规费是指国家法律、法规规定的内容。间接费中将养老保险金、失业保险费、医疗保险费、住房公积金、工伤保险费统一划入规费内

（第一次在公路工程的概预算编制办法中提出规费的概念）；

5、增加了竣（交）工验收试验费，将《96编制办法》中单列的勘察设计费归入前期工作费中等；增加了安全及文明施工措施费。新增了联合试运转和生产人员培训费。

6、预备费用中的基本预备费增加了：投保的工程根据工程特点和保险合同发生的工程保险费用。

7、设备购置费中，增加了进口设备的细目和费用计算方法。 8、修订土地征用及拆迁补偿费内容和标准。

9、高原地区施工增加费。在96编制办法中，高原地区施工增费系指在海拔高度2000m以上地区施工，由于受气候、气压的影响，致使人工、机械效率降低而增加的费用。在2007的编制办法中，高原施工增加费的费率从海拔1500m以上开始计取；对一些海拔高度做了细化，比如将原来的2001m－3000m，分开细化为两个档：2001m－2500m和2501m－3000m；等等

10、行车干扰。费率有很大下调，同时增加了施工期平均每昼夜双向行车次数范围划分档。原最大1000以上，现增加1000－2000，直至5000以上，共增加5个档，由原来的3个增加到8个。

二、费用基数的变化 1、费用名称含义的变化 原96编制办法中规定：

a、直接费——即工、料、机费，指按本办法规定计算的工程所在地的人工费、材料费、机械使用费之和。

b、直接工程费——指直接费与其他直接费、现场经费之和。

2007新编制办法中规定：

a、直接费——由直接工程费及其他工程费组成。

b、直接工程费——是指施工过程中耗费的构成工程实体和有助于工程形成的各项费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费。 2、计算基数的增加

原96编制办法中，主要有两种计算基数：

定额直接费——定额直接费是计算其他直接费和现场经费的基数。

定额直接工程费——定额直接工程费是计算间接费的基数。 2007新编制办法中，有多种计算基数：

ａ、以直接工程费（即工、料、机费）为基数的：其他工程费中的：冬季施工增加费、雨季施工增加费、夜间施工增加费、安全及文明施工措施费、临时设施、施工辅助费、工地转移费等。特殊地区施工增加费中的沿海地区工程施工增加费。

b、以人工费为基数：比如规费、辅助生产间接费

c、以人工费和机械费之和为基数的：特殊地区施工增加费中的高原地区和风沙地区施工增加费；行车干扰工程施工增加费 d、以直接费为基数：企业管理费；

e、以建筑安装工程费总额为基数：建设项目管理费。包括建设单位（业主）管理费、工程质量监督费，工程监理费，工程定额测定费、设计文件审查费。（其中的竣（交）工验收试验检测费，以金额计，不以基数计算。）；以及联合试运转费。

三、费率水平的变化

各项费率均做了不同程度的调整，以下调为多 1、其他工程费费率(%)

冬季施工增加费：下调最大的人工土方均下调70%左右； 下调幅度最低的技术复杂大桥均下调30% 雨季施工增加费：下调最大的人工石方均下调71%左右； 下调幅度最低的高级路面均下调40%； 夜间施工增加费：除新增的类别构造物III提高40%外，其余下降30%（原统一是0.5%） 特殊地区施工增加费

高原地区施工增加费：有升有降，绝大多数上调。 其他在此不做详述，略 2、建设单位（业主）管理费

除增加了300000以上的档外，按建筑安装工程费总额各档费率均有上调，最大幅度是200001以上的档，原来是0.14%，上调到0.43%，调整幅度达207%；调整最小的是500W的档，由原来的1.68上调到3.48，也有上浮108%。

四、项目模板的变化

原96编制办法中，概、预算项目表分路线工程概、预算项目表和独立桥梁工程概、预算项目表两种项目模板

新2007编制办法中，按照公路国际、国内招标文件清单范本进行细化，不再分独立桥梁和路线两种。

具体见项目表，不再详述

五、其他几个主要变化

1、人工费计算中的年有效施工天数提高。

原96年编制办法为225天；2007新编制办法增加为240天，变为：人工费（元/ 工日）=[基本工资（元/月）+地区生活补贴（元/月）+工资性津贴（元/月）] *（1+14%）*12月/240（工日）；

2、96编制办法中，生产工人基本工资标准，按工资区类别进行划分；

2007新编制办法中，生产工人基本工资按工程所在地政府主管部门发布的最低工资标准的1.2倍计算。表现得更加灵活，一般情况下这种方式计算的人工费，要比原金额提高很多，有的一倍左右。

3、建设单位（业主）管理费和工程监理费这次有很大幅度的上调，并说明此两项费用均为实施建设项目管理的费用，执行时可根据建设单位（业主）和施工监理单位所实际承担的工作内容和工作量统筹使用。这样的调整以后，费率提高的同时，建设单位也有了很大的灵活性。

第二部分：新旧《定额》简要对比分析 1、定额项目增减情况 2、定额总体水平变化

3、定额内容变化（新工艺、材料、技术、设备） 1、定额项目增减情况

1、路基工程：定额子目共增加70项，增幅20%

2、路面工程：定额子目共增加213项，增幅47% 3、隧道工程：定额子目共增加203项，增幅363% 4、桥涵工程：定额子目共增加507项，增幅39% 5、防护工程：定额子目共增加69项，增幅79%

6、交通工程及沿线设施：定额子目共增加710项，增幅1164%，是此次定额数量增幅最大的一章 7、8、9三章基本变化不大。 增减主要体现在：

（1）路基工程，主要增加了控制爆破等内容，中央分隔带排水；以及强夯、粉喷桩、堆载及真空预压等处理软基的新定额项。

（2）路面工程：面层增加了沥青玛蹄脂（SMA）；厂拌基层混合料以；沥青混合料的摊铺和铺筑；水泥砼自卸汽车运输等

（3）隧道工程：原92定额中隧道工程有12项，2007新定额中增加到32项。主要增加了超前支护、防排水的止水带，纵横向排水管，斜井开挖、出渣、通风消防、探测及监控报警设施等。

（4）桥涵工程，增加了地下连续墙（原建筑工程中有）；打钢管桩；悬索桥；斜拉桥斜拉索、锚锭锚固系统等；拱桥增加了钢管拱（现在用在天桥上的较多），辅助设施增加了施工塔吊、电梯等。另钢结构工程上增加较多；

（5）防护工程：增加了喷射砼护坡、锚杆挡土墙；钢筋混凝土扶壁式、悬臂式挡土墙等内容。

（6）交通工程及沿线设施：第六章由原来的‘其他工程及沿线设施’，变

为‘交通工程及沿线设施’，这是此次增加量最大的一章。除原有的交通工程外，增加了安全、监控收费、通信系统、光缆、电缆敷设系统、供电、照明系统配管、配线等工程等内容，细目也更加详细。比如说安全中，增加了人手孔、收费岛、计算机等；通讯增加了程控交换设备；绿化增加了栽植、浇水、苗木运输等。 2、定额水平主要变化

（1）路基工程、路面工程和桥涵工程的人工和机械消耗量大幅减少，也就是说，这部分定额的定额水平有提高。

例如：路基工程的‘人工挖运’，人工由原来的245／1000m3，降到181／1000m3，下降幅达60%多；路面工程的‘人工摊铺15ｃm砂砾’人工下降40%多；‘厂拌稳定砂砾15ｃm’人工下降27%。而桥涵工程中，一般项目的人工都减少了33%－－50%左右，机械也有减少。

（2）路面工程中，沥青的消耗量降低很大，2007定额路面工程沥青的消耗，只有92预算定额的67%左右。油石比有较大程度的降低。 例如沥青碎石粗粒式为3.57%，沥青碎石中粒式为3.81%；沥青砼粗粒式4.38%，沥青砼中粒式4.71%，等。这种下降主要跟近年混合料的矿料级配越来越粗有关。原92定额的路面工程沥青消耗量较大。

（3）桥涵工程部分，主要对回旋钻机项目做了调整，92定额的这部分定额较高，这次下调。

砼、钢筋工程中的人工、电焊条和电焊机的消耗量都做了大幅度的下调，钢筋定额中人工的消耗量下降50%左右。

桥涵工程中的构件运输定额做了大幅度的下调，降低幅度超过50%。

另，此次仍未增加桥、台背填料的定额项目。

（4）防护工程中的人工施工的项目，人工消耗量下降了30%－50%左右。 （5）隧道工程。这是此次定额修订主要改动的部分。对照现行《公路工程技术标准》(JTGB01—2003)和《公路隧道设计规范》(JTGD70-2004)，现行的《公路工程预算定额》(交工发[1992]65号)和计价办法已是很不相适应，存在的问题较多。交通部新定额针对近年来隧道设计施工技术进步提出的要求，集中增加了辅助工程措施、防排水、辅助坑道等定额子目内容，完善了隧道开挖、初期支护和二衬砼等定额子目内容。

除增加定额子目外，同时对现有定额消耗量也进行了相应修改调整，主要集中在开挖和支护定额子目消耗量调整。

按2004年的隧道技术规范对围岩类别的划分做了调整，将围岩分为六级，即I－VI级。开挖项目的变化较大，主要是新奥法的人工、机械有大幅的下调；矿山法施工的未做大的调整。个别喷射砼消耗衬砌的砼消耗量偏小。

下面选择几点，对隧道工程分析： a、新定额消耗量水平

根据隧道工程实例，以相同的人工、材料单价和取费标准分别按现有92定额和新定额编制预算进行分析，分析结果如下： 连拱隧道比现有定额降低18%； 分离式双洞比现有定额降低23%， 单洞隧道比现有定额降低19%。

总的来说：新定额总体比现行定额的工料机消耗水平降低22%，新定额

消耗降低主要表现在人工、机械台班消耗量的降低上。 b、工程量反映工程造价，对于不同类型的隧道，不同围岩级别，其工程的资源消耗就不同，造价结果也就不同。所以，隧道工程量主要以辅助工程措施、开挖、衬砌三个方面体现。

辅助工程措施：是目前隧道设计提出的新理念具体内容的体现，目的是为了施工安全及获得对自然生态环境最大限度的保护，在开挖或掘进前对Ⅳ、Ⅴ级围岩采取的预支护或加强措施。隧道的辅助施工措施主要工程项目有：长管棚、超前小导管、超前锚杆、注浆等。辅助工程措施的设置，增加了相应的隧道工程造价。另外，新增的防排水工程也使隧道工程造价有所增加，这部分经分析计算，防排水措施工程造价约占隧道造价的8%～10%。 隧道开挖

隧道开挖（指暗挖）是先导工作，在整个隧道施工过程中至关重要，一般分全断面法和台阶法两种不同的开挖方法，设计时应计预留变形量和超挖量。通过对隧道各级围岩的开挖断面工程量指标分析可以看出，隧道围岩级别与开挖断面成正比，即岩石风化程度大，则隧道开挖的断面大。这部分比较复杂，不能同一而论增加和减少。 洞身衬砌

新奥法就是以充分发挥围岩山体自承载能力为基本原理，以锚喷支护及复合柔性衬砌为主要特征的新的隧道工程学理论。我国目前也已普遍采用新奥法施工，并积累了较丰富的经验，施工技术日趋成熟，已成为隧道工程主流施工方法。新奥法设计理念采用复合式衬砌。初期支护为隧道开挖

完成后及时施作的结构层，既保证隧道施工安全，又为永久衬砌的结构层，初期支护主要工程项目为喷射混凝土、钢筋网(φ6/φ8)、φ25中空注浆锚杆、φ22锚杆、型钢钢架(工字钢)、格栅钢架等。

二次衬砌承受围岩压力并形成隧道净空断面，是隧道工程的重要部分。 隧道工程在不同围岩级别下，其工程数量相差较大，围岩越软弱破碎，其支护量越大。两相同长度和相同类型的隧道，地质和长度不同，工程量存在差异及造价水平亦不同。

C、总体：隧道工程现行预算价与合同价对比

通过2007新定额配2007新编制办法计算工程造价，与现行96及92计价规定下的造价比较。分析两者之间关系，由于机械化施工程度和人工费用的提高，新计价规则主要调低定额中人工消耗，调高人工工日单价，调整机械费用，总体分析结果为：大体上2008新定额计算造价与现行计价水平低2%～5%。

以上的分析和比较，隧道工程造价是路基路面的4倍多，是桥梁的1倍多，由于是钢筋砼结构因此资源消耗高。但公路隧道主要穿越山岭，因此隧道与路基相比，可节约85%以上的土地；而与桥梁相比，也可节约70%以上土地；由于隧道施工在地下，对地表自然资源破坏小（仅在洞口段边仰坡），因此又能较好的保护生态环境 3、定额内容主要变化

2007概算定额和2008新预算定额增加了近几年公路建设中使用较多的新工艺和新技术的项目，如：

路基工程中的软基强夯处理等；

路面工程中的沥青玛蹄脂碎石混合料（SMA）的拌和等；摊铺机铺筑混合料；

隧道工程中的机电设备调试及安装；

桥涵工程中的先张法制作钢绞线；斜拉索桥相关定额； 防护工程中的喷射混凝土护坡；锚杆挡土墙；悬臂式挡土墙； 交通工程及沿线设施中的监控收费，通信系统，供电照明系统，光缆、电缆敷设、配管配线工程；绿化工程等。

都是目前公路建设中普遍使用的一些新工艺和新技术。在此暂不做详细说明。

路基工程变化：

1、定额计量单位的变化，1992年预算定额中的人工土方等一些项目定额单位（数量）由原来的100调整为1000，定额单位的统一对我们以前熟悉1992预算定额的人来说，是个不怎么好接受的概念，在计算工程量的过程中要进行换算，尤其是在新定额出版期比较短的时间内编制预算的话； 2、项目计量规则和细目小注的变化，在新定额中，所提出运距超过定额量的数据的调整，从中可以看出交通部有意将定额更加透明化，便于使用定额；虽然国家很早就鼓励企业建设自身的企业定额体系，但是从国内情况来说，是个不很现实的事情，企业定额目前只能做为一个内部核算用的体系，不能在投标中用的，如果在建筑安装工程招标投标过程中使用企业定额的话，那在合同履行过程的变更和合同管理，是一个很难处理的问题；

所以现在还是必须以公路工程预算定额作为行业推荐性标准来进行使用； 另外一个地方也是变化不小的，就是约定的范围，定额约定的运输距离就是15公里以内，以外的项目要执行市场的价格。