会计制度与会计准则标准会计科目表对照表一级及明细

序号科目代码科目名称余额方向11001现金借21002银行存款借31009其他货币资金借100901外埠存款借100902银行本票借100903银行汇票借100904信用卡借100905信用证保证金借100906存出投资款借41101短期投资借110101股票借110102债券借110103基金借110110其他借51102短期投资跌价准备贷61111应收票据借71121应收股利借81122应收利息借91131应收帐款借101133其他应收款借111141坏帐准备贷121151预付帐款借131161应收补贴款借141201物资采购借151211原材料借161221包装物借171231低值易耗品借181232材料成本差异借191241自制半成品借201243库存商品借211244商品进销差价借221251委托加工物资借231261委托代销商品借241271受托代销商品借251281存货跌价准备贷261291分期收款发出商品借271301待摊费用借281401长期股权投资借140101股票投资借140102其他股权投资借291402长期债权投资借140201债券投资借140202其他债权投资借301421长期投资减值准备贷311431委托贷款借143101本金借143102利息借143103减值准备借321501固定资产借331502累计折旧贷341505固定资产减值准备贷351601工程物资借160101专用材料借160102专用设备借160103预付大型设备款借160104为生产准备的工具及器具借361603在建工程借371605在建工程减值准备贷381701固定资产清理借会计准则

序号科目代码科目名称11001库存现金21002银行存款31012其他货币资金101201外埠存款101202银行本票101203银行汇票101204信用卡101205信用证保证金101206存出投资款41101交易性金融资产110101股票11010101成本11010102公允价值变动110102债券11010201成本11010202公允价值变动110103基金11010301成本11010302公允价值变动110104其他11010401成本11010402公允价值变动51121应收票据61122应收账款71123预付帐款81131应收股利91132应收利息101221其他应收款111231坏帐准备121321代理业务资产131401材料采购141402在途物资151403原材料161404材料成本差异171405库存商品181406发出商品191407商品进销差价201408委托加工物资211411周转材料141101包装物14110101在库14110102在用14110103摊销141102低值易耗品14110201在库14110202在用14110203摊销221471存货跌价准备231501持有至到期投资150101成本150102利息调整150103应计利息241502持有至到期投资减值准备251503可供出售金融资产150301股票投资15030101成本15030102利息调整15030103应计利息150302债券投资会计制度

序号科目代码科目名称余额方向391801无形资产借401805无形资产减值准备贷411815未确认融资费用借421901长期待摊费用借431911待处理财产损溢借191101待处理流动资产损溢借191102待处理固定资产损溢借442101短期借款贷452111应付票据贷462121应付帐款贷212101估价入库贷472131预收帐款贷482141代销商品款贷492151应付工资贷502153应付福利费贷512161应付股利(或应付利润)贷522171应交税金贷217101应交贷21710101进项税额贷21710102已交税金贷21710103转出未交贷21710104减免税款贷21710105销项税额贷21710106出口退税贷21710107进项税额转出贷21710108出口抵减内销产品应纳税贷21710109转出多交贷217102未交贷217103应交营业税贷217104应交消费税贷217105应交资源税贷217106应交所得税贷217107应交土地贷217108应交城市维护建设税贷217109应交房产税贷217110应交土地使用税贷217111应交车船使用税贷217112应交契税贷217112应交个人所得税贷217113检查调整贷532176其他应交款贷2176教育附加贷552191预提费用贷562201待转资产价值贷572211预计负债贷582301长期借款贷592311应付债券贷231101债券面值贷231102债券溢价贷231103债券折价贷231104应计利息贷602321长期应付款贷612331专项应付款贷622341递延税款贷633101实收资本贷3103已归还投资借653111资本公积贷311101资本溢价贷311102接受捐赠非现金资产准备贷会计准则

序号科目代码科目名称15030201成本15030202利息调整15030203应计利息261511长期股权投资271512长期股权投资减值准备281521投资性房地产291531长期应收款301532未实现融资收益311601固定资产321602累计折旧331603固定资产减值准备341604在建工程160401建筑工程160402安装工程160403在安装设备160404待摊支出351605工程物资160501专用材料160502专用设备160503工器具361606固定资产清理371621生产性生物资产381622生产性生物资产累计折旧391631油气资产401632累计折耗411701无形资产170101专利权170102非专利技术170103商标权170104著作权170105土地使用权421702累计摊销170201专利权170202非专利技术170203商标权170204著作权170205土地使用权431703无形资产减值准备170301专利权减值准备170302非专利技术减值准备170303商标权减值准备170304著作权减值准备170305土地使用权减值准备441711商誉451801长期待摊费用461811递延所得税资产471901待处理财产损溢190101待处理流动资产损溢190102待处理固定资产损溢482001短期借款492101交易性金融负债502201应付票据512202应付账款220201确认应付帐款220202暂估应付帐款522203预收账款532211应付职工薪酬221101工资221102职工福利会计制度

序号科目代码3111033111043111053111063111073121312101312102312103312104312105312106313131413141013141023141033141043141053141063141073141083141093141103141113141110141010141010241010751015102520152035301010205550155025503560157015801科目名称接受现金捐赠股权投资准备拨款转入外币资本折算差额其他资本公积盈余公积法定盈余公积任意盈余公积法定公益金储备基金企业发展基金利润归还投资本年利润利润分配其他转入提取法定盈余公积提取法定公益金提取储备基金提取企业发展基金提取职工奖励及福利基金利润归还投资应付优先股股利提取任意盈余公积应付普通股股利转作资本的普通股股利未分配利润生产成本基本生产成本辅助生产成本制造费用劳务成本主营业务收入其他业务收入投资收益补贴收入营业外收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整余额方向贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷借借借借借贷贷贷贷贷借借借借借借借借借序号科目代码22110322110422110522110622110722110822110922212221012221010122210102222101032221010422210105222101062221010722210108222101092221022221032221042221052221062221072221082221092221102221112221122221122221132221142221152231223222412314240125012501012501022502250201250202250203270127022711280129014001400240020140020240020340020440020002000207会计准则

科目名称社会保险费住房公积金工会经费职工教育经费非货币性福利辞退福利股份支付应交税费应交进项税额已交税金转出未交减免税款销项税额出口退税进项税额转出出口抵减内销产品应纳税转出多交未交应交营业税应交消费税应交资源税应交所得税应交土地应交城市维护建设税应交房产税应交土地使用税应交车船使用税应交契税应交个人所得税检查调整教育附加矿产资源补偿费应付利息应付股利其他应付款代理业务负债递延收益长期借款本金利息调整应付债券债券面值利息调整应计利息长期应付款未确认融资费用专项应付款预计负债递延所得税负债实收资本(或股本)资本公积资本(或股本)溢价接受捐赠非现金资产准接受现金捐赠股权投资准备拨款转入外币资本折算差额其他资本公积66应进已转减销出进出转未应应应应应应应应应应应6768697071727374757677787980818283848555565758596061626365666768会计制度

序号科目代码科目名称余额方向序号69科目代码4002084101410101410102410103410104410101010103410441040141040241040341040441040104010407410408410409410410410411410412015001500101500102510152015301010203600160516101611163010102036601660266036701671168016901会计准则

科目名称转增资本或(股本)盈余公积法定盈余公积任意盈余公积法定公益金储备基金企业发展基金利润归还投资本年利润利润分配其他转入提取法定盈余公积提取法定公益金提取储备基金提取企业发展基金提取职工奖励及福利基利润归还投资应付优先股股利提取任意盈余公积应付普通股股利转作资本(或股本)的普未分配利润库存股生产成本基本生产成本辅助生产成本制造费用劳务成本研发支出工程施工工程结算机械作业主营业务收入其他业务收入公允价值变动损益投资收益营业外收入主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用以前年度损益调整7071727374757677787980818283848586878091929394余额方向借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借贷借借借借借借借贷借借借借借借借借借借贷借借借借贷借借借借借借余额方向借借借借贷借借贷借贷贷借借借借借借借借借借借贷借贷借借借借借借贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷借借借借借借贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷余额方向贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷余额方向贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷借借借借借借借借借贷贷贷贷贷借借借借借借借借借借