． ， ｊｊ 蠢 Ｅ 一、ＥＲＰ环境下财务管理模块 在ＥＲＰ环境下，该资源集成信息系统在企 业内部为企业的经营和管理提供了一个高度透 明、信息高度集成化的平台。基于该信息平台， 黪 瓣 黪 游 虢 黪 簿 辨 瓣 黪 簿 ＃ ∞ 其内部的所有原始数据在录入时遵循单一人口的 原则。换句话说，该平台内部的全部资源数据只 需在规定的人口输入一次，就可以在平台内部实 现共享，与之相联系的各个子系统就会实现逻辑 上的链接。比如在企业处理采购、生产、销售、 收款等环节的业务时，系统会按照之前预先设立 好的规则自动选择应当计人的会计科目，在财务 模块的子分类账中自动生成会计分录，同时产生 该业务的相关会计凭证。在这一系列操作下，相 关业务通过计算机自动完成，计算机自动化代替 了传统的手工操作，取消了人工操作时的重复工 作和产生的多余的数据。在集成化的业务处理方 式下，相关的数据在企业的各个业务模块、各个 子系统之间实现共享。一个企业在实施ＥＲＰ系统 之后，其财务管理的模式会发生巨大的变化。因 为集成化的业务操作模式必然带来企业控制手段 的多元化，从而进一步促进企业财务信息的及时 性和有效性。与此同时，企业的内部控制能力等 方面也会呈现大幅提升，从而进一步推动了企业 管理会计的发展。 二、ＥＲＰ环境下财务管理模 块和其他模块的相互影响 在ＥＲＰ系统下，各个业务模块集成化的应 Ｊ中国集体经济・２０１ １・２９期（１０月）Ｉ ５３ ■■ 日 ■■■ ■ ”∞ ■Ｆ霉■■口 ＿ 《§ 棼潦瓣 罄瓣撤 ＃辩嚣￥啦舞 攀 ￥§嚣嚣蠹 ：§ ☆靠§棼棼棼簿 ＂ ＃￥＂＃ 女释§肇 ：ｆ ｉ＃ ＝ ｌ嚣 ！ 墨 用无论是对企业的财务管 理，还是对企业的其他业 实等业务。在销售与分销模块下，业务 发生，在出具或冲销销售发票时，系统 会及时自动生成与该业务相关的会计凭 证，记入到应收账款和销售收入等会计 务模块，其影响都是多方面 的。一方面是ＥＲＰ集成环境 下其他业务模块对财务管理 的影响。这里主要从集成后 财务数据的变化对企业财务 管理的影响上加以阐述。在 大型国有公司的ＥＲＰ信息 系统中，我们常说的计划模 块、库存管理模块、销售模 块、车间制造模块等后勤模 块中的相关物料的主数据、供应商信息 的主数据、客户信息的主数据等基本的 信息是实现企业财务集成的基础。如果 集成流程中的相应的前端业务的操作尚 未实现，那么与之相关的后期的财务工 作则无法实现；与之同步的是企业的这 些后勤模块中涉及到企业价值变动（能 以货币计量）的操作时，该系统会自动 生成相应的会计凭证。举个例子来说明， 在采购模块中，当采购业务完成后会生 成应付暂估的款项，而在相关维修业务 发生时，相应的维修工单上又会生成相 关的产品成本；在ＥＲＰ环境下的物料管 理模块中，物料的任何移动都会伴随相 应的记账行为，而这些记账行为又会自 动生成ＦＩ／ＣＯ（财务管理／成本会计）模 块中需要的会计凭证、成本凭据。事实 上，只有上述的采购入库及过账等业务 实施完毕以后，财务人员才可以实施对 采购合同的发票核实、对付款凭据的核 ５４ ｌ中国集体经济・２０１ １・２９（１０月） ｝ 科目。如果在处理业务时，发现所出具 的发票１３期不正确，将会导致会计凭证 的记账日期出现错误，甚至根本无法产 生有效的会计凭证，从而在源头上影响 到了财务数据。在Ｐｓ模块下，相关的项 目结算集成使得企业实现了对于项目款 项支付、项目成本的归集以及项目款项 的结转等功能。在设备管理模块下，企 业的修理费用将在系统中及时、准确的 显示，而该模块的反映的数据将被财务 数据所应用和共享。上述所有的这些后 勤模块所反映的信息中的财务信息都将 在ＥＲＰ系统中自动归集到企业的财务数 据的集合中，并对企业最终的财务报表 的质量和企业财务分析与决策的质量产 生深远的影响。另一方面是ＥＲＰ环境下 财务管理模块对其他后勤模块的主要影 响。在ＥＲＰ环境下，企业的财务管理模 块和企业的其他后勤模块是相互影响的。 其中企业的财务管理模块对企业其他后 勤模块的影响主要体现在以下几个方面： 无论是采购期间、还是财务期间等的设 置都会对企业的后勤模块产生影响。在 财务管理模块中反映的物料过账期间、 企业的财务期间的长短对于企业后勤模 块的物料过账起到一定的控制作用。在 企业的财务管理中的预算管理的数据将 会对后勤模块产生一个实时的预算控制 作用，比如，一终端用户在其操作过程 中出现超过预算的情况，则该终端用户 所进行的该笔将被限制执行，该终端用 户需得取得预算追加以后才得以执行该 业务。财务模块中反映出的客户的余额 状况和客户的信用程度将会影响到企业 ＳＤ后勤模块的开办销售发票的业务。企 业财务管理中体现的存货成本数据，将 会对采购模块中存货的购人量产生影响 等等。 虽然不少企业，尤其是大中型的国 有企业已经开始实施ＥＲＰ系统，但是， 在实施过程中仍存在不少问题。Ｅ匕女Ⅱ有些 企业在工资模块就没有有效运用ＥＲＰ的 集成性，这在一定程度上对公司产生了不 利的影响。首先，工资模块独立出来，无 法实现与其他模块的信息共享，加大了工 作量。因为没有实施ＥＲＰ，工资模块相对 独立，相关业务发生时，该模块相关工作 人员按照规定执行数据录入、简单凭证填 制等工作。而与之相关的工人的工薪等信 息需要经过一定的时间才能传递到财务部 门，财务部门的工作人员则必须再次进行 录入工作并填制记账凭证、过账等。这就 不可避免的产生了重复ｌ生的操作，加大了 工作量，同时对企业信息的及时陛产生影 响。另外，财务数据对工资模块功能的促 进作用无法实现。数据无法实现集成，其 传递则必然需要更长的时间。通过财务数 据所反映出的问题不能及时传递到企业的 工资模块，工资模块反映滞后，无论是对 企业的其他业务模块、还是财务模块，还 集施经．齐 是企业的整个经营管理都会产生深远的不利影响。 三、适应ＥＦｔＰ环境提高管理水平 ＥＲＰ的实施，无论是对企业的财务模块还 是企业的其他业务模块都起到一个加强的作用。 企业要提升管理水平，就必须适应ＥＲＰ环境。 第一，各部门要加强对集成知识的学习。熟 悉跨模块的业务操作。通过组织培训、专家讲 座、网络课堂等方式加强对各部门工作人员，尤 其是财务部门的工作人员的集成知识和跨模块业 务操作的培训，使得工作人员能够真正理解ＥＲＰ 的运行原理。因为只有这样，才能充分发挥ＥＲＰ 的作用。 第二，熟悉ＥＲＰ规则，提升企业的财务 管理水平。因为在ＥＲＰ的集成环境下，相关业 务的核算人员、核算方式以及数据的形成等都 与传统的管理模式大为不同。对于企业的采购、 生产、销售、存货等业务不再由企业的财务部 门进行基础的核算。在这种情况下，对于这些 业务的监管就成为重点。因此，必须转换传统 的管理思维模式，熟悉ＥＲＰ的规则，提升企业 的管理水平。在实际的业务中，针对企业的一 些基础性的系统单据（比如一些零售单据，其 反应的数据量已占到企业销售部门中ＥＲＰ数据 库资源的８０％以上，或者是大量的单笔收货明 细单据、原材料内部转移单据等等），如果在 ＥＲＰ系统中已经实现了有效的控制，则企业的 财务部门不需要再做出必须在相关凭证上附纸 质单据等的规定，而应当把工作重点转移到其 他的控制区域。■ （作者单位：济南轻骑发动机有限公司） ？中国集体经济・２０１ １・２９期（１Ｏ月）｝５５