营业税习题0227258样稿

营业税习题和答案02
一、单项选择题
1．广播电视有线数字付费频道业务按( )税目征收营业税。

A．文化体育业——播映
B．文化体育业——演出
C．娱乐业
D．服务业——广告业
2．中国营业税采取( )税率。

A。定额税率 B．累进税率
C．超率累进税率 D．百分比税率
3．营业税纳税义务人，是在中国境内提供劳务、转让无形资产或销售不动产( )。

A．单位和个人 B．企业 C．法人 D．机关团体
够按营业额发生( )市场汇率确定。

A。当月任何一天 B．当月最终一天
C．前一天 D．当日或当月1日中国人民银行公布
6．我中国资某建筑企业在境内承包一项建筑工程，取得工程价1500万元，建设一幢办公楼自用，价值1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元。该企业上述业务应纳营业税( )万元。

7.纳税人提供建筑劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳

B．发生地或其机构所在地主管税务机关
C.居住地或发生地主管税务机关
D．其机构所在地或居住地主管税务机关
8．某公园5月取得门票收入18000元，代销中国福利彩票取得手续费收入3000元，为某民间艺术团提供场地取得收入0元。则该公园本月应纳营业税为( )元。

9．下列金融保险业务收入应该征收营业税是( )。

A.人民银行对企业贷款业务收入
B.金融机构往来利息收入
C．金融机构出纳长款收入
D．保险企业摊回分保费用
10．对单位自建自售建筑物，营业税要求( )。 A.不征税 B．按建筑业征税
11.对个人征收营业税业务是( )。

A.买卖外汇 B．期货业务
C．销售不动产 D．有价证券
12.采取预收款方法销售不动产，纳税义务发生时间为( )。

A，取得索取预收款凭据当日
B．不动产全部权转移当日
C．收到预收款当日
D.交付不动产当日
13．某大酒店营业额显著偏低，税务机关对其采取核定营业额方法征税，其某月营业成本10万元，同行业成本利润率为25％，则其应纳税额为( )万元。

14．铁路运行业务纳税人是( )。

A．铁道部 B．铁道部直属各铁路局 C．铁道部直属铁路分局 D．各车务段15．下列业务征营业税是( )。

A．境外向境内转让无形资产
B．单位名称转让
C．转让经济协议
D．以无形资产投资入股并共担风险
16．铁路保安企业押运物品而取得收入应按( )征税。

A．交通运输业 B．服务业
C．金融保险业 D．邮政通信业
17．下列保险业务征收营业税是( )。

A.农牧保险 B．返还性人身保险 C．财产保险 D．保险企业对出口货物提供保险
A．服务业征营业税 B．邮电通信业征营业税
C.混合销售征收 D．兼营业务计征营业税
19．某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、
信纸销售收入2万元，其它邮政业务收入5万元。其应纳营业税为( )。

A．1．11万元 B．0．30万元 C．0．45万元 D．0．96万元20．某有线电视台10月份收入情况以下：有线电视节目收视收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0．7万元，广告播映费4万元，则该电视台当月应纳营业税为( )。

则该典当行当月应纳营业税为( )。

A．2．4万元 B．1．15万元
C．1．84万元 D.1．5万元
22．王先生个人8月10日以20万元购置一套一般住宅，3月以25万元将这套住宅卖掉,则王先生应纳营业税为( )。

A．0 B．0.25万元
C.0．125万元 D．1．25万元
23．某市鸿运运输企业(经当地税务机关同意使用运输企业)当月营运收入为80万元，其中支付给该市联运合作方速达运输企业运费为15万元，当月速达企业营运收入为40万元，则两家运输企业共应纳营业税为( )。

A．3．15万元 B．3．60万元C．4．05万元 D．2．85万元24．设单位提供）某市第二建筑企业建筑劳务营业额为4500万元，，向建设单位收取临时设施费50万元，收取劳动保护费50万元，其中设备价值1000万元（建

C．135万元 D．99万元
25．某市信诚广告代理企业，专门从事广告代理业务，4月份取得全部收入为480
万元，其中支付给当地电视台公布广告费用120万元，支付给当地发行杂志发
表费用10万元，则该广告代理企业应纳营业税为（ )。

A．24万元 B．17．5万元
C．20万元 D．18万元
26．依据现行营业税制度相关要求，下列说法存在错误是( )。

A．电信局收取电话安装费属于“建筑业”税目征税
B．邮政部门销售集邮商品收入按“邮政电信业”税目征税
C．有线电视台广告播映按“服务业——广告业”税目征税

D．电信局在提供电信劳务同时销售电信物品按“邮政电信业”税目征税

27．下列行为中，不属于营业税征收范围是( )。

A．境内保险机构为出口货物提供保险
B．境内企业组织游客跨省旅游
C．在境内组织游客出境旅游
D．在境外转让无形资产在境内使用
28．中国某建筑企业在境外承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元；在境内承包了—家外商独资企业建筑工程，取得工程价款1500万元；建设一幢办公楼自用，价值1000万元，该建筑企业应纳营业税为( )万元。

A．165 B．75 C．135 D．45
29．某酒店当期营业额显著偏低，税务机关对其采取核定营业额方法征税，已知当期营业成本为10元，同行业成本利润率为25％，营业税适用税率为5％，则该酒店当期应纳营业税为( )。

A．6000元 B．7500元 C．74．74元 D．30000元[；30．某邮局当月直接取得报刊发行收入10元，邮寄业务收入60000元，信封、
A．1800元 B．2700元 C.6300元 D.6660元
31．某运输企业运输一批货物出境，收取全程运费为100000元，含保险费500
元，出境时付给境外承运企业40000元，该运输企业应纳营业税为( )。

A。1200元 B.1785元 C．1800元 D.3000
32．按营业税暂行条例要求，下列业务相关营业税纳税地点表述正确是( )。

A．纳税人转让无形资产，向转让地主管税务机关申报纳税
B．纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C．纳税人从事运输业务，向运输业务发生地主管税务机关申报纳税
D.纳税人承包跨省建筑工程，向劳务发生所在地主管税务机关申报纳税 二、多项选择题

A．金融机构金融经纪业务以取得手续费为营业额
B．金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价减去买入价后余额为营业额
C．人民银行对企业贷款业务，以贷款利息为营业额
D．金融机构将吸收存款贷和她人使用，以贷款利息减去存款利息余额为营业额3．下列项目免征营业税有( )。

A．学生勤工俭学提供劳务
B．个人转让著作权
C．保险企业开展1年期以上返还性人身保险业务D．社会福利企业提供劳务
4．下列经营项目其营业额应确定为( )。

A．从事安装工程作业，凡所安装设备价值作为安装工程产值，其营业额应包含设备价款在内

收费及其它各项收费 B．从事娱乐业，其营业额应包含门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料
5．下列转让房产全部权应纳营业税有( )。

A．销售商品房
B．个人将私有房产赠和直系亲属
C．单位将房产无偿赠和她人
D．个人交换私有住房
6．下列经营项目属于营业税应税劳务有( )。

A．从事建筑安装工程作业
B．从事加工、修理修配业务

A．受托方不垫付资金
B．受托方按销售方实际收取(假如代理进口货物，则为海关代征额)销售额和额和委托方结算货款，并另收取手续费
C．销售方将开具给委托方，并由受托方将该项转交给委托方D．受托方垫付资金
8．中国金融业纳税义务人可分为( )。

A．银行金融机构B．非银行金融机构C．邮政储蓄银行 D．其它金融机构9．营业额是纳税人向对方收取全部价款和在价款之外取得一切费用，如( )。

A．手续费 B.服务费 C.基金 D．集资费10．对下列行为，不征收营业税有( )。

A．以无形资产投资入股，双方共同负担投资风险行为
B．以不动产投资入股，双方共同负担投资风险行为C．单位将不动产无偿赠和她人行为
A．金融经纪业以手续费收入为营业额
B．金融商品买卖以收入全额为营业额
C．通常贷款以利息收入全额为营业额
D．保险企业无赔款奖励，能够冲减应税营业额
三、计算题
1、A建筑企业中标一项建筑承包工程，总承包额10000万元，该建筑企业
将工程装修部分分包给B装饰工程企业，分包价款3000万元；又将工程设备安
装工程分包给C设备安装企业，分包价款900万元。工程结束后，建设单位又
支付给A建筑企业500万元材料价差和700万元提前完工奖，建筑企业又将提
前完工奖支付给其它两个分包企业各150万元。

要求：计算上述A、B、C三个单位各自应纳营业税。

[答案]
A 建筑企业：
1)应纳营业税=[（10000—3000—900)十500+(700—150—150)]×3%=210(万元)
2) B 装饰工程企业
营业税=(3000+150)×3%=94.5（万元)
3) C 设备安装企业
营业税=(900十150)×3％=31．5(万元)
2.某企业9月下设各业务部门业务情况以下，发生以下业务：
(1)开发部自建楼房一栋完工、建筑安装总成本4000万元，将其40％售给另一单位，其它自用，总售价7000万元，本月预收5000万元。

(2)非核实酒楼取得营业收入300万元，其中卡拉OK包间单独核实
自娱自乐餐饮娱乐收入40万元，另有30万元为本企业划账结算餐费。 (3)广告部有广告业经营许可证，当月收取广告业务收入200万元，支付
租给外单位使用，取得租金1万元。

要求：计算该企业应纳营业税。（当地税务机关确定成本利润率为10%）[答案]
(1)建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税，自建不动产出售部分应交两个税目标营业税：
①按建筑业营业税；组价×3％=4000×40％
×(1+10％)]÷(1—3％)l×3％：．43(万元)
②按销售不动产营业税：售价(预收款)×5％=5000×5％：250(万元) 自建不动产出售共纳营业税=．43+250=304．43(万元)
(2)酒楼餐饮业应纳营业税

应纳服务业营业税=290×5％=14．5(万元)
②卡拉OK包间营业额=40(万元)
应纳娱乐业营业税=40×20％=8(万元)
(3)广告业营业额中可扣除支付给广告公布者广告公布费，但不得扣除广告制
作费
广告业务营业额=200—40=160(万元)
应纳服务业营业税=160×5％=8(万元)
(4)运输劳务按3％税率，租车收入按5％税率缴纳营业税
应纳营业税=60×3％十1×5％=1．85(万元)
该企业本月应纳营业税为：304．43+14．5+8+8+1．85=336．78(万元)
2.某贸易企业(通常纳税人)，10月发生以下业务：(1)和乙企业签定代
购协议，为乙代购货物并收取周转金38万元，约定按实际结算价格4％收取手续
费。销售方将专用开具给乙企业，注明销售额30万元，5．1
万。(2)为甲企业销售商品，代销协议要求结算价格为每件不含税价0．1万元， 企业运输车辆运输所售货物，取得收入0．8万元。(4)将自有车辆出租3个月，
每个月租金0．3万元，一次收取了全部租金。要求：计算贸易企业应纳税额。

[答案]
应纳营业税：
(1)代购货物符合代购条件，手续费为代理酬劳，按服务业纳营业税：
应纳营业税=(30+5.1)×4％×5％=0．0702(万元)=702(元)
(2)代销货物手续费，属于代理行为，按服务业纳营业税：
应纳营业税=(0．1×200×5％十0．1×200×2％)×5％=0．07(万元)=700(元)

应纳：
(1)销项税额=0．1×200×(1+2％)×17％+0．8÷(1+17％)×17％=3．5842(万元)=35842(元)
(2)进项税额=0.1×200×17％=3．4(万元)=34000(元)
应纳=35842—34000=1842(元)