内部控制工作的经验和做法及取得的成效

我单位在内控的建立与实施过程中， 紧密结合本单位工作实际， 以问题为导向， 有效实现了权力制衡， 使单位领导从源头上规避了经济责任风险。 主要做法是：

一、组建领导小组，作为内控抓手

单位内控是一个复杂的体系，工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、 建设项目、 合同管理、 内外监督等各项经济活动， 需要内部各部门的协作和配合。 我单位在工作中意识到单位领导重视是推动实施内控的关键。 工作中与党风廉政建设密切结合， 使单位领导树立起风险防控意识， 为内控工作的推进奠定了基础。

成立了由主任任组长、 副主任任副组长、 财务室负责人为成员的内部控制规范领导小组。 对内部控制的建立和实施情况进行监督， 及时发现并指出内部控制管理中的问题和薄弱环节， 督促落实内部控制的整改计划和措施， 确保内部控制体系的有效运行。

二、构建内控机制，保障内控实施

(一)建立了单位层面的内控运行制约机制。 主要包括 8 个方面的内容： 内控管理职责分工， 经济活动决策机制， 关键岗位责任机制， 关键人员资质能力， 财务信息编报要求，信息技术应用要求，经济活动风险评估，内部控制监督评价。

(二)梳理了单位主要经济业务管理制度及流程。 针对预(决) 算管理、 经费收支管理、 采购管理、 以及资产管理等业务模块， 在规章制度方面， 梳理制度文件，汇编成册。

(三)通过信息化对制度和流程进行“固化”。 要保障内控真正落地，信息化是实施内控的最重要手段。我单位在信息系统建设中将内控理念嵌入信息系统中， 将制度和流程进行“固化”并达到常态化， 真正实现从“人治” 管理向“法治”管理和科学管理的转变。

内控规范建设性强、 涉及面广、 工作量大且具有相当难度和专业性的工作， 单位自身开展内控建设缺乏精力和专业知识和信息化手段， 很难保证内控建设的效率和效果。 下一步管理中将自我纠正、 自我完善和持续改进， 确保内控规范实施取得良好效果。

内部控制工作中存在的问题与遇到的困难

一、 目前行政事业单位内部会计控制制度现状

内部控制制度有待完善。内部控制规范适用范围虽然包括行政事业单位在内， 但主要在企业单位实行， 却没有关于行政事业单位的内部会计控制度详细解释，而且行政事业单位控制的理论研究也比较少。

二、 行政事业单位内部控制存在的问题。

1、内控意识不足，内控制度弱化，对建立内部会计控制缺乏积极性、主动性;

2、会计基础工作较为薄弱，会计人员综合素质不高，有的单位会计人员是一岗多职，岗位之间没有起到相互牵制、相互监督的作用;

3、 监督考核机制不到位， 内审机构大多与会计部门平行， 依附于执行机构，权威性和性不够;

4、忽视内部会计控制制度与考核挂钩的监督机制，形成重考核，轻内部会计控制的现象;

5、内部控制环境受其上级部门影响比较大。

下一步内控实施工作计划

第一、 继续按照内部控制实施工作方案稳步推进， 按计划目标完成内部控制体系建设、 整改与测评、 项目总结与报告等各阶段内控实施工作任务， 确保内控实施与评价工作平稳、有序、顺利进行，保证内控管理工作机制得以长效运行。

第二、深入贯彻实施内部控制体系，将制定完善的相关内部控制管理制度，有助于单位的进一步治理， 更有效的实现发展战略， 有助于进一步提升管理水平，夯实发展基础，为可持续发展提供强有力支持。

第三、 进一步加强全员学习、 培训， 共同参与。 通过加强宣传、 培训等方式，促进各部门、 各级员工深刻领悟内部控制规范体系要求， 更新管理理念、 掌握内控方法，在全单位形成“人人学内控、人人讲内控、个个受约束”的良好气氛，促使本单位建立系统、规范、高效的内部控制管理机制。

对当前内部控制工作的意见或建议

内部控制是一项庞大的系统工程，本单位目 前仍缺乏相关的专门人才从事此项工作的制度建设与具体落实， 希望上级部门能多组织一些培训， 树立几个内控工作示范单位，让我们的工作更加有的放矢。

领导的重视是内控工作不可或缺的保障，建议上级部门能组织更高层级的领导宣讲与培训， 让单位负责人带领相关科室的领导， 指导我们财务人员共同参与内部控制的建设与实施，让内控工作再上一个新台阶。