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资产负债表上的未分配利润与利润表上的净利润的勾稽关系

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资产负债表上的未分配利润与利润表上的净利润的勾稽关系

资产负债表上的未分配利润与利润表上的净利润的勾稽关系

资产负债表中的期末未分配利润=所有者权益变动表的期末未分配利润

资产负债表中的期末未分配利润≠利润表中的本期净利润

期末未分配利润 = 期初未分配利润 + 本期实现的净利润 ‐ 提取盈余公积 ‐ 对股东分配+ 盈余公积弥补亏损

因此, 资产负债表期末未分配利润, 要与利润表本期净利润核对相符, 必须同时满足:

(1)期初没有未分配利润

(2)没有未弥补亏损。

(3)未提取各项盈余公积

(4)未向股东分配股息红利

调整所得税, 也对未分配利润有影响

(1) 调整所得税

借: 应交税费‐‐应交所得税

    贷: 以前年度损益调整

(2) 将“以前年度损益调整” 科目的余额转入“利润分配——未分配利润” 科目

借: 利润分配——未分配利润

    贷: 以前年度损益调整

(3) 调整盈余公积

借: 盈余公积

    贷: 利润分配——未分配利润


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